Контрольная работа по "Таможенное право"

• о транспортных логистических схемах.

Важнейшим фактором, определяющим обоснованности и эффективность принимаемых управленческих решений, является полнота, оперативность (своевременность) и достоверность информации, которая используется для разработки и реализации мер по предотвращению и минимизации рисков. Таможенные органы должны иметь доступ к надежным, достоверным и актуальным источникам информации и уметь эти сведения оценивать.

Системность и комплексность мероприятий по сбору, обобщению и анализу информации, наличие нескольких независимых источников информации, а также технология сбора информации, регламентирующая источники информации, периодичность обновления, пополнения баз данных и движение (оборот) информации в таможенных органах обеспечит максимальную достоверность и объективность получаемых результатов, а также принятие оптимальных решений для определения необходимых мер по предотвращению и минимизации рисков.

В качестве основных сведений для выявления и определения потенциальных рисков используются информационные ресурсы ФТС России.

2. Выявление и анализ рисков.

Основные действия, связанные с анализом рисков, состоят из определения:

• совокупности условий и факторов, влияющих на риски;

• таможенных операций, при осуществлении которых существует вероятность совершения таможенного правонарушения;

• объектов анализа;

• критериев и параметров, характеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товаров, получатель товаров и т.д.);

• индикаторов риска (граничных количественных показателей, определяющих необходимость применения мер по предотвращению или минимизации рисков);

• оценки возможной величины ущерба в случае возникновения рисков.

3. Разработка и реализация мер  по управлению рисками.

При разработке и реализации мер необходимо учитывать:

прогноз результатов и определение возможных последствий планируемых мер и вероятности наступления этих последствий;

анализ возможных мер по предотвращению или минимизации рисков, а по результатам - выбор оптимальных, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

4. Обобщение результатов принятых  мер и подготовка предложений.

СУР невозможна без отлаженной системы «обратной связи». Наряду с подготовкой и реализацией профилей рисков необходимо на постоянной основе осуществляет контроль за применением соответствующих форм таможенного контроля, анализ их эффективности, а по результатам - их корректировку.

Осуществляемые меры могут принести разный по величине эффект и оказать влияние на различные аспекты таможенной деятельности (совершенствование процедур таможенного контроля, фискальную, правоохранительную):

пресечение незаконного перемещения товаров через таможенную границу Российской Федерации;

• на эффективность таможенного контроля;

• на полноту взысканных таможенных платежей;

• на ускорение товарооборота;

• на расходы таможенных органов и лиц, перемещающие товары, связанные с проведением таможенного контроля;

• на изменение времени таможенного оформления.

При подготовке и выборе мер необходима сбалансированная оценка их совместного суммарного эффекта.

Должны быть разработаны методики, а также определены критерии, по которым должен осуществляться контроль, в том числе оперативный, хода исполнения вступивших в силу документов и принятых мер, а также их влияние на предотвращение или минимизацию рисков и эффективность качества таможенного контроля.

Вопрос 39

Таможенная проверка проводится таможенными органами с целью контроля соблюдения лицами требований, установленных законами ТС и законодательством стран - участниц Таможенного союза.

Порядок проведения таможенной проверки регламентируется главой 19 Таможенного кодекса ТС.

Таможенная проверка осуществляется в отношении таких проверяемых лиц:

- декларант;

- таможенный представитель;

- перевозчик, в том числе таможенный  перевозчик;

- лицо, обладающее полномочиями  в отношении товаров после  их выпуска, или его представитель;

- уполномоченный экономический  оператор;

- владельцы магазинов беспошлинной  торговли, таможенных и иных складов;

- лицо, осуществляющее временное  хранение товаров;

- лицо, в отношении которого  имеется информация, что в его  владении и (или) пользовании находятся (находились) товары с нарушением  порядка, предусмотренного законодательством  ТС, в том числе незаконно перемещенные  через таможенную границу;

- иные лица, напрямую или косвенно  участвовавшие в сделках с  товарами, помещенными под соответствующую  таможенную процедуру. Тимошенко  И.В. Таможенное право: Справочник  для студентов вузов. М., - 2011. С.242.

При проведении таможенной проверки, таможенными органами проверяются такие сведения:

1) факт помещения товаров под  таможенную процедуру;

2) достоверность сведений, заявленных  в таможенной декларации и  иных документах, представленных  при таможенном декларировании  товаров, повлиявших на принятие  решения о выпуске товаров;

3) соблюдение ограничений по  пользованию и распоряжению условно  выпущенными товарами;

4) соблюдение требований, установленных  законом, к лицам, осуществляющим  деятельность в сфере таможенного  дела;

5) соответствие лиц условиям, необходимым  для присвоения статуса уполномоченного  экономического оператора;

6) соблюдение таможенных процедур, при помещении под которые  товары не приобретают статус  товаров ТС;

7) соблюдение иных требований, установленных  таможенным законодательством ТС.

