Анализ финансовой деятельности ОАО «Печорский речной порт»

 

Из данных таблицы 1.4.1 видно, что балансовая прибыль в 2006 году  составила 40339 тыс. руб. Таким образом, продолжает намечаться положительная тенденция изменения величины балансовой прибыли.

 Балансовая прибыль в 2007 году уменьшилась по сравнению с  2006 годом на 7363 тыс. руб. Таким образом, существует отрицательные тенденция изменения величины балансовой прибыли.

Уменьшение балансовой прибыли в 2007 году способствовало уменьшению выручки от продаж на 2,4% или 3323 тыс. руб., и увеличению себестоимости на 1,5% или 1618 тыс. руб. Таким образом факторы, увеличивающие балансовую прибыль, по сумме были ниже уменьшающих её факторов, что в итоге и обусловило меньшению балансовой прибыли в  2007 году по сравнению с предыдущим годом. 

Балансовая прибыль в 2008 году увеличилась по сравнению с  2007 годом на 30881 тыс. руб. Таким образом, наметилась положительные тенденция изменения величины балансовой прибыли.

Увеличению балансовой прибыли в 2008 году способствовало увеличение выручки от продаж на 36,5% или 48893 тыс. руб., а также увеличение себестоимости на 17,5% или 18629 тыс. рублей.

Таким образом факторы, увеличивающие балансовую прибыль, по сумме были выше уменьшающих её факторов, что в итоге и обусловило увеличение балансовой прибыли в  2008 году по сравнению с предыдущим годом. 

В условиях рыночных отношений велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) её производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

1. Рентабельность продукции, продаж (показатели оценки эффективности управления);
2. Рентабельность вложений предприятия (прибыльность хозяйственной деятельности).

Но, учитывая, что Российский Речной Регистр не производит новой продукции, мы рассмотрим только показатель рентабельности вложений предприятия.

Рентабельность вложений предприятия – это показатель рентабельности, который показывает эффективность использования всего имущества предприятия.

Среди показателей рентабельности предприятия выделяют следующие:

1. Общая рентабельность вложений, показывающая какая часть балансовой прибыли приходится на 1руб. имущества предприятия, то есть насколько эффективно оно используется. строка 140 ф.2 / строка 700

           Расчет:

2006 год    Поб рв = 40339/74293  Поб рв = 0,543

          2007 год    Поб рв = 32976/89137   Поб рв = 0,370

2008 год    Поб рв = 63857/137034  Поб рв = 0,466

2.Рентабельность вложений по чистой прибыли: строка 190 ф.2 / строка 700

            Расчет:

2006 год    Прв чп  = 30394/74293   Прв чп  = 0,409

2007 год    Прв чп  = 26051/89137  Прв чп  = 0,292

          2008 год    Прв чп = 48145/137034   Прв чп  = 0,351

3. Рентабельность собственных средств, позволяющий установить зависимость между величиной инвестируемых собственных ресурсов и размером прибыли, полученной от их использования. Строка 190 ф.2 / ((строка 490 + строка 590) – строка 190).

Расчет:

2006 год    Прв чп  = 30394/55659   Прв чп  = 0, 546

2007 год    Прв чп  = 26051/62050   Прв чп  = 0,420

          2008 год    Прв чп  = 48145/93454  Прв чп  = 0,515

 

 

 

                                                                                                                                                                       Таблица 1.4.2

Анализ рентабельности

	2006	2007		2008
		величина	изменения	величина	изменения
Рентабельность вложений предприятия
Общая рентабельность вложений	0,543	0,370	-0,173	0,466	-0,096
Рентабельность вложений по чистой прибыли	0,409	0,292	-0,117	0,351	0,059
Рентабельность собственных средств	0, 546	0,420	-0,126	0,515	0,095

 

Приведённые расчёты показывают незначительное снижение за 2008 год  показателей общей рентабельности вложений на 0,54%. Показатели рентабельности вложений по чистой прибыли и рентабельности собственных средств в 2007 году выросли.

В 2008 году наблюдалось преимущественное  уменьшение всех показателей рентабельности.

  Задача предприятия на будущий год – обеспечить при данном уровне основных фондов значительный и стабильный рост выручки, для чего необходимо привлекать клиентов, снижать себестоимость продукции, повышать качество выпускаемой продукции.

 

3.5 Оценка показателей деловой активности порта

 Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обуславливается в немалой степени его деловой активностью.

Главными качественными и количественными критериями деловой активности предприятия являются: широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация предприятия, степень плана основным показателям хозяйственной деятельности, обеспечение заданных темпов их роста, уровень эффективности использования ресурсов (капитала), устойчивость экономического роста.

Хозяйственная деятельность предприятия может быть охарактеризована различными показателями, основными из которых являются объем реализации продукции (работ, услуг), прибыль, величина активов предприятия (авансированного капитала).

