Значение и функции отчета о движении денежных средств в рыночной экономике

По строке 030 «Прочие доходы» отражаются суммы фактически поступивших денежных средств, не отраженных по строке 020 (7774 тыс. руб. за отчетный период, 8108 тыс. руб. за аналогичный период предыдущего года).

По строке 150 «На оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных  активов» отражаются суммы денежных средств, фактически выданные из кассы, перечисленные с расчетного и  иных счетов организации на приобретение товарно-материальных ценностей, оплату работ, услуг (в том числе в  виде авансов) вне зависимости от источника выплат. Используемые счета: 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 55 «Специальные счета в банках». Сумма отражается в круглых скобках. В ЗАО «Липецкпиво» показатель данной строки за отчетный период составил 1001414 тыс. руб., а за аналогичный период предыдущего года – 758806 тыс. руб.

По строке 160 «На оплату труда» отражаются суммы  денежных средств, фактически выданные из кассы, перечисленные с расчетного и иных счетов организации на оплату труда. Используемые счета: 50 «Касса», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В ЗАО «Липецкпиво»  показатель данной строки за отчетный период составил 113529 тыс. руб., а за аналогичный период предыдущего года – 88413 тыс. руб. Сумма отражается в круглых скобках.

По строке 180 «На расчеты по налогам и  сборам» отражаются суммы денежных средств, фактически выданные из кассы, перечисленные с расчетного и  иных счетов организации на выполнение обязательств перед бюджетом. Используемые счета: 51 «Расчетный счет», 68 «Расчеты по налогам и сборам». В ЗАО «Липецкпиво» показатель данной строки за отчетный период составил 758009 тыс. руб., а за аналогичный период предыдущего года – 242348 тыс. руб. Сумма отражается в круглых скобках.

По строке 100 «Денежные средства, направленные:» отражается сумма строк 150-180 и составляет 1899375 тыс. руб. за отчетный период, 1125400 тыс. руб. за аналогичный период предыдущего года. Сумма отражается в круглых скобках.

В строке 190 «На прочие расходы» отражаются израсходованные  суммы денежных средств, которые  не указаны в других строках раздела  «Движение денежных средств по текущей  деятельности». Показатель данной строки за отчетный период составил 26423 тыс. руб., а за аналогичный период предыдущего года – 35833 тыс. руб.

По строке 200 «Чистые денежные средства от текущей  деятельности» отражается сумма  всех предыдущих строк: с 020 по 190 строки. В ЗАО «Липецкпиво»  показатель данной строки за отчетный период составил 347049 тыс. руб., а за аналогичный период предыдущего года – 227472 тыс. руб.

По строке 210 «Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов» отражаются суммы дебетовых оборотов по счетам 50, 51 в корреспонденции  со счетами 62, 76 (в части выручки  от реализации внеоборотных активов) - отсутствует.

В строке 230 указывается сумма дивидендов, поступивших от других организаций  на расчетный (валютный) счет или в  кассу. Эти суммы отражаются по дебету счетов 50, 51 и 52 в корреспонденции  со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет «Прочие доходы») или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по причитающимся  дивидендам и другим доходам»). Показатель данной строки за отчетный период составил 0 тыс. руб., а за аналогичный период предыдущего года – 68 тыс. руб. 

В строке 240 отражается сумма процентов по ценным бумагам и выданным займам, поступившая в кассу или на банковские счета организации. Здесь же указываются проценты, начисленные банком по депозитным счетам, а также на остаток денежных средств в соответствии с условиями договора на открытие и обслуживание расчетного (валютного) счета. Полученные проценты учитываются по дебету счетов учета денежных средств в корреспонденции со счетами 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет «Прочие доходы») и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по причитающимся процентам»).

Показатель данной строки за отчетный период составил 2058 тыс. руб., а за аналогичный период предыдущего года – 1830 тыс. руб.

            В строке 290 отражается сумма денежных средств, уплаченных за приобретенные основные средства, нематериальные активы и прочие внеоборотные активы (кроме финансовых вложений). Для заполнения этой строки используются дебетовые обороты по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Показатель данной строки за отчетный период составил 326865 тыс. руб., а за аналогичный период предыдущего года – 68863 тыс. руб.