При таможенной проверке осуществляется сопоставление данных, содержащихся в представленных документах, и других сведений, имеющихся у таможенного органа, с данными бухгалтерского учета и отчетности, со счетами и другой информацией, полученной в установленном законом порядке. Могут использоваться и другие формы таможенного контроля. Халипов, С.В. Таможенный контроль (административно-правовой анализ). Учебно-практическое пособие / С.В. Халипов. - М.: Таможня.РУ, 2005. С. 65.

Для участия в таможенной проверке могут привлекаться должностные лица других контролирующих государственных органов.

Порядок оформления результатов таможенной проверки, а также порядок принятия решений по данным результатам определяется законодательством государств - членов Таможенного союза. При установлении в ходе таможенной проверки признаков административного правонарушения или преступления, таможенными органами принимаются соответствующие меры.

Таможенная проверка осуществляется в форме камеральной таможенной проверки или выездной таможенной проверки.

1.2 Виды таможенной проверки

Как и налоговые, таможенные проверки в соответствии с Таможенным кодексом Таможенного союза (ТК ТС) делятся теперь на камеральные и выездные. То есть, фактически произошло разделение таможенных проверок по способу и характеру их проведения.

1.2.1 Камеральная  таможенная проверка

В соответствии со ст. 131 ТК ТС камеральная таможенная проверка осуществляется путем изучения и анализа сведений, содержащихся в таможенных декларациях, коммерческих, транспортных (перевозочных) и иных документах, представленных проверяемым лицом, сведений контролирующих государственных органов государств-членов таможенного союза, а также других документов и сведений, имеющихся у таможенных органов, о деятельности указанных лиц.

Камеральная таможенная проверка проводится таможенными органами по месту нахождения таможенного органа без выезда к проверяемому лицу, а также без оформления предписания акта о назначении проверки.

Камеральные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности из проведения.

Таким образом, можно заметить, что камеральная проверка является совершенно новым контрольным мероприятием таможенных органов.

1.2.2 Выездная таможенная проверка

Выездная таможенная проверка проводится таможенным органом с выездом в место нахождения юридического лица, место осуществления деятельности индивидуального предпринимателя или в место фактического осуществления их деятельности.

Выездная таможенная проверка может быть плановой или внеплановой.

Плановая выездная таможенная проверка осуществляется на основании планов проверок, разрабатываемых таможенными органами.

Выездная таможенная проверка проводится на основании решения, предписания акта о назначении проверки, форма которого определяется законодательством государств-членов таможенного союза.

Основаниями для назначения внеплановых выездных таможенных проверок являются:

1) данные, полученные в результате анализа  информации, содержащейся в базах  данных таможенных органов и  органов государственного контроля  государств-членов таможенного союза, свидетельствующие о возможном  нарушении таможенного законодательства  таможенного союза и иного  законодательства государств-членов  таможенного союза;

2) данные, свидетельствующие о возможном  нарушении требований таможенного  законодательства таможенного союза  и законодательства государств-членов  таможенного союза;

3) заявление  лица, в том числе осуществляющего  деятельность в сфере таможенного  дела, на получение статуса уполномоченного  экономического оператора;

4) обращение (запрос) компетентного органа иностранного  государства о проведении проверки  лица, совершавшего внешнеэкономические  сделки с иностранной организацией;

5) иные основания, предусмотренные  законодательством государств-членов  таможенного союза. Свинухов В.Г. Правовое обеспечение таможенного контроля // «Право и экономика». - 2005. - N 12.

Выездная таможенная проверка может назначаться по результатам применения иных форм таможенного контроля, а также по результатам камеральной таможенной проверки.

В случаях необходимости подтверждения достоверности сведений, представленных проверяемым лицом, таможенным органом может проводиться встречная выездная таможенная проверка у лиц, связанных с проверяемым лицом по сделкам (операциям) с товарами.

Встречная выездная таможенная проверка является внеплановой.

Плановые выездные таможенные проверки проводятся не чаще 1 раза в год в отношении одного и того же проверяемого лица.

Плановые выездные таможенные проверки в отношении уполномоченных экономических операторов проводятся таможенными органами 1 раз в 3 года.

Внеплановые выездные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения.

Отбор проверяемых лиц для плановой выездной таможенной проверки производится с использованием информации, полученной:

1) из информационных ресурсов  таможенных органов;

2) по результатам предыдущих  проверок, в том числе камеральных  проверок;

3) от государственных органов;

4) от банков и организаци