Становление и развитие страховой компании как субьект страхового рынка в Республики Казахстан (на материалах страховой компании ОАО «БТ

- продажу или сдачу в аренду  имущества, ранее приобретенного  для собственных нужд (для страховой (перестраховочной) организации) или  поступившего в ее распоряжение  в связи с заключением договоров страхования (для страховой организации);

- предоставление консультационных  услуг по вопросам, связанным  со страховой деятельностью;

- организацию и проведение обучения  в целях повышения квалификации  специалистов в области страхования (перестрахования);

- страховое посредничество в  качестве страхового агента.

 Страховой (перестраховочной) организации  запрещается осуществление сделок  и проведение операций в качестве  предпринимательской деятельности, не предусмотренных пунктами 1 и 2 настоящей статьи.

1) Страховые организации вправе  создать фонд, гарантирующий осуществление  страховых выплат страхователям (застрахованным, выгодоприобретателям) в случае ликвидации страховых  организаций. Порядок создания и  деятельность фонда регулируются законодательством Республики Казахстан.

Так по состоянию на 1.01.2006года на страховом рынке Республики Казахстан осуществляют лицензионную деятельность 37 страховых организаций, в том числе 3 - по страхованию жизни (по казахстанскому законодательству страхование рисков и страхование жизни разделены: считается, что нельзя подвергать риску накопления граждан, которые они осуществляют по второму виду страхования). Кроме того, в стране работают 12 страховых брокеров, которые являются посредниками между страхователем и страховщиком и 30 актуариев и 36 аудиторские организации.

Поскольку страховые организации являются хозяйствующими субъектами и находятся на самофинансировании и самоокупаемости, то они формируют, помимо специфических страховых резервов, и другие фонды, необходимые им для обеспечения хозяйственной деятельности. Они могут образовывать резервы и фонды, необходимые для обеспечения их деятельности. Например, создавать резервы и фонды для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, транспортных аварий, утраты или повреждения застрахованного имущества. Так, акционерные страховые общества (АСО), являющиеся владельцами уставного капитала (имущество, переданное обществу учредителями, включая доходы от реализации акций), должны создавать помимо страховых резервов и другие фонды в размере не ниже 15 % от уставного капитала путем ежегодных отчислений в размере не ниже 5 % от чистой прибыли.

Резервы и фонды образуются путем ежеквартальных отчислений от страховых платежей, поступивших по договорам страхования и перестрахования в течение данного квартала.

Размер отчислений определяется решением исполнительного органа страховщика - советом директоров, исходя из количества заключенных договоров страхования и перестрахования, сроков их действия, размера поступивших страховых премий, объема страховых обязательств, характера страховых рисков, размеров выплат, произведенных по ранее заключенным договорам, и иных особенностей складывающейся ситуации в страховании.

Резервы являются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и не классифицируются доходом страховщика.

Средства резервов учитываются как резервы предстоящих выплат по страховым обязательствам перед клиентами (страхователями, застрахованными лицами). Абсолютная величина средств, накопленных в резервах, должна постоянно увеличиваться по мере роста количества действующих договоров страхования.

Средства страховых резервов не смешиваются с внутрихозяйственным резервным фондом, создание которого в соответствии с законодательством предусмотрено для всех хозяйствующих субъектов (из доходов остающихся после уплаты бюджетных и внебюджетных налогов).

Резервы находятся во владении, пользовании и распоряжении страховщика. Они могут использоваться страховщиком в качестве инвестиционных ресурсов для получения дополнительного дохода в целях снижения затрат на ведение страхового дела, повышения конкурентоспособности страховщика и уровня ликвидности страховой организации.

Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение страховых ущербов и своих издержек на ведение дела, но и получение прибыли. В страховании термин "прибыль" применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

Под прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат страховой деятельности, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты страхователей. Основным источником получения прибыли для страховой организации большинства цивилизованных стран является не сбор страховых платежей, а инвестиционная деятельность, которая проводится путем вложения части временно свободных средств резервного страхового фонда в прибыльные научно-технические проекты, коммерческие сделки, ценные бумаги, государственные краткосрочные облигации, на депозиты и другие

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное балансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий).

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования. Уставный капитал (уставный фонд) страховых организаций первоначально формируется за счет бюджета (обязательная форма страхования) или за счет средств от продажи акций и других ценных бумаг.

Аккумуляция средств страхового фонда достигается прежде всего за счет роста числа страхователей и застрахованных объектов.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

Степень дефицитности средств страховой компании во многом зависит от величины страхового портфеля (первое условие).

Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина]:

       (1)

где Т - средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

       n - количество застрахованных объектов.

Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. На величину показателя К, как видно из формулы, не влияет размер страховой суммы застрахованных объектов. Он полностью определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов (величиной страхового портфеля).