По строке 340 «Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности» отражается сумма строк 210-215 минус 280-310. В ЗАО «Липецкпиво»  показатель данной строки за отчетный период составил 324807  тыс. руб., а за аналогичный период предыдущего года 66965 тыс. руб.

В строке 360 отражаются суммы займов и кредитов, полученные от банков и других организаций. Полученные заемные средства учитываются по кредиту счетов 66 «Краткосрочные кредиты и займы» и 67 «Долгосрочные кредиты и займы» в корреспонденции со счетами 50, 51 и 52. Показатель данной строки за отчетный период составил 33780  тыс. руб., а за аналогичный период предыдущего года 61382 тыс. руб.

В строке 400 отражаются суммы займов и кредитов, которые организация погасила в  отчетном периоде. Они учитываются  по дебету счетов 66 «Краткосрочные кредиты  и займы» и 67 «Долгосрочные кредиты  и займы» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. В этой строке отражаются только суммы основного долга. Проценты, уплаченные за пользование займами и кредитами, в ней не показываются. Они вписываются по строке «На выплату дивидендов, процентов» в разделе «Движение денежных средств по текущей деятельности». Показатель данной строки за отчетный период составил 100000  тыс. руб., а за аналогичный период предыдущего года 149116 тыс. руб.

Строка 420 «Прочие расходы по финансовой деятельности». За отчетный период данный показатель составил 9072 тыс. руб. и за аналогичный период предыдущего года – 21030 тыс. руб. Результат отражается в круглых скобках.

Результат по строке 430 «Чистые денежные средства от финансовой деятельности». Значение показателя за отчетный период равно  75292 тыс. руб., а за аналогичный период предыдущего года 108764 тыс. руб.

Результат по строке 440  «Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и  их эквивалентов» составил 53050 тыс. руб. за отчетный период и 51743 тыс.руб. Сумма отражается в круглых скобках.

Показатель  строки 450 «Остаток денежных средств  на конец отчетного периода» определяется как сальдо конечное по счетам 50, 51, 55.

По строке 450 «Остаток денежных средств на конец  отчетного периода» отражается сальдо на счетах учета денежных средств  на конец отчетного периода. Показатель данной строки за отчетный период составил 3077 тыс. руб., а за аналогичный период предыдущего года – 56127 тыс. руб

 

           Приложение к бухгалтерскому балансу (Приложение № 5)

В разделе  «Основные средства» приводится расшифровка состава основных средств  в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов (утвержден  постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 359, введен в действие с 1 января 1996 г.). Раздел «Основные средства» построен по балансовому принципу. Суммы по выбывшим в отчетном периоде основным средствам отражаются в круглых скобках. Итог по основным средствам: 539 + 29968 = 30507 тыс. руб.

Основные  средства в форме № 5 отражаются по первоначальной (восстановительной) стоимости в отличие от бухгалтерского баланса. Данные берутся из регистров  аналитического учета по счету 01 «Основные средства» (карточек учета движения основных средств).

В разделе  «Основные средства» приводятся также данные о начисленной амортизации  основных средств по состоянию на начало отчетного года и конец  отчетного периода. Амортизация  показывается, как обшей суммой, так и в том числе по видам  основным средств. Общая сумма начисленной  амортизации на конец 2010г. Составила 188977 тыс. руб.

Показатели  начисленной амортизации основных средств формируются на основании  данных аналитического учета по счету 02 «Амортизация основных средств».

В разделе  «Дебиторская и кредиторская задолженность» формы № 5 дебиторская и кредиторская задолженность показываются по состоянию на начало отчетного года и конец отчетного периода. Приведена расшифровка видов дебиторской и кредиторской задолженности.

В дебиторской  задолженности выделены статьи:

- расчеты  с покупателями и заказчиками  (графа 3 – 115124 тыс. руб.;     графа 4 – 135431 тыс. руб.);

- авансы  выданные (графа 3 – 74557 тыс. руб.; графа 4 – 165792 тыс. руб.);

- прочая (графа 3 – 9744 тыс. руб.; графа 4 – 7092 тыс.руб.).

