Значение и функции отчета о движении денежных средств в рыночной экономике

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Ноября 2013 в 12:04, курсовая работа

Описание работы

Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять любые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственности, финансовой ситуации, прибылей и убытков. Пользователями такой информации являются руководители, учредители, участники и собственники имущества предприятия.
Содержание отчетности о деятельности предприятия, имущественном положении и степени финансовой устойчивости представляет интерес для потенциальных инвесторов, заинтересованных во вложении капитала.
Целью данной курсовой работы является изучение и составление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности на примере ЗАО «Липецкпиво», а так же изучение теоретической базы значения и функций отчета о движении денежных средств в рыночной экономике.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………….....3
1. Составление годовой бухгалтерской отчетности на примере
ЗАО «Липецкпиво»………………………………………………………………5
1.1 Заполнение журналов-ордеров Главной книги. Составление
оборотно-сальдовой ведомости……………………………………..................5
1.2 Составление форм бухгалтерской отчетности ЗАО «Липецкпиво»…….7
1.3 Составление пояснительной записки………………………………………31
1.4 Заполнение налоговых деклараций………………………………………..48
2. Значение и функции отчета о движении денежных средств в рыночной
экономике……………………………………………………………………….51
2.1 Функции и содержание отчета о движении денежных средств……..…..51
2.2. Назначение отчета о движении денежных средств.………….………….54
2.3. Общая структура отчета о движении денежных средств ….....................59
2.4. Основные этапы составления отчета……………………………………...60
2.5.Сравнение прямого и косвенного методов………………………………63
Заключение……………………………………………………………………...66
Библиографический список…………………………………

Файлы: 1 файл

липецк пиво.docx

— 120.80 Кб (Скачать файл)

- квас  брожения 1,5л ПЭТ

- квас  брожения 2,5л ПЭТ

3. Напитки:

- напитки  0,5л ПЭТ

- напитки  1,5л ПЭТ 

4. Напитки  сокосодержащие:

- напитки  сокосодержащие 0,5л ПЭТ

- напитки  сокосодержащие 1,5л ПЭТ

5. Минеральная  вода:

- минеральная  вода 0,5л ПЭТ

- минеральная  вода 1,5л ПЭТ

- минеральная  вода 2,5л ПЭТ

6. Сопутствующая  продукция:

- упаковка  ПЭТ и пробки

- углекислота

2. К отходам  от производства относятся:

- аспирационные  отходы

- дробина

 

 

Анализ  работы ЗАО «Липецкпиво» в 2010г.

За отчетный период ситуация на предприятии является стабильной. В связи с этим в 2010 году по предприятию наблюдается  повышение показателей по производству, как в натуральном выражении, так и стоимостном к показателям 2009 года. Это связано с увеличением  спроса на выпускаемую продукцию  и выпуском новых образцов продукции.

 

 

 

 

 

Выпуск продукции  за 2010 и 2009 года.

Наименование 

товара

Выпуск продукции тыс.р.

Отклонение к 2009г.

2010 год

2009 год

+/-

%

1

Пиво, л

70672,1

49608,1

+21064,0

142,5

2

Пиво специальное, л

0,0

183,9

-183,9

0,0

3

Квас, л

3650,4

2730,3

+920,1

133,7

4

Напитки, л

12703,9

9616,8

+3087,1

132,1

5

Напитки сокосод., л

346,3

0,0

+346,3

0,0

6

Минеральная вода, л

12592,6

9331,9

+3260,7

134,9

7

Сопутств.прод. кг-шт

34,9

39,3

-4,4

88,8

ИТОГО

100000,2

71510,3

+28489,9

139,8


 

С начала года производство продукции составило  – 100000,2 тыс. единиц, что привело к  увеличению на 28489,9 тыс. единиц или на 39,8% к 2009 году. Производство пива за год  составило 70,7 млн. л, к соответствующему периоду прошлого года производство выросло на 21,1 млн.л или на 42,5%. Также произошло увеличение по производству кваса на 0,9 млн.л, напитков на 3,1 млн.литров, минеральной воды на 3,3 млн.л по отношению  к 2009 году, что составило увеличение от 32,1% до 34,9%. В то же время, производство сопутствующей продукции (углекислоты  и упаковок ПЭТ) уменьшилось на 4,4 тыс.шт или на 11,2%. Производство пива специального («Контейль») прекращено, что привело к уменьшению на 0,2 млн.л, а в октябре разработан и выпущен новый вид продукции – напитки сокосодержащие, в тару емкостью 0,5л и 1,5л ПЭТ.

