Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Ноября 2013 в 12:04, курсовая работа
Поэтому бухгалтерская отчетность должна выявлять любые факты, содержание которых может оказать влияние на оценку пользователями информации о состоянии собственности, финансовой ситуации, прибылей и убытков. Пользователями такой информации являются руководители, учредители, участники и собственники имущества предприятия.
Содержание отчетности о деятельности предприятия, имущественном положении и степени финансовой устойчивости представляет интерес для потенциальных инвесторов, заинтересованных во вложении капитала.
Целью данной курсовой работы является изучение и составление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности на примере ЗАО «Липецкпиво», а так же изучение теоретической базы значения и функций отчета о движении денежных средств в рыночной экономике.
Введение……………………………………………………………………….....3
1. Составление годовой бухгалтерской отчетности на примере
ЗАО «Липецкпиво»………………………………………………………………5
1.1 Заполнение журналов-ордеров Главной книги. Составление
оборотно-сальдовой ведомости……………………………………..................5
1.2 Составление форм бухгалтерской отчетности ЗАО «Липецкпиво»…….7
1.3 Составление пояснительной записки………………………………………31
1.4 Заполнение налоговых деклараций………………………………………..48
2. Значение и функции отчета о движении денежных средств в рыночной
экономике……………………………………………………………………….51
2.1 Функции и содержание отчета о движении денежных средств……..…..51
2.2. Назначение отчета о движении денежных средств.………….………….54
2.3. Общая структура отчета о движении денежных средств ….....................59
2.4. Основные этапы составления отчета……………………………………...60
2.5.Сравнение прямого и косвенного методов………………………………63
Заключение……………………………………………………………………...66
Библиографический список…………………………………
- квас брожения 1,5л ПЭТ
- квас брожения 2,5л ПЭТ
3. Напитки:
- напитки 0,5л ПЭТ
- напитки 1,5л ПЭТ
4. Напитки сокосодержащие:
- напитки сокосодержащие 0,5л ПЭТ
- напитки сокосодержащие 1,5л ПЭТ
5. Минеральная вода:
- минеральная вода 0,5л ПЭТ
- минеральная вода 1,5л ПЭТ
- минеральная вода 2,5л ПЭТ
6. Сопутствующая продукция:
- упаковка ПЭТ и пробки
- углекислота
2. К отходам от производства относятся:
- аспирационные отходы
- дробина
Анализ работы ЗАО «Липецкпиво» в 2010г.
За отчетный
период ситуация на предприятии является
стабильной. В связи с этим в 2010
году по предприятию наблюдается
повышение показателей по производству,
как в натуральном выражении,
так и стоимостном к
Выпуск продукции за 2010 и 2009 года.
№ |
Наименование товара |
Выпуск продукции тыс.р. |
Отклонение к 2009г. | ||
2010 год |
2009 год |
+/- |
% | ||
1 |
Пиво, л |
70672,1 |
49608,1 |
+21064,0 |
142,5 |
2 |
Пиво специальное, л |
0,0 |
183,9 |
-183,9 |
0,0 |
3 |
Квас, л |
3650,4 |
2730,3 |
+920,1 |
133,7 |
4 |
Напитки, л |
12703,9 |
9616,8 |
+3087,1 |
132,1 |
5 |
Напитки сокосод., л |
346,3 |
0,0 |
+346,3 |
0,0 |
6 |
Минеральная вода, л |
12592,6 |
9331,9 |
+3260,7 |
134,9 |
7 |
Сопутств.прод. кг-шт |
34,9 |
39,3 |
-4,4 |
88,8 |
ИТОГО |
100000,2 |
71510,3 |
+28489,9 |
139,8 |
С начала года производство продукции составило – 100000,2 тыс. единиц, что привело к увеличению на 28489,9 тыс. единиц или на 39,8% к 2009 году. Производство пива за год составило 70,7 млн. л, к соответствующему периоду прошлого года производство выросло на 21,1 млн.л или на 42,5%. Также произошло увеличение по производству кваса на 0,9 млн.л, напитков на 3,1 млн.литров, минеральной воды на 3,3 млн.л по отношению к 2009 году, что составило увеличение от 32,1% до 34,9%. В то же время, производство сопутствующей продукции (углекислоты и упаковок ПЭТ) уменьшилось на 4,4 тыс.шт или на 11,2%. Производство пива специального («Контейль») прекращено, что привело к уменьшению на 0,2 млн.л, а в октябре разработан и выпущен новый вид продукции – напитки сокосодержащие, в тару емкостью 0,5л и 1,5л ПЭТ.
Реализация продукции за 2010 и 2009 года
№ |
Наименование товара |
Реализ.продукции |
Отклонение к 2009г | ||
2010г |
2009г |
+/- |
% | ||
1 |
Пиво, л |
69113,1 |
50004,4 |
+19108,7 |
138,2 |
2 |
Пиво специальное, л |
0,0 |
242,6 |
-242,6 |
0,0 |
3 |
Квас, л |
3672,9 |
2640,0 |
+1032,9 |
139,1 |
4 |
Напитки, л |
12603,9 |
9774,3 |
+2829,6 |
128,9 |
5 |
Напитки сокосод., л |
220,1 |
0,0 |
+220,1 |
0,0 |
6 |
Минеральная вода, л |
12532,9 |
9408,9 |
+3124,0 |
133,2 |
7 |
Сопутств.прод. кг-шт |
118,7 |
113,6 |
+5,1 |
104,5 |
ИТОГО |
98261,6 |
72183,8 |
+26077,8 |
136,1 |
Улучшилась ситуация и по сбыту готовой продукции. За 2010 год увеличилась реализация продукции с 72,2 млн.единиц до 98,3 млн.единиц, что составило увеличение на 26,1 млн.единиц за год или 36,1%. Увеличилась реализация пива на 19,1 млн.литров или на 38,2%. При этом прекращена реализация пива в стеклянную тару объемом 0,5л, значительно увеличилась реализация пива в ПЭТ бутылях емкостью 0,5л и 2,5л. Возросла реализация кваса на 1,0 млн.л в год, напитков на 2,8 млн.л, минеральной воды на 3,1 млн.л по отношению к 2009 году, что соответствует увеличению от 28,9 до 39,1%. Одновременно с этим прекращена реализация пива специального «Контейль». В октябре начата реализация нового вида продукции – напитки сокосодержащие. Реализация составила 0,2 млн.л. По сопутствующей продукции также увеличение реализации на 5,1 тыс.шт или на 4,5%.
Реализация
продукции по Липецкой области в
2010 году составила 63,18% от общего объема
реализации. С каждым годом ЗАО
«Липецкпиво» увеличивает реализацию
продукции за пределы Липецкой области.
Продукция предприятия
Бухгалтерский учет и отчетность.
Бухгалтерский
учет и формирование отчетности на
предприятии ведется в
Бухгалтерский баланс.
Выводы о финансовом состоянии ЗАО «Липецкпиво» делаются на основе бухгалтерского баланса на 31 декабря 2010 года.
Состав и структура актива.
Наименование |
На 31.12.2009г |
На 31.12.2010г |
Отклонение к 2009 году тыс.руб |
Сумма |
Сумма | ||
Тыс.руб |
Тыс.руб |
+/- | |
Внеоборотные активы |
236616 |
517201 |
+280585 |
Оборотные активы |
425775 |
503749 |
+77974 |
Всего баланс |
662391 |
1020950 |
+358559 |
За 2010 год общая величина активов предприятия увеличилась на 358,6 млн.руб. или на 54,1%. Внеоборотные активы увеличились на 280,6 млн.рублей или на 118,6%. Нематериальные активы уменьшились на 31 декабря 2010 года на 68,6% и составили 0,14 млн.рублей. Основные средства увеличились на 48,7% и составили 255,4 млн.рублей. незавершенное строительство увеличилось на конец года в 4,3 раза и составило 256,6 млн.рублей. Оборотные активы увеличились на 78 млн.рублей или на 18,3%. Увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения запасов на 62,2 млн.рублей, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 0,04 млн.рублей, дебиторской задолженности на 108,4 млн. рублей, денежных средств на 53,1 млн.рублей.
Состав и структура пассива.
