Управление качеством

 

К активной части основных средств относятся машины, оборудование и транспортные средства. Рост этого  показателя в динамике обычно расценивается  как благоприятные тенденции.

Приведенные данные свидетельствуют  о том, что более интенсивно происходит увеличение активной части основных средств .

В результате доля активной части в общей стоимости основных средств повысилась к концу 2003 года до 44,93% против 42,89% на начало 2002 года.

Основные средства наполовину изношены и требуют обновления, износ  составил 50,37% к концу 2012 года. В 2012 году в результате ввода в действие новых основных средств коэффициент их годности практически остался неизменным, с 50,34% до 49,63%. Однако темпы обновления, достигнутые в 2012 году (9,34%), явно недостаточны.

2) Показатели эффективности  использования основных фондов

Для обобщающей характеристики интенсивности и эффективности  использования основных средств служат следующие показатели:

1.   Фондорентабельность – это отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов = 24733 / 190795 = 0,13

Наиболее обобщающим показателем  эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции.

Для характеристики степени  экстенсивной загрузки оборудования изучается  баланс времени его работы. Он включает:

·   календарный фонд времени – максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на 24 часа и на количество единиц установленного оборудования);

·   режимный (номинальный) фонд времени (количество единиц установленного оборудования умножается на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);

·   плановый фонд – время работы оборудования по плану.

·   Фактический фонд отработанного времени (по данным учета).

Показателем интенсивности  работы оборудования является коэффициент  интенсивной его загрузки:

 

Кинт. = ЧВф/ЧВпл, где ЧВф и ЧВпл – фактическая и плановая среднечасовая выработка

 

Интенсивный коэффициент = среднесуточный выпуск продукции / среднесуточную производственную мощность

Эффективный коэффициент = фактический или плановый фонд рабочего времени / расчетный фонд рабочего времени при определенной производственной мощности

Коэффициент использования  парка наличного оборудования Кн = количество используемого оборудования / количество наличного оборудования

 

Обобщающий показатель, комплексно характеризующий использование  оборудования, - коэффициент интегральной загрузки – представляет собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной  загрузки оборудования:

 

КI = Кп.ф.в. ´ Ки.з.

 

Анализ использования  материальных ресурсов

Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное  обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Уровень обеспеченности предприятия  сырьем и материалами определяется сравнением фактического количества закупленного сырья с их плановой потребностью. Проверяется также качество полученных материалов от поставщиков, соответствие их стандартам, техническим условиям и условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии поставщикам. Пристальное внимание уделяется состоянию складских запасов сырья и материалов.

Для характеристики эффективности  использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей.

К обобщающим показателям  относятся прибыль на рубль материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент материальных затрат.

1) Прибыль на рубль  материальных затрат = Прибыль от основной деятельности + сумма материальных затрат = 24733 / 274400 = 0,09

2) Материалоотдача = Стоимость произведенной продукции / сумма материальных затрат = 262341 / 274400 = 0,96

3) Материалоемкость продукции показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции = сумма материальных затрат / стоимость произведенной продукции = 274400 /262341 = 1,046

Материалоемкость и материалоотдача зависят, в первую очередь, от объема выпуска продукции и суммы материальных затрат на ее производство.

В итоге общая материалоемкость зависит от объема произведенной продукции, ее структуры, норм расхода материалов на единицу продукции, цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию.

Структура затрат на производство продукции (работ и услуг).

 
 

