Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

 

Интенсивный путь развития - процесс развития, основанный на применении более эффективных орудий и предметов труда и более совершенных форм организации труда.

Относительная экономия (перерасход) определяется как разность между размерами фактически используемых ресурсов и ресурсами, необходимыми для выпуска продукции в фактическом объеме при условии неизменности показателей эффективности использования ресурсов.

Рассмотрим зависимость  между выручкой и эффективностью использования ресурсов для четырех  моделей:

Построим детерминированную  фактурную модель N=Ч*В, где Ч – среднесписочная численность работников, В – среднечасовая выработка 1 работника.

Таблица 22

«Детерминированная  факторная модель N=Ч*В за 1 и 8 квартал»

Показатель	1кв	8кв	D	Тр, %	Тпр, %
Ч, чел	149	212	63	142,2819	42,28188
В, т.р./ч.	92,88590604	87,26415094	-5,62176	93,94768	-6,05232
N, т.р.	13840	18500	4660	133,6705	33,67052

 

ЦП
N°	13840
N¢	19691,81208
DN(Ч)	5851,812081
N²	18500
DN(B)	-1191,812081
Вывод
Показатель	Сумма влияния	Доля влияния, %
DN(Ч)	5851,812081	125,5753665
DN(В)	-1191,812081	-25,57536654
DN	4660	100
Проверка	4660	100

 

В результате расчета влияния  факторов на результат были получены следующие данные:
1) Общее изменение результата  выручки составило 4660 т.р
2) В результате увеличения  численности рабочих на 63 чел.  результат увеличился на 5851,81 т.р
3) В результате уменьшения  среднеквартальной выработки на 5,6 т.р. на чел. результат уменьшился  на 1191,81 т.р.
4) Тип развития производства - экстенсивный

Построив график, видим, что у нас имеется перерасход  ресурсов в размере 12 работников

N
			"0"		"1"
N₁=18500
	4660
N₀=13840			12
	r₀=149	r'=199,17	r₁=212			r

Рисунок 9.Перерасход

Таблица 23

«Детерминированная  факторная модель N=Ч*В за 1 и 5 квартал»

Показатель	1кв	5кв	D	Тр, %	Тпр, %
Ч, чел	149	184	35	123,4899	23,48993
В, т.р./ч.	92,88590604	90,76086957	-2,12504	97,71221	-2,28779
N, т.р.	13840	16700	2860	120,6647	20,66474

 

ЦП
N°	13840
N¢	17091,00671
DN(Ч)	3251,006711
N²	16700
DN(B)	-391,0067114
Показатель	Сумма влияния	Доля влияния, %
DN(Ч)	3251,006711	113,6715633
DN(В)	-391,0067114	-13,67156334
DN	2860	100

В результате расчета влияния  факторов на результат были получены следующие данные:

1. Общее изменение результата выручки составило 2860 т.р
2. В результате увеличения численности рабочих на 35 чел. результат увеличился на 3251,01 т.р
3. В результате уменьшения среднеквартальной выработки на 2,1 т.р. на чел. результат уменьшился на 391,01 т.р.
4. Тип развития производства – экстенсивный

Построив  график, видим, что у нас имеется перерасход  ресурсов в размере 4 работников

 

 

N
			"0"
				"1"
N₁=16700
	2860
N₀=13840
			4
	r₀=149	r'=179,8	r₁=184		r

Рисунок 10. Перерасход

Таблица 24

«Детерминированная  факторная модель N=Ч*В за 5 и 8 квартал»

Показатель	5кв	8кв		D	Тр, %		Тпр, %
Ч, чел	184	212		28	115,2174		15,21739
В, т.р./ч.	90,76086957	87,26415094		-3,49672	96,14733		-3,85267
N, т.р.	16700	18500		1800	110,7784		10,77844
ЦП
N°	16700
N¢	19241,30435
DN(Ч)	2541,304348
N²	18500
DN(B)	-741,3043478
Показатель	Сумма влияния		Доля влияния, %
DN(Ч)	2541,304348		141,1835749
DN(В)	-741,3043478		-41,18357488
DN	1800		100

 

В результате расчета влияния  факторов на результат были получены следующие данные:

1. Общее изменение результата выручки составило 1800 т.р
2. В результате увеличения численности рабочих на 28 чел. результат увеличился на 2541,3 т.р
3. В результате уменьшения среднеквартальной выработки на 3,5 т.р. на чел. результат уменьшился на 741,3 т.р.
4. Тип развития производства – экстенсивный

Построив график, видим, что у нас имеется перерасход  ресурсов в размере 8 работников

 

N		"0"
				"1"
N₁=18500
	1800
N₀=16700
		8
	r₀=184	r'=203,8	r₁=212		r

Рисунок 11. Перерасход

Построим детерминированную  фактурную модель N= S*F, где S – среднегодовая стоимость основных фондов, F  - фондоотдача.

Таблица 25

«Детерминированная  факторная модель N= S*F за 1 и 8 квартал»

Показатель	1кв	8кв		D	Тр, %		Тпр, %
S т.р.	32690	35852		3163	109,6743		9,674307
F° т.р./т.р.	0,423371625	0,516003312		0,092632	121,8795		21,87952
N,т.р	13840	18500		4660	133,6705		33,67052
АР	сумма влияния		доля влияния,100%
N°	13840
DN(S)	1338,924026		28,73227524
DN(F°)	3321,075974		71,26772476
DN	4660		100

В результате расчета влияния  факторов на результат были получены следующие данные:

1. Общее изменение результата выручки составило 4660 т.р
2. В результате увеличения  стоимости ОФ на 3163 т.р. результат увеличился на 1338,92 т.р
3. В результате увеличения фондоотдачи на 0,09 т.р. результат увеличился на 3321,08 т.р
4. Тип развития производства - интенсивно-экстенсивный

Построив график, видим, что  у нас имеется экономия  ресурсов в размере 7844 т.р.

 

N				"0"
					"1"
N1=18500
	4660
No=13840
					7844
		S0=32690		S1=35852		S'=43696,83	S

Рисунок 12. Экономия

Таблица 26

«Детерминированная  факторная модель N= S*F за 1 и 5 квартал»

Показатель	1кв	5кв		D	Тр, %		Тпр, %
S т.р.	32690	14314		-18376	43,78806		-56,2119
F° т.р./т.р.	0,423371625	1,166665798		0,743294	275,5654		175,5654
N,т.р	13840	16700		2860	120,6647		20,66474
АР	сумма влияния		доля влияния,100%
N°	13840
DN(S)	-7779,733081		-272,0186392
DN(F°)	10639,73308		372,0186392
DN	2860		100