Кредиторская  задолженность представлена статьями:

Краткосрочная:

- расчеты  с поставщиками и подрядчиками (графа 3 – 388797 тыс. руб.; графа 4 – 685750 тыс.руб.);

- расчеты  по налогам и сборам (графа  3 – 28922 тыс. руб.; графа 4 – 84027 тыс. руб.);

- авансы  полученные (графа 3 – 3605 тыс. руб., графа 4 – 6072 тыс. руб)

- кредиты  (графа 3 – 0 тыс. руб., графа  4 – 33780 тыс. руб.)

- займы   (графа 3 – отсутствует; графа 4 – отсутствует)

- прочая (графа 3 – 11036 тыс. руб.; графа 4 – 17411 тыс. руб.);

Долгосрочная:

- кредиты  (графа 3 – 100820 тыс. руб.; графа 4 – 0 тыс. руб.)

- займы  (графа 3 – отсутствует; графа 4 – отсутствуе)

- прочая (графа 3 – 9360 тыс. руб.; графа 4 – 8957 тыс. руб)

Показатели  дебиторской задолженности формируются  на основании дебетовых остатков по счетам: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Расчеты по авансам выданным»; 62 «Расчеты Покупателями и заказчиками»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Показатели кредиторской задолженности формируются на основании  кредитовых остатков по счетам: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками  субсчет «Расчеты по авансам полученным»; 68 «Расчеты по налогам и сборам»; 69 «Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

В разделе «Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» показываются расходы по экономическим элементам за отчетный и предыдущий годы. Показатели формируются на основании данных второго раздела журнала-ордера № 10. Второй раздел журнала-ордера № 10 «Расчет затрат на производство по экономическим элементам» ведется накопительным итогом с начала года. Показатели, сформированные в журнале-ордере № 10, переносятся в раздел «Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» формы № 5, в графу 3 «За отчетный год». В графе 4 «За предыдущий год» показываются данные, которые должны соответствовать данным графы 3 указанного раздела формы № 5 за предыдущий год.

 

1.3 Пояснительная записка к годовому  отчету

Сведения  о предприятии

Полное наименование предприятия: Закрытое акционерное  общество «Липецкпиво»

Сокращенное наименование предприятия: ЗАО «Липецкпиво»

Основные  виды деятельности:

- производство  пива;

- производство  минеральных вод;

- производство  безалкогольных напитков;

- производство  напитков сокосодержащих.

Юридический адрес: 398032, г.Липецк, Универсальный  проезд, дом 11

ИНН 4825006113

Государственная налоговая инспекция:

- Межрайонная  инспекция ФНС по крупнейшим  налогоплательщикам по Липецкой  области;

- Инспекция ФНС России по Правобережному району г.Липецка;

- Межрайонная  инспекция ФНС №1 по Липецкой  области (г.Грязи)

Свидетельство о регистрации:

Зарегистрировано: Администрацией Правобережного района г.Липецка от 30.09.1992 № 967 за основным государственным регистрационным  номером (ОГРН): 1024800825940 дата внесения записи 25.07.2002 года Инспецкия МНС России по Центральному району г.Липецка.

 

Управление  предприятием:

Генеральный директор: Марков Вячеслав Николаевич

Главный бухгалтер: Ершова Галина Ивановна

 

Краткая характеристика предприятия и основных видов  выпускаемой продукции.

 

В настоящее  время ЗАО «Липецкпиво» является современным производственным предприятием, в состав которого входят 35 цехов  и подразделений. На предприятии  установлено современное технологическое  оборудование для производства продукции. Розлив в потребительскую тару производится на автоматизированных линиях розлива  ПЭТ производительностью 9000 и 12000 ПЭТФ-бутылок  в час, также на линии розлива  в кеги объемом 30 и 50 литров, прекращен  розлив  в стеклянную тару. Автоматизация  технологических процессов на всех стадиях производства позволяет  выпускать продукцию стабильного  качества, что увеличивает производство и реализацию продукции. С октября 2010 г. производится и реализуется  новый вид продукции – напитки  сокосодержащие. Предприятие выпускает и реализует основную продукцию, отходы от производства, а также прочее.

1. К основной  продукции относятся:

1. Пиво:

- пиво 0,5л  ПЭТ

- пиво 1,5л  ПЭТ

- пиво 2,5л  ПЭТ

- пиво  кеги объемом 30л и 50л

2. Квас:

- квас  брожения кеги объемом 30л и  50л

- квас  брожения 0,5л ПЭТ