Таблица 13

Статьи затрат	2011год		2012год
	Сумма, т.руб.	уд.вес, %	Сумма, т.руб.	уд.вес, %
Сырье и материалы	116 283	47,6	120 803	44,0
Работы (услуги) производственного  характера	10 743	4,4	15 425	5,6
Энергозатраты	26 434	10,8	24 173	8,8
в т.ч. газ	3 054	1,2	4 494	1,6
э/ энергия	19 553	8,0	17 314	6,4
т/энергия со стороны	759	0,3	881	0,3
услуги по приему сточных  вод	1 259	0,5	292	0,1
вода питьевая	1 105	0,5	253	0,1
вода техническая	704	0,3	939	0,3
Затраты на оплату труда	55 558	22,8	69 411	25,3
Отчисления на социальные нужды	20 587	8,4	25 452	9,3
Амортизационные отчисления	5 704	2,4	7 844	2,9
Налоги, сборы - всего	2 841	1,2	3 979	1,5
в т.ч. налог на пользователей а/дорог	2 491	1,0	3 449	1,3
налог на землю	241	0,1	251	0,1
плата за воду	10	0,004	22	0,01
налог с владельцев тран.ср.	90	0,04	109	0,04
плата за загряз.окр.среды	9	0,004	148	0,05
Прочие затраты	5 910	2,4	7 313	2,6
Всего затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)	244 060	100,0	274 400	100,0
Прирост (+) или уменьшение (-) остатка незавершенного производства	-1 063(+)		5 474 (-)
Непроизводственные счета	-3 966		-6 585
Себестоимость продукции	241 157		262 341
Объем товарной продукции (работ, услуг)	272 323		303 286
Затраты на 1руб. товарной продукции	88,6		86,5

 

Наибольший удельный вес  в структуре затрат на производство товарной продукции (работ, услуг) за 2012 год занимают затраты на сырье и материалы – 44% и затраты на оплату труда – 25,3%. 

Себестоимость продукции

1) Затраты на производство  продукции, руб., %.

Важным показателем, характеризующим  работу промышленных предприятий, является себестоимость продукции.

Анализ себестоимости  продукции, работ и услуг имеет  большое значение в системе управления затратами. Он обычно начинается с изучения полной себестоимости продукции  в целом и по основным элементам  затрат.

Общая сумма затрат на производство продукции может измениться из-за:

· объема производства продукции и ее структуры;

· уровня переменных затрат на единицу продукции;

· суммы постоянных расходов.

При изменении объема производства продукции возрастают только переменные затраты (сдельная зарплата производственных рабочих, прямые материальные затраты, услуги), постоянные затраты (амортизация, арендная плата, повременная зарплата рабочих и т.д.) остаются неизменными в краткосрочном периоде.

 

Таблица 14

Статьи затрат	2011год		2012год
	Сумма, т.руб.	Затраты на 1 р.ТП	Сумма, т.руб.	Затраты на 1 р.ТП
Сырье и материалы	116 283	42,8	120 803	39,8
Работы и услуги производственного  характера, выполненные сторонними организациями	10 743	3,9	15 425	5,1
Энергозатраты	26 434	9,7	24 173	8,0
в т.ч. газ	3 054	1,1	4 494	1,5
э/ энергия	19 553	7,2	17 314	5,7
т/энергия со стороны	759	0,3	881	0,3
услуги по приему сточ. вод	1 259	0,5	292	0,1
вода питьевая	1 105	0,4	253	0,08
вода техническая	704	0,2	939	0,3
Затраты на оплату труда	55 558	20,4	69 411	22,9
Отчисления на социальные нужды	20 587	7,6	25 452	8,4
Амортизационные отчисления	5 704	2,1	7 844	2,6
Налоги, сборы - всего	2 841	1,0	3 979	1,3
в т.ч. налог на пользователей а/дорог	2 491	0,9	3 449	1,1
налог на землю	241	0,08	251	0,08
плата за воду	10	0,004	22	0,007
налог с владельцев тран.ср.	90	0,02	109	0,04
плата за загряз.окр.среды	9	0,003	148	0,05
Прочие затраты	5 910	2,1	7 313	2,4
Всего затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)	244 060	89,6	274 400	90,5
Прирост (+) или уменьшение (-) остатка незавершенного производства	-1 063(+)	0,5	5 474 (-)	-1,8
Непроизводственные счета	-3 966	-1,5	-6 585	-2,2
Себестоимость продукции	241 157	88,6	262 341	86,5
Объем товарной продукции (работ, услуг)	272 323		303 286

 

Финансовые результаты ЗАО «Кронтиф – Центр»

1) Финансовые результаты.