Наименование |
На 31.12.2009г |
На 31.12.2010г |
Отклонение к 2009г тыс.руб |
сумма |
сумма | ||
Тыс.руб. |
Тыс.руб. |
+/- | |
Капитал и резервы |
106712 |
171546 |
+64834 |
Долгосрочные обяз-ва |
110180 |
8957 |
-101223 |
Краткосрочные обяз-ва |
445499 |
840447 |
+394948 |
Всего баланс |
662391 |
1020950 |
+358559 |
По итогам
2010 года капитал и резервы увеличились
на 64,8 млн.рублей или на 60,8%. По разделу
капитал и резервы произошло
увеличение нераспределенной прибыли
на 64,8 млн.рублей. Долгосрочные обязательства
уменьшились на 101,2 млн.рублей или
на 91,9%. Уменьшение произошло за счет
погашения долгосрочного
Расшифровка строк
Формы №1 «Бухгалтерский баланс» за 2010 год
Строка 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» | |||
Наименование показателя |
Номер счета |
На начало ОП, тыс.руб. |
На конец ОП тыс.руб. |
Дебиторская задолженность всего |
199425 |
308315 | |
В том числе: |
|||
Расчеты с заказчиками и покупателями |
89676 |
106127 | |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62.01 |
89676 |
106127 |
Прочие дебиторы |
109749 |
202188 | |
Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками |
76.05 |
5126 |
5126 |
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками |
76.06 |
25447 |
28146 |
Прочие расчеты с разными |
76.09 |
2183 |
2183 |
Расчеты по авансам и выданным |
60.02 |
69743 |
3658 |
Расчеты по авансам выданным (в валюте) |
60.22 |
- |
152676 |
Расчеты по авансам выданным (в у.е) |
60.32 |
4813 |
10040 |
Налог на доходы физ. лиц |
68.01 |
41 |
- |
Налог на прибыль |
68.04 |
1901 |
- |
Прочие налоги и сборы |
68.10 |
1 |
- |
Расчеты по соц.страхованию и обеспечению |
69 |
511 |
369 |
Расчеты по прочим операц. |
73.03 |
-17 |
-10 |
Строка 510 «Займы и кредиты долгосрочные» | |||
Наименование показателя |
Номер счета |
На начало ОП |
На конец ОП |
Займы и кредиты долгосрочные всего |
100820 |
- | |
Долгосрочные кредиты |
67.01 |
100000 |
- |
Проценты по долгосрочным кредитам |
67.02 |
820 |
- |
Долгосрочные обязательства по видам кредитов
Наименование показателя |
Вид обязательства |
Номер кредитного договора |
№612107122 |
Дата кредитного договора |
27.08.2007 |
Валюта кредита |
Рубли |
Процентная ставка с 25.09.2008 |
14,25% |
Процентная ставка с 11.03.2010 |
13,75% |
Срок погашения |
23.08.2012 (начало погашения март 2010г) |
Наименование банка |
Сбербанк РФ |
Задолженность по кредиту на 01.01.2010 |
100 000 000, 00 |
Задолженность по процентам на 01.01.2010 |
819 863,01 |
Кредиты, погашенные в 2010 г. |
100 000 000,00 |
Проценты, начисленные за 2010г. |
7 796 780,83 |
Проценты, уплаченные за 2010г. |
8 616 643,84 |
Задолженность по % на 31.12.2010г. |
- |
Сумма задолженности по кредиту на 31.12.2010 |
- |
Сумма задолженности с учетом % на 31.12.2010 |
- |
Строка 610 «Займы и кредиты краткосрочные» | |||
Наименование показателя |
Номер счета |
На начало ОП тыс.руб. |
На конец ОП тыс.руб. |
Займы и кредиты краткосрочные всего |
- |
33 780 | |
Краткосрочные кредиты |
66.01 |
- |
33 780 |
Проценты по краткосрочным кредитам |
66.02 |
- |
- |
Краткосрочные обязательства по видам кредитов
Наименование показателя |
Вид обязательства |
Номер кредитного договора |
№612110146 |
Дата кредитного договора |
24.12.2010 |
Валюта кредита |
Рубли |
Процентная ставка |
8,7% |
Срок погашения |
23.12.2011 |
Наименование банка |
Сбербанк РФ |
Задолженность по кредиту на 01.01.2010г |
- |
Задолженность по процентам на 01.01.2010 |
- |
Кредиты, полученные в 2010г |
33 780 274,00 |
Кредиты, погашенные в 2010г |
- |
Проценты, начисленные в 2010г |
- |
Проценты, уплаченные в 2010г |
- |
Задолженность по процентам на 31.12.2010 |
- |
Сумма задолженности по кредиту на 31.12.2010 |
33 780 274,00 |
Сумма задолженности с учетом процентов на 31.12.2010г |
33 780 274,00 |
Информация о работе Значение и функции отчета о движении денежных средств в рыночной экономике