 

 

 

 

 

 

Реализация  продукции за 2010 и 2009 года

Наименование

товара

Реализ.продукции

Отклонение к 2009г

2010г

2009г

+/-

%

1

Пиво, л

69113,1

50004,4

+19108,7

138,2

2

Пиво специальное, л

0,0

242,6

-242,6

0,0

3

Квас, л

3672,9

2640,0

+1032,9

139,1

4

Напитки, л

12603,9

9774,3

+2829,6

128,9

5

Напитки сокосод., л

220,1

0,0

+220,1

0,0

6

Минеральная вода, л

12532,9

9408,9

+3124,0

133,2

7

Сопутств.прод. кг-шт

118,7

113,6

+5,1

104,5

ИТОГО

98261,6

72183,8

+26077,8

136,1


 

Улучшилась  ситуация и по сбыту готовой продукции. За 2010 год увеличилась реализация продукции с 72,2 млн.единиц до 98,3 млн.единиц, что составило увеличение на 26,1 млн.единиц за год или 36,1%. Увеличилась реализация пива на 19,1 млн.литров или на 38,2%. При этом прекращена реализация пива в стеклянную тару объемом 0,5л, значительно увеличилась реализация пива в ПЭТ бутылях емкостью 0,5л и 2,5л. Возросла реализация кваса на 1,0 млн.л в год, напитков на 2,8 млн.л, минеральной воды на 3,1 млн.л по отношению к 2009 году, что соответствует увеличению от 28,9 до 39,1%. Одновременно с этим прекращена реализация пива специального «Контейль». В октябре начата реализация нового вида продукции – напитки сокосодержащие. Реализация составила 0,2 млн.л. По сопутствующей продукции также увеличение реализации на 5,1 тыс.шт или на 4,5%.

Реализация  продукции по Липецкой области в 2010 году составила 63,18% от общего объема реализации. С каждым годом ЗАО  «Липецкпиво» увеличивает реализацию продукции за пределы Липецкой области. Продукция предприятия поставляется в Воронежскую, Тамбовскую, Ростовскую, Белгородскую, Волгоградскую, Орловскую, Курскую и др. области. В 2009 году реализация по другим областям составляла 28,13% от общей реализации продукции, то в 2010 году она составила 36,82%, что на 8,69% больше по отношению к 2009г.

 

Бухгалтерский учет и отчетность.

Бухгалтерский учет и формирование отчетности на предприятии ведется в соответствии с положением по учетной политике ЗАО «Липецкпиво». [Приложение 6]

Бухгалтерский баланс.

Выводы  о финансовом состоянии ЗАО «Липецкпиво» делаются на основе бухгалтерского баланса  на 31 декабря 2010 года.

 

Состав  и структура актива.

Наименование

На 31.12.2009г

На 31.12.2010г

Отклонение к 2009 году тыс.руб

Сумма

Сумма

Тыс.руб

Тыс.руб

+/-

Внеоборотные активы

236616

517201

+280585

Оборотные активы

425775

503749

+77974

Всего баланс

662391

1020950

+358559


 

За 2010 год  общая величина активов предприятия  увеличилась на 358,6 млн.руб. или на 54,1%. Внеоборотные активы увеличились  на 280,6 млн.рублей или на 118,6%. Нематериальные активы уменьшились на 31 декабря 2010 года на 68,6% и составили 0,14 млн.рублей. Основные средства увеличились на 48,7% и составили 255,4 млн.рублей. незавершенное  строительство увеличилось на конец  года в 4,3 раза и составило 256,6 млн.рублей. Оборотные активы увеличились на 78 млн.рублей или на 18,3%. Увеличение оборотных активов произошло  за счет увеличения запасов на 62,2 млн.рублей, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 0,04 млн.рублей, дебиторской задолженности на 108,4 млн. рублей, денежных средств на 53,1 млн.рублей.

 

Состав  и структура пассива.

Наименование

На 31.12.2009г

На 31.12.2010г

Отклонение к 2009г тыс.руб

сумма

сумма

Тыс.руб.

Тыс.руб.