 

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала = выручка от реализации(№2стр.010)/средний за период итог баланса(стр.700)

Отражает скорость оборота всего капитала.

Расчет:

2006 год    Коо к = 137183/74293  Коо к = 1,8465

2007 год    Коо к = 133860/ 89137  Коо к = 1,5017

2008 год    Коо к = 182753/137034  Коо к = 1,3336

2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает скорость оборота всех мобильных (как материальных, так и нематериальных) средств предприятия. Рост коэффициента оценивается положительно, т.к. это свидетельствует о том, что в оборотных средствах растёт удельный вес средств, вложенных в расчёты и денежные средства. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств = выручка (№2стр.010)/ средняя за период величина запасов (стр 210).

Расчет:

2006 год    Ко мс = 137183/17504  Ко мс = 7,8372

2007 год    Ко мс = 133860/21043  Ко мс = 6,3613

                  2008 год    Ко мс = 182753/26197  Ко мс = 6,9761

 

3. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств показывает скорость оборота материальных оборотных средств предприятия. Снижение оборачиваемости материальных оборотных средств свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов.

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств = выручка(№2стр.010)/ средняя за период величина запасов и затрат (210+220)

Расчет:

2006 год    Ко мос = 137183/(17504+27)  Ко мос = 7,83

2007 год    Ко мос = 133860/(21043+17)  Ко мос = 6,36

2008 год    Ко мос = 182753/(26365+18)  Ко мос = 6,93

 

4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - отношение выручки от продаж к средней за период величине дебиторской задолженности. Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает вынужденное или добровольное расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Строка 010 ф.2 / строка 230 + 240.

Расчет:

2006 год    Ко дз = 137183/(1056+10719)  Ко дз = 11,6504

2007 год    Ко дз = 133860/(835+16394)  Ко дз = 7,7695

2008 год    Ко дз = 182753/(549+79064)  Ко дз = 2,2955

 

5. Средний срок оборота дебиторской задолженности = 365/ коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Отражает время оборота дебиторской задолженности.

Расчет:

2006 год    Со дз = 365/11,6504 Со дз = 31,3197

2007 год    Со дз = 365/7,7695  Со дз = 46,9786

2008 год    Со дз = 365/2,2955  Со дз = 159,0068

 

6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = выручка(№2стр.010)/ средняя за период кредиторская задолженность(стр.620)

Отражает скорость оборота кредиторской задолженности.

Расчет:

2006 год    Ко кз = 137183/8335  Ко кз = 16,46

2007 год    Ко кз = 133860/10324  Ко кз = 12,97

2008 год    Ко кз = 182753/16588  Ко кз = 11,02

 

7. Средний срок оборота кредиторской задолженности = 365/ коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Отражает время оборота кредиторской задолженности.

Расчет:

2005 год    Со кз = 365/16,46 Со кз = 22,17

2006 год    Со кз = 365/12,97Со кз = 28,14

2008 год    Со кз = 365/11,02 Со кз = 33,12

 

8. Фондоотдача ОС и прочих внеоборотных активов = выручка/ средняя за период величина ОС и прочих внеоборотных активов(стр.190)

Фондоотдача характеризует эффективность использования основных средств. Показывает, какая выручка приходится на единицу ОС и внеоборотных активов.

Расчет:

2006 год    Фо ос = 137183/10128  Фо ос = 13,54

2007 год    Фо ос = 133860/16309  Фо ос = 8,21

2008 год    Фо ос = 182753/22197  Фо ос = 8,23

 

9. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала отражает скорость оборота собственного капитала предприятия. Рассчитывается как отношение выручки и среднего за период значения собственного капитала предприятия.

строка 010 ф.2 / ((строка 490 + строка 590) – строка 190)

Расчет:

2004 год    Ко ск = 137183/55659  Ко ск = 2,46

2005 год    Ко ск = 133860/62050 Ко ск = 2,16

          2006 год    Ко ск = 182753/93454  Ко ск =1.96

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                    Таблица 1.5.1

Анализ деловой активности

	2006	2007		2008
		величина	изменение	величина	изменение
Коэффициент общей оборачиваемости капитала	1,85	1,50	-0,35	1,34	-0,16
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	7,84	6,36	-1,48	6,97	0,61
Коэффициент оборачиваемости матер. оборотных средств	7,83	6,36	-1,47	6,93	0,57
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	11,65	7,77	-3,88	2,3	-5,47
Средний срок оборота дебиторской задолженности	31,32	46,98	15,66	159	112,02
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	16,46	12,97	-3,49	11,02	-1,95
Средний срок оборота кредиторской задолженности	22,17	28,14	5,97	33,12	4,98
Фондоотдача ОС и прочих внеоборотных активов	13,54	8,21	-5,33	8,23	0,02
Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала	2.46	2,16	-0,3	1,96	-0,2