Отчет по практике в ООО «КРОКУС»

 

Федеральное агентство  по образованию

Государственное образовательное  учреждение

Высшего профессионального  образования

Московский  государственный  индустриальный университет

                         (ГОУ МГИУ)

   Институт дистанционного образования

 

                              Отчет

        Практика по делопроизводству  В «КРОКУСЕ»

 

Место прохождения практики        ООО «КРОКУС»

Срок  практики  с 01/07/11 по  31/08/11

                                                               

                                                   Студент: Кадырова Г.Т

                                                   Группа  : Уф10Ф11в

Руководитель практики       Николенко Н.С.                                                                 

 

                                                                              УФА   2011

 

 

          СОДЕРЖАНИЕ

 

 

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………………………………..4
2. МЕТОДИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ В ООО «КРОКУС»……………………...9
1.  Учет денежных средств …………………………………………….9
1.  Учет основных средств……………………………………………..20
1.  Учет нематериальных активов…………………………………...24
1.  Учет расчетов  с персоналом по оплате труда………………….26
1.  Учет производственных запасов…………………………………..30
1.  Учет расчетных и кредитных операций…………………………34
1.  Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами…….43
1.  Учет финансовых результатов……………………………………47

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….53

 ИСПОЛЬЗУЕМАЯ  ЛИТЕРАТУРА......................………………………54

      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ.

 

Общество с ограниченной ответственностью «Крокус» создано 24 ноября 1999 года решением Главы администрации  г. Октябрьский.

ООО «Крокус» является коммерческой организацией, основным видом деятельности которой является деятельность в  области передачи (трансляции) и  распределения программ телевидения. Проведенный анализ характеризует  предприятие как стабильно развивающуюся, рентабельно функционирующую компанию, обладающую значительным потенциалом

     Вид деятельности: деятельность в области передачи (трансляции) и распределения программ телевидения, включающая предоставление услуг связи для целей кабельного и эфирного вещания, предоставление каналов связи, услуги по передаче данных, организация, монтаж и обслуживание спутникового, кабельного телевидения. Вся требующая лицензирования деятельность лицензирована, товары и услуги сертифицированы.

Юридический адрес общества: 452613, Республика Башкортостан, г. Октябрьский, микрорайон 34, 5/6, а/я 263

Прочие реквизиты ООО  «Крокус»:

ИНН 0265018606

КПП 026501001

Код ОКПО 50804689

Код ОКВЭД 64.20.21

Р/с №40702810006380101927 в Башкирском ОСБ 8598, г. Уфа

К/с №30101810300000000601

БИК 048073601

Уставный капитал общества составляет 510000 (пятьсот десять тысяч) рублей, оплачен полностью

          КТВ  «Крокус» является коммерческой  организацией и предоставляет  услуги в области передачи (трансляции) и распределения программ телевидения.  Доля предприятия на рынке  КТВ в г. Октябрьский - около  80%. На сегодняшний день в   КТВ «Крокус» подключены  более  18000 абонентов.

ООО «Крокус» оказывает услуги по копированию, переплету, а также  ламинированию документов. Кроме  того, мы оказываем услуги ризографии (печать малых и средних тиражей.

При ООО «Крокус» создана  мастерская рекламы. Мы делаем: 1) Презентационные  сюжеты и ролики любой сложности; 2) Поздравления, объявления, бегущую  строку; 3) Рекламные модули для газеты; 4) Дизайн-проекты и наружную рекламу.

 

Рис. 1.1. Структура и динамика активов предприятия.

 

Активы предприятия за период с начала 2004 года возросли более  в 4,5 раза и составили на конец 2007 года  28579 тыс. руб., данный рост обусловлен увеличением основных производственных фондов в 2,47 раза.

В структуре основных фондов существенная доля принадлежит сети КТВ, величина которых составляет 8396 тыс. руб.;  сеть передачи данных составляет 2952 тыс.руб. КТВ «Крокус» начало строительство  кабельной сети в 2001г. В данный момент практически закончено  строительство волоконно-оптической сети на всей территории города Октябрьский, за исключением нескольких малосемейных домов, общежитий и малоэтажных домов, которые будут  охвачены в ближайшее время.