+/-

Капитал и резервы

106712

171546

+64834

Долгосрочные обяз-ва

110180

8957

-101223

Краткосрочные обяз-ва

445499

840447

+394948

Всего баланс

662391

1020950

+358559


 

По итогам 2010 года капитал и резервы увеличились  на 64,8 млн.рублей или на 60,8%. По разделу  капитал и резервы произошло  увеличение нераспределенной прибыли  на 64,8 млн.рублей. Долгосрочные обязательства  уменьшились на 101,2 млн.рублей или  на 91,9%. Уменьшение произошло за счет погашения долгосрочного кредита, уменьшения отложенных налоговых обязательств на 0,4 млн.рублей. краткосрочные обязательства  увеличились на 394,9 млн.рублей или  в 1,89 раза. Увеличение произошло за счет краткосрочного кредита в сумме 33,8 млн.рублей, кредиторской задолженности  на 360,9 млн.рублей и доходов будущих периодов на 0,3 млн.рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

Расшифровка строк

Формы №1 «Бухгалтерский баланс» за 2010 год

Строка 240 «Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)»

Наименование показателя

Номер счета

На начало ОП, тыс.руб.

На конец ОП тыс.руб.

Дебиторская задолженность всего

 

199425

308315

В том числе:

     

Расчеты с заказчиками и покупателями

 

89676

106127

Расчеты с покупателями и заказчиками

62.01

89676

106127

Прочие дебиторы

 

109749

202188

Расчеты с прочими поставщиками и  подрядчиками

76.05

5126

5126

Расчеты с прочими покупателями и  заказчиками

76.06

25447

28146

Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76.09

2183

2183

Расчеты по авансам и выданным

60.02

69743

3658

Расчеты по авансам выданным (в валюте)

60.22

-

152676

Расчеты по авансам выданным (в у.е)

60.32

4813

10040

Налог на доходы физ. лиц

68.01

41

-

Налог на прибыль

68.04

1901

-

Прочие налоги и сборы

68.10

1

-

Расчеты по соц.страхованию и обеспечению

69

511

369

Расчеты по прочим операц.

73.03

-17

-10

Строка 510 «Займы и кредиты долгосрочные»

Наименование показателя

Номер счета

На начало ОП

На конец ОП

Займы и кредиты долгосрочные всего

 

100820

-

Долгосрочные  кредиты

67.01

100000

-

Проценты по долгосрочным кредитам

67.02

820

-


 

Долгосрочные  обязательства по видам кредитов

Наименование показателя

Вид обязательства 

Номер кредитного договора

№612107122

Дата кредитного договора

27.08.2007

Валюта кредита

Рубли

Процентная ставка с 25.09.2008

14,25%

Процентная ставка с 11.03.2010

13,75%

Срок погашения

23.08.2012 (начало погашения март 2010г)

Наименование банка

Сбербанк РФ

Задолженность по кредиту на 01.01.2010

100 000 000, 00

Задолженность по процентам на 01.01.2010

819 863,01

Кредиты, погашенные в 2010 г.

100 000 000,00

Проценты, начисленные за 2010г.

7 796 780,83

Проценты, уплаченные за 2010г.

8 616 643,84

Задолженность по % на 31.12.2010г.

-

Сумма задолженности по кредиту на 31.12.2010

-

Сумма задолженности с учетом % на 31.12.2010

-


 

 

 

Строка 610 «Займы и кредиты краткосрочные»

Наименование показателя

Номер счета

На начало ОП тыс.руб.

На конец ОП тыс.руб.

Займы и кредиты краткосрочные  всего

 

-

33 780

Краткосрочные кредиты

66.01

-

33 780

Проценты по краткосрочным кредитам

66.02

-

-


 

 

Краткосрочные обязательства по видам кредитов

Наименование показателя

Вид обязательства

Номер кредитного договора

№612110146

Дата кредитного договора

24.12.2010

Валюта кредита

Рубли

Процентная ставка

8,7%

Срок погашения

23.12.2011

Наименование банка

Сбербанк РФ

Задолженность по кредиту на 01.01.2010г

-

Задолженность по процентам на 01.01.2010

-

Кредиты, полученные в 2010г

33 780 274,00

Кредиты, погашенные в 2010г

-

Проценты, начисленные в 2010г

-

Проценты, уплаченные в 2010г

-

Задолженность по процентам на 31.12.2010

-

Сумма задолженности по кредиту на 31.12.2010

33 780 274,00

Сумма задолженности с учетом процентов  на 31.12.2010г

33 780 274,00

Информация о работе Значение и функции отчета о движении денежных средств в рыночной экономике