Оценка партнеров по договорным отношениям и условий заключения сделок

где D – вероятное снижение цены единицы продукции;

      ЦО – общий  объем намеченной к выпуску  продукции.

DD = 20 р. * 46344 ц = 926880 р.

3. Повышение материальных затрат, обусловленных перерасходом материалов, сырья, топлива, энергии, что ведет к потерям, определяемым зависимостью:

                                      DD = DM1 * Ц1 ,                                                                    (4)

где  DM1…n – вероятный перерасход материального ресурса;

        Ц – цена  единицы ресурса.

На основании данной формулы проведем следующие расчеты в таблице 9:

Таблица 9 - Повышенные материальные затраты, обусловленные перерасходом материалов.

Виды материалов	Планируемые затраты (нормативы), тыс. р.		Фактические затраты, тыс. р.		Отклонение факта от плана, тыс. р.
	растениеводства	животноводства	растениеводства	животноводства	растениеводства	животноводства
Семена и посадочный материал	7933	-	10789	-	2856	-
Корма	-	16394	-	19754	-	3360
Химические средства защиты растений	600	-	580	-	20	-
Электроэнергия	908	3194	1123	4136	215	942
Нефтепродукты	9377	3105	11212	3108	1835	3
Запасные части	6218	4022	7485	892	1267	3130
Итого	-	-	-	-	6193	7435

 

В итоге, суммарные потери от повышения материальных затрат составляют 6193 + 7435 = 13628 тыс. руб.

На основании вышеперечисленных потерь суммарные потери составят:

18740880  р. + 926880 р. + 13628000 р. = 332955760 р.

Сумма в размере более 30 млн.р. для ЗАО «Куйбышевское» катастрофична. Она неизбежно приведет предприятие в состояние банкротства. Поэтому разработка и внедрение мероприятий по снижению предпринимательских рисков просто необходима для полноценной работы любой организации, в том числе и для ЗАО «Куйбышевское ».

На основании выявленных на предприятии рисков необходимо сделать расчеты, которые покажут уровень потерь от предпринимательской деятельности и частоту их проявления.

В числе прикладных способов построения кривой риска выделяют статистический, экспертный, расчетно-аналитический.

Статистический способ состоит в том, что изучается статистика потерь, имевших место в аналогичных видах предпринимательской деятельности, устанавливается частота появления определенных уровней потерь.

Если статистический массив достаточно представителен, то частоту возникновения данного уровня потерь можно в первом приближении приравнять к вероятности их возникновения и на этой основе построить кривую вероятностей потерь, которая и есть искомая кривая риска.

Определяя частоту возникновения некоторого уровня потерь путем деления числа соответствующих случаев на их общее число, следует включать в общее число случаев и те предпринимательские сделки, в которых потерь не было, а был выигрыш, т. е. превышение расчетной прибыли. Иначе показатели вероятностей потерь и угрозы риска окажутся завышенными.

Мы остановимся на статистическом методе и попробуем оценить некоторые виды производственных рисков.

За последние три года были выявлены потери, обусловленные следующими факторами, которые будут представлены в таблице 10.

 

Таблица 10 – Уровень потерь от предпринимательской деятельности и частота их проявления

Фактор  риска	Уровень потерь, тыс. р.
	До 200	200-400	400-600	600-800	800-1000	>1000	Всего
Количество случаев потери от сокращения объемов производства и реализации	4	10	13	19	12	10	68
Вероятность (частота) проявления	0,0588	0,1471	0,1912	0,2794	0,1765	0,1471	1
Количество случаев потери от снижения цены реализации	19	17	20	14	10	8	88
Вероятность (частота) проявления	0,2159	0,1932	0,2247	0,1573	0,1136	0,0899	1
Количество случаев потери от роста материальных затрат	3	18	21	30	22	11	105
Вероятность (частота) проявления	0,0286	0,1714	0,2000	0,2857	0,2095	0,1048	1

 

Определим вероятность суммарных потерь на основании формулы:

        

,                            (5)

где - вероятность общих (суммарных потерь);

В1, В2…Вn – значения вероятностей потерь первого, второго и n-го вида.

0,2256;

0,2972;

0,3664;

0,4295;

0,2966;

0,2017.

С помощью этих расчетов, можно определить и охарактеризовать уровни и вероятности рисков, ограничить деятельность ЗАО «Куйбышевское» приемлемым уровнем потерь.

На основании полученных данных, необходимо построить график – кривую распределения вероятностей потерь, в зависимости от уровня потерь (рисунок 3).

Выделим на изображенной кривой распределения вероятностей потерь ряд характерных точек.

Первая точка (DПР = 0 и В = Вр) определяет вероятность нулевых потерь прибыли. В соответствии с принятыми допущениями вероятность нулевых потерь максимальна, хотя, конечно, меньше единицы.

Вторая точка (DПР = ПРр и В = Вд) характеризуется величиной возможных потерь, равной ожидаемой прибыли, т. е. полной потерей прибыли, вероятность которой равна .

Точки 1 и 2 являются граничными, определяющими положение зоны допустимого риска.

