Планирование деятельности строительных организаций

 

 

3.6 Анализ влияния на  прибыль изменения фактора

"постоянные  затраты на период"

Как видно из расчета 3.5, при снижении постоянных затрат на 10% прибыль возрастает на 9,71%. Влияние  данного фактора на изменение прибыли меньше чем:

а) влияние фактора "увеличение продажной цены на единицу продукции" в (74,74 / 9,71 ) = 7,697 раза;

б) влияние фактора "увеличение объема производства продукции" в (19,71/  9,71) = 2,03 раза;

в) влияние фактора "уменьшение переменных затрат на единицу продукции" в ( 55,03 / 9,71) = 5,667 раза.

4 Факторное  моделирование прибыли

В данном разделе студент выполняет:

4.1 расчет способа компенсации  увеличения постоянных затрат;

4.2 проверку правильности  расчетов.

Увеличение постоянных затрат строительной организации за период без изменения размера  прибыли за тот же период может  произойти за счет одного из следующих факторов:

а) увеличения продажной  цены на единицу продукции;

б) увеличения объема производства продукции;

в) снижения переменных затрат на единицу продукции.

4.1 Расчет способа  компенсации прибыли при

увеличении постоянных затрат на 24 %

ПРИМЕР.

 Исходные данные:

1. Плановая прибыль  ( ) - 1896 тыс.руб.

2. Плановый размер  постоянных затрат (ПЗ) - 1841 тыс.руб,

3. Новый размер постоянных затрат 1841 х 1,24 = 2283 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

Таблица 9

Расчет компенсации  прибыли при увеличении постоянных затрат на 24%

Факторы	Плановая величина фактора, тыс.руб/%	Во сколько раз влияние  данного фактора больше, чем влияние постоянных затрат	Процент компенсации прибыли за счет одного из факторов при увеличении постоянных затрат на 24%	Новая величина фактора, тыс. руб /%
Продажная цена	141,7	7,697	24 / 7,697 = 3,12%	146,12
Объем производства продукции	100	2,03	24 / 2,03 = 11,82%	111,82
Переменные затраты  на единицу продукции	104,33	5,667	24/5,667= 4,24%	99,91

 

4.2 Проверка правильности расчетов.

Проверку правильности расчетов раздела 4.1 производят по формуле

.                            (14)

ПРИМЕР.

1. Постоянные затраты  можно увеличить на 24% без ущерба для прибыли, если одновременно увеличить продажную цену на 3,12%

1896 = (146,12 — 104,33) х 100 — 2283 = 1896 тыс.руб.

2. Увеличение объема  производства продукции на 11,82%

1896 = (141,77 — 104,33) х 111,82 — 2283 = 1903.54 тыс.руб. 

3. Снижение переменных  затрат на единицу продукции  на 4,24%

1896 = (141,7 — 99,91) х 100 — 2283 = 1896 тыс.руб.

Погрешность расчетов, возникающая  из-за округлений, допускается в размере 5%.

(1903,54 — 1896 )/ 1903,54 •  100% = 0,4% .

ЛИТЕРАТУРА

1. Типовые методические рекомендации по планированию и учету себестоимости строительных работ. Минстрой РФ. от 4.12.95. NBE-H-260/7.
2. Бровина Т.М. О влиянии факторов на себестоимость продукции // Бухгалтерский учет. — 1990. — № 12. — с.29-31.
3. Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран. — Екатеринбург: "Каменный пояс", 1992.—224с.
4. Николаева С.А. Особенности учета затрат в условиях рынка: система "директ-костинг". М.: Финансы и статистика, 1993. — 128с.
5. Справочник директора предприятия/ Под ред. М.Г. Лапусты. — М.: ИНФРА-М, 2000. — 750с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

  Календарный план для вариантов 1, 5, 8, 11, 16, 19, 22, 25

Незаверш. Строительн. Производ-во на нач.года

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

янв  февр март

апр   май июнь

июль авг  сент

окт    ноя   дек

А

Б

В 840

Г 200

Д

Е

Ж 520

3

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Календарный план для  вариантов 2, 4, 6, 10, 12, 14, 18, 21, 24

Незаверш. Строительн. Производство на нач.года

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

янв  февр март

апр   май июнь

июль авг  сент

окт    ноя   дек

А

Б

В

Г 380

Д 100

Е

Ж 1040

3

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Календарный план для  вариантов 3, 7, 9, 13, 15, 17, 20, 23

Незаверш. Строительн. Производство на нач.года

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

янв  февр март

апр   май июнь

июль авг  сент

окт    ноя   дек

А 830

Б

В

Г

Д 570

Е

Ж 300

3

означает ввод объектов и очередей

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Другие данные

 

Номер варианта	Норма плановых накоплений, % от сметной себестоимости	Задание по снижению себестоимости, % от сметной стоимости	Экономия по снижению себестоимости СМР в базисном году, % от сметной стоимости	Компенсировать прибыль при увеличении постоянных затрат
1, 5, 8, 11, 16, 19, 22, 25	12	6	5,4	на 35%
2, 4, 6, 10, 12, 14, 18, 21, 24	12,5	5,6	5,0	на 38%
3, 7, 13, 15, 17, 20, 23	13,3	5,1	4,5	на 32%

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ  Д

     Среднемесячные темпы  роста СМР

№ вар-та	Объекты
	А	Б	В	Г	Д	Е	Ж	3
1	270	200	300	230	250	210	290	270
2	260	210	290	240	240	220	280	280
3	250	220	280	250	230	230	270	290
4	240	230	270	260	210	250	250	290
5	230	240	260	270	210	250	250	290
6	220	250	250	280	200	260	240	280
7	210	260	240	290	210	270	230	270
8	200	270	230	300	220	250	220	260
9	210	280	220	240	230	290	210	260
10	220	290	210	280	240	300	200	240
11	230	300	200	270	250	290	210	230
12	240	290	210	260	260	280	220	210
13	250	280	220	250	270	270	230	210
14	260	270	230	240	280	260	240	200
15	270	260	240	230	290	250	240	210
16	280	250	250	220	300	240	260	220
17	290	240	260	210	290	230	270	230
18	300	230	270	200	280	220	280	240
19	290	220	280	210	270	210	290	250
20	280	220	290	220	260	200	300	260
21	260	200	290	240	240	220	280	280
22	250	210	280	250	230	230	270	290
23	240	220	270	260	220	240	260	300
24	290	230	280	220	250	220	270	290
25	270	210	280	260	210	260	230	260