Общая величина внеоборотных активов возросла с 5029 тыс. руб. на начало 2004 года до 19682 тыс. руб. на конец  2007 года.

В собственности предприятия  находится следующее недвижимое имущество:

нежилое строение – магазин  общей площадью 352,4 кв.м. (255,4 кв.м.+ 97 кв.м.) балансовой стоимостью 1 590 110 руб. и рыночной стоимостью, подтвержденной актом оценки – 10795000 р.;

нежилое строение – здание офиса общей площадью 297,3 кв.м. балансовой стоимостью 432 500 руб. и рыночной стоимостью, подтвержденной актом оценки – 11540000 р.

Помимо недвижимого имущества, в собственности предприятия  находится большой перечень используемой в хозяйственной деятельности торговой и офисной техники и оборудования.

Рост оборотных активов  в 4,5  с 2004 года обусловлен ростом производственных запасов до 3062 тыс. руб. и увеличением  дебиторской задолженности до 5790 тыс. руб.

В структуре пассивов предприятия  собственные средства составляют более 37,5%, т.е. Их величина за период с 2004 года возросла более чем в 8,64 раза до 10732 тыс. руб. в основном за счет реинвестирования прибыли. Это характеризует предприятие  как рентабельно функционирующую  компанию.

      Выручка  от реализации продукции за 2004-2007 годы возросла на 14061 тыс. руб., или на 156,7%, в то время как  прибыль от реализации за этот  период повысилась на 1866 тыс. руб., или на 86 %, что связано с ростом  коммерческих расходов, обусловленных  наличием лизинговых платежей  за приобретенное оборудование. За 2006 год их величина составила  – 2 938 052 руб., а за  2007 г. - 3040382 руб.

 За 2007 год величина  выручки превысила значения 2006 года  и составила более 23 млн. руб.  а прибыль от продаж почти  достигла уровня 4 млн. руб. Балансовая  прибыль предприятия за 2007 год  составила 4740 руб., что в16,8 раза  больше значения 2006 года.

Динамика показателей  чистой прибыли также положительно характеризует деятельность предприятия. Убытки 2006 года обусловлены высоким  уровнем коммерческих расходов, что  является следствием агрессивной стратегии  захвата рынка и обеспечивает конкурентные преимущества в настоящее  время. За 2007 год была обеспечена чистая прибыль в размере 4032 тыс. руб.

                                                                                                        Таблица 1.1.

Основные показатели финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Крокус» за период с 2004 по 2007 года.

Показатели	2004	2005	2006	2007
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	8974	10870	13678	23035
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	313	285	886	2635
Коммерческие расходы	5355	5928	11625	14990
Прибыль (убыток) от продаж	3306	4657	1167	5410
Прибыль (убыток) до налогообложения	2506	4109	282	4740
Текущий налог на прибыль	340	392	537	708
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	2166	3717	-255	4032

 

Все перечисленное характеризует  предприятие как стабильно развивающуюся, рентабельно функционирующую компанию, обладающую значительным потенциалом, способную реализовать предлагаемый инвестиционный проект, обеспечить его  экономическую эффективность.

В организации используются типовые формы первичных документов.

В первичных документах регистрируются данные для целей бухгалтерского  учета и целей налогообложения.

Хозяйственные операции в  бухгалтерском учете оформляются  типовыми первичными документами, которые  утверждены законодательно.

Налоговый учет ведется в  регистрах, которые рекомендует  МНС России.

Учетные документы хранятся на предприятии в печатной форме  в течение пяти лет.

Бухгалтерский и налоговый  учет  ведется с использованием специализированной бухгалтерской  компьютерной программы 1С версия  7.7.

         Штат бухгалтерии  состоит из трех человек: главного  бухгалтера, заместителя  главного  бухгалтера, и бухгалтера –кассира.  

      2. МЕТОДИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ   

1. Учет денежных средств .

 

С 02.10 по 066.10 проводилось  изучение учета денежных средств  в кассе, на расчетном счету, на специальных  счетах в банках, порядок учета  денег в пути и тд.

Учет денежных средств  в кассе на предприятии ведется  в соответствии со специальным Положением о правилах организации наличного  денежного обращения на территории РФ.

Всеми операциями по приему и выдаче денег из кассы занимается специально выделенное материально  ответственное лицо – кассир. Он несет материальную ответственность  за сохранность принятых ценностей. При оформлении на работу кассир дает письменное обязательство, по которому принимает на себя ответственность  за денежные суммы и прочие ценности в кассе. И соответственно возмещает  ущерб при их утере по собственной  вине.

Дирекция предприятия  создала необходимые условия  для сохранности ценностей в  кассе: помещение кассы изолированно, двери в кассу на время выполнения кассовых операций закрываются с  внутренней стороны, но при мелких операциях  кассир выдает деньги непосредственно  в бухгалтерии.

Для обеспечения сохранности  ценностей в кассе необходимы периодические ревизии, которые  проводят не реже одного раза в месяц.

В кассе разрешается иметь  минимальные суммы денежных средств  на обеспечение мелких хозяйственных  операций. Для этого банк устанавливает  лимит остатка средств в кассе, в данном тридцать пять тысяч рублей.

       На предприятии  ежедневная выручка иногда превышает  сумму лимита. Поэтому с банком  заключили договор на инкассацию. При необходимости вызываются  инкассаторы и деньги инкассируются. 

Для получения денег с  расчетного счета  банк выдает предприятиям на основе заявления чековые книжки. Чековые книжки хранятся в кассе предприятии , в сейфе.

Руководитель и главный  бухгалтер подписывают только заполненные  бланки в день получения средств  с  банка. В бланках указывается  получаемая сумма,  данные получателя , назначение средств, например: на выдачу заработной платы, на командировочные  ит.д.

Испорченные бланки чековых  книжек с надписью испорчено тоже хранятся  вместе с корешками  законченных чековых книжек.

Прием наличных денег в  кассу оформляют приходным кассовым ордером (ф. КО-1), в котором указывают: от кого поступило, на какие цели, сумму  и дату.

Выдачу наличных денег  из кассы оформляют расходным  кассовым ордером (ф. КО-2). В нем указывается  кому, на какие цели, сумму и дату. Расходник выписывают в бухгалтерии  и подписывают руководителем  и главным бухгалтером. В ордере расписываются кассир и получатель.

Все кассовые документы регистрируются в «журнале регистрации приходных  и расходных кассовых ордеров» (ф. КО-3).

Деньги из кассы выдают также на основании платежных  ведомостей при выплате заработной платы. Расходный кассовый ордер  оформляют на фактически выданную сумму  заработной платы.

Кроме основной кассы в  ООО «Крокус» еще имеются два  филиала .

Ежедневно выручку сдают  в основную кассу предприятия.

Движение денег кассир учитывает в кассовой книге. В  ней ежедневно регистрируются все  операции по поступлению и расходованию денег. По окончании работы кассир подсчитывает итоги и выводит остаток на следующий день.

Движение денег по кассе  в системе бухгалтерских счетов учитывается на активном счете 50 «касса».

По дебету	По кредиту
50 Касса	50 Касса
51 Расчетные счета	51 Расчетные счета
52 Валютные счета	52 Валютные счета
55 Специальные счета в  банках	55 Специальные счета в  банках
57 Переводы в пути	57 Переводы в пути
60 Расчеты с поставщиками  и подрядчиками	58Финансовые вложения
62 Расчеты с покупателями  и заказчиками	60 Расчеты с поставщиками  и подрядчиками
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам	62 Расчеты с покупателями  и заказчиками
67 Расчеты по долгосрочн6ым  кредитам и займам	66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам
71 Расчеты с подотчетными  лицами	68 Расчеты по налогам  и сборам
73 Расчеты с персоналом  по прочим операциям	69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению
75 Расчеты с учредителями	70 Расчеты с персоналом  по оплате труда
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами	71 Расчеты с подотчетными  лицами
79 Внутрихозяйственные расчеты	73 Расчеты с персоналом  по прочим операциям
80 Уставный капитал	75 Расчеты с учредителями
86 Целевое финансирование	76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами
90 Продажи	79 Внутрихозяйственные расчеты
91 Прочие доходы и расходы	80 Уставный капитал
98 Доходы будущих периодов	81 Собственные акции
99 Прибыли и убытки	94 Недостачи и потери  от порчи ценностей
	99 Прибыли и убытки