Однако следует иметь в виду, что коэффициент профессора Ф. В. Коньшина дает наиболее точные результаты тогда, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками (т. е. без катастроф, землетрясений, гибели космических кораблей, самолетов и т. п.).

Следовательно, одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций является задача выравнивания размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты или туристы. Эта задача в страховом деле решается в основном за счет передачи части видов страхования или их стоимости другим страховщикам в перестрахование, которое приобретает в последние годы все большее влияние в страховом деле.

Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда:

               (2)

где - сумма доходов за тарифный период, тг;

          - сумма средств в запасных фондах, тг;

         - сумма расходов за тарифный период, тг.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда (второе условие).

Важным фактором (третье условие), характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, кроме солидного уставного капитала и немалых резервных фондов, является рентабельность страховых операций, которая выражается отношением дохода от основной деятельности:

    (3)

 

Однако в силу непроизводственного характера деятельности страховых организаций доход в них не создается, а доход формируется за счет перераспределения средств страхователей, т. е. необходимого и прибавочного продукта, созданного в других производственных сферах. Поэтому более корректным будет определять рентабельность страховых операций как показатель уровня доходности, а именно как отношение общей суммы дохода за определенный период к совокупной сумме платежей за тот же период:

       (4)

 

где Д - доходность;

        - сумма балансовой прибыли за год, тг;

        - совокупная сумма страховых взносов за год, тг.

Следует иметь в виду, что доходы от страховых платежей при добровольном страховании представляют собой цену от продажи страховых услуг. В то время как при государственном страховании цена продажи регламентировалась калькуляционной ценой; в условиях рыночной экономики калькуляционная цена и цена продажи могут не совпадать.

Рассчитывая тарифную ставку (брутто-ставку), страховщик определяет ожидаемую стоимость страховой услуги, а цена продажи становится известной только в момент заключения договора. Стоимость страховой услуги величина объективная, а цена продажи формируется под влиянием целого ряда факторов: конъюнктуры рынка, ценовой политики правительства, процентных ставок в банках. Максимальные цены определяются потребностями страхователей, а минимальные - необходимостью эквивалентности отношений страхователя и страховщика.

Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: 1) погашение обязательств перед страхователями и 2) финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:

• расходы на страховые выплаты;

• отчисления в запасные фонды и страховые резервы;

• отчисления на предупредительные мероприятия (предупреждение возникновения пожаров, консультации по выбору огнестойких конструкций, материалов, устройству водоснабжения и т. п.);

• расходы на ведение дел.

В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций. При этом себестоимость в страховом деле понимается в двух смыслах: широком и узком.

В широком смысле слова - это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховых услуг как непосредственных (выплат страхового возмещения или страхового обеспечения), так и расходов на обеспечение финансовой устойчивости страховых операций (формирование запасных и резервных фондов). В узком смысле слова - это расходы страховой организации на ведение дела.

Следует заметить, что в страховую стоимость операций включается только та часть расходов на оплату труда, которая направляется непосредственно на выплату вознаграждений страховым агентам. Все остальные расходы по оплате труда (штатные работники и др.) производятся за счет налогооблагаемого дохода. Тем не менее по своей экономической природе затраты на оплату труда являются элементом себестоимости.

Средства от инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций, на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования (экология и т. д.), подготовку кадров и др.

Основная часть страховых организаций (25 или 66%)  
расположена в город Алматы.

Лицензию на право осуществления страхования жизни имеет две страховые организации, одной из них является ЗАО “Компания по страхованию жизни “Династия”. Совокупный размер уставного капитала всех страховых организаций Республики Казахстан на 1 июля 2000 года составлял 3900 млн.тенге. 
          Доля суммарного зарегистрированного уставного капитала страховых организаций с иностранным участием от совокупного зарегистрированного уставного капитала всех страховых организаций составила 310 млн. тенге или 9%.

Закона Республики Казахстан "О предприятиях и предпринимательской деятельности" установлено, что отдельные виды деятельности могут осуществляться предприятием только на основании специального разрешения (лицензии). К их числу относится и страхование.

Лицензия на осуществление страховой деятельности является документом, удостоверяющим право се владельца на ведение данной деятельности на территории Республики Казахстан.

Cогласно статье (27), для получения разрешения на создание страховой (перестраховочной) организации в уполномоченный государственный орган предоставляются следующие документы:

- заявление на получение разрешения  на создание страховой (перестраховочной) организации;

- три экземпляра учредительных  документов (устав, учредительный договор), засвидетельствованных нотариально и оформленных в установленном законодательством порядке;

- документы, свидетельствующие о  принятии решения о создании  страховой (перестраховочной) организации;