Третья точка (DПР = ВР и В = Вкр) соответствует величине потерь, равных расчетной выручке ВР. Вероятность таких потерь равна Вкр.

Точки 2 и 3 определяют границы зоны критического риска.

Четвертая  точка (DПР = ИС и В = Вкт) характеризуется потерями, равными имущественному (ИС) состоянию предпринимателя, вероятность которых равна Вкт.

Между точками 3 и 4 находится зона катастрофического риска.

Потери, превышающие имущественное состояние предпринимателя, не рассматриваются, так как их невозможно взыскать.

Вероятности определенных уровней потерь являются важными показателями, позволяющими высказывать суждение об ожидаемом риске и его приемлемости, поэтому построенную кривую можно назвать кривой риска.

 

Рисунок 3 – Взаимосвязь уровня потерь от рисков и частоты их проявления

Иными словами не следует соглашаться на сделку в случае, если предприятие в одном из десяти случаев рискует потерять свою прибыль, в одном случае и ста рискует потерять всю выручку и в одном из тысячи все свое имущество. Таким образом, до 900 тыс. р. потерь, деятельность ЗАО «Куйбышевское» является экономически целесообразной. Свыше этой величины риск неприемлем.

 

 

2.3 Влияние качества организации  управления риском на финансовые  результаты деятельности ЗАО «Куйбышевское»

 

В идеале для управления риском на предприятии должно быть создано специальное подразделение - отдел (или отделение) управления риском, возглавляемое риск - менеджером, т.е. руководителем, который занимается исключительно проблемами управления риском и координирует действия всех подразделений в плане регулирования риска и обеспечения компенсации возможных потерь и убытков.

Стратегия управления риском может строится по разному в зависимости от направления деятельности предприятия, структуры управления, традиций и деловой практики страны.

Можно выделить три основных организационных аспекта создания структуры управления риском:

• деятельность ведущего риск-менеджера;
• деятельность подразделения (отдела) управления риском;
• взаимосвязь подразделения с другими структурами организации.

Функции риск-менеджера на предприятии довольно обширны. В его ведении находятся вопросы обеспечения безопасности и контроля над риском, а также контроля и обеспечения качества выпускаемой продукции. Он формирует организационную структуру управления риском на предприятии и разрабатывает основные положения и инструкции, связанные с этой деятельностью.

Задача риск-менеджера и его подразделения - разработка стратегии и принципов управления риском на предприятии, которые должны быть отражены во внутренних нормативных документах, основные из которых – Положение по управлению риском и Руководство по управлению риском.

Положение по управлению риском содержит результаты анализа риска на предприятии и изложение ключевых моментов управленческой стратегии предприятия в данной области. В нем может быть сделан упор на снижение уровня возможных рисков аварий, создание специальных резервных фондов для компенсации возможных убытков или создание системы страхования.

В отличие от Положения Руководство по управлению риском - это документ, определяющий конкретные действия. В нем содержатся указания на то, каким образом будет решаться каждая конкретная задача управления риском, а также даны ответы на вопросы:

- кто должен оценивать возможные  потери?

- кто и как должен определять  условия страхования?

- что делать, если произошло  событие, приведшее к потерям?

- как ограничить убытки?

Функции отдела по управлению риском заключаются в практической реализации выбранной стратегии предприятия в данной области, а именно:

• выявление риска;
• ведение регистрации происшедших инцидентов и их статистическая обработка;
• управление страховыми программами;
• реализация мероприятий по повышению уровня безопасности

предприятия;

• реализация программ по повышению квалификации персонала.

Принятие управленческих решений на предприятии предполагает тесную увязку всех видов риска. Однако самые добротные прогнозы менеджера могут не сбываться из-за неожиданных и непредвиденных обстоятельств, не зависящих от самой фирмы (экономических коллизий, резких изменений во вкусах клиентов, действий конкурентов, забастовок, неожиданных правительственных решений). Поэтому на случай наступления неблагоприятных событий предусматриваются различные возможности уменьшения отрицательных последствий за счет резервных денежных средств, производственных мощностей, сырья, готовой продукции; разрабатываются материально обеспеченные планы переориентации деятельности [12].

Законодательные и нормативные требования по управлению риском на производственном объекте сводятся к следующим положениям:

• осуществление предупредительных мер, направленных на снижение рисков и повышение безопасности производства;
• проведение мероприятий по ограничению масштабов возможных последствий аварий и других неблагоприятных событий;
• создание необходимых резервов материальных и финансовых ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций;
• страхование ответственности за причинение вреда третьим лицам и окружающей среде.

Как легко заметить, основной упор в государственной политике по управлению риском делается на осуществление различных предупредительных организационно-технических мероприятий, а также мер, позволяющих ограничить меры ущерба при наступлении чрезвычайных ситуаций.

В практике риск-менеджмента для оценки влияния рисков на финансовые результаты применяются следующий показатель эффективности функционирования предприятия: прибыль.

Прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности организации, т. е. она является показателем эффективности деятельности организации. Прибыль выступает основным источником формирования финансовых ресурсов предприятия, обеспечивающих его развитие, а также источником выплаты дивидендов его акционерам и владельцам.