Финансовые результаты деятельности Предприятия характеризуется суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности. Прибыль получают, главным образом, от реализации продукции, а также от других видов деятельности.

Прибыль – это часть  чистого дохода, который непосредственно  получают субъекты хозяйствования после  реализации продукции.

Распределение прибыли по результатам 2003 г.

Таблица 15

Статья расходов	Размер средств (тыс.руб.)
	На конец отчетного  периода	Прибыль к распределению	Всего
Прибыль к распределению, всего	19 547	17836	17836
в том числе:
Резервный фонд	3087
Фонд потребления	1442	2058	3500
Средства на финансирование инвестиций и финансовых вложений	- 1302	15778	14476

 

 

Показатель общей платежеспособности ЗАО «Кронтиф – Центр» составил на конец года 1,21, т.е. за счет собственных средств финансировалось 21% реальных активов (основные средства, производство продукции, незавершенное производство), что выше уровня 2001 года на 0,15 (1,21-1,056).

 

Таблица 16

Показатели	Год
	План	Факт
1. Выручка от реализации  продукции, за вычетом НДС,  акцизного налога и других  отчислений	266595	309710
2. Полная себестоимость  реализованной продукции	276275	242968
3. Прибыль от реализации  продукции	30944	22746
4. Прибыль от прочей  реализации	26173	15344
5. Прочие внереализационные доходы	2118	2460
6. Прочие внереализационные расходы	3993	2109
7.Налог на прибыль	10215	10215
8. Прочие налоги	6904,8	2840,8
9. Чистая прибыль, в  т.ч.: - в фонд накопления - в фонд потребления	8525	14083

 

Результативность и экономическая  целесообразность функционирования предприятия  оценивается не только абсолютными, но относительными показателями, т.е. система  показателей рентабельности.

Предприятие считается рентабельным, если доходы от реализации продукции (работ, услуг) покрывают издержки производства (обращения) и, кроме того, образуют сумму прибыли, достаточную для  нормального функционирования предприятия.

Экономическая сущность рентабельности может быть раскрыта только через  характеристику системы показателей. Показатели рентабельности характеризуют  эффективность работы предприятия  в целом, доходность различных направлений  деятельности, окупаемости затрат и  т.д. Они более полно отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными  или использованными ресурсами. Существуют две группы коэффициентов  рентабельности: рентабельность капитала и рентабельность продаж (представленных в таблицах 15,16).

 

Уровень рентабельности: Ур = Прибыль (валовая или чистая) / себестоимость  реализованной продукции ´ 100%

 

Ур = 14083 / 242968 ´ 100% = 0,058

 

Рентабельность продаж: Упр = Прибыль от реализации / сумму выручки ´ 100%

 

Упр = 22746 / 309710 ´ 100% = 0,073

Так, рентабельность продаж показывает, какую прибыль имеет  предприятие с каждого рубля  реализованной продукции. Коэффициенты рентабельности продаж отражают изменения  в политике ценообразования и  способность предприятия контролировать себестоимость реализованной продукции. Динамика показателя, свидетельствует  о необходимости пересмотра цен  или усилении контроля за использованием материально-производственных запасов.

 

3.2 Оценка затрат  на обеспечение качества продукции

 

Затраты на обеспечение качества продукции состоят из стоимости  используемых в производстве продукции  природных ресурсов, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и прочих расходов по эксплуатации, а также внепроизводственных  затрат. Затраты, исходя из их экономического содержания, объединяются в пять групп:

В состав материальных затрат включаются качественное сырье и  материалы, входящие в состав производимой продукции, а именно: качественные основные и вспомогательные материалы; комплектующие  изделия и полуфабрикаты; топливо  всех видов; тара; запасные части для  ремонта; затраты, связанные с использованием природного сырья; затраты на работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями.

При поступлении сырья  и материалов, проверяется качество, соответствие сырья и материалов стандартам, техническим условиям, а также условиям договора. По закупке  и хранению запасов на предприятии  совокупные затраты делятся на две  группы: