Анализ финансовой отчетности предприятия

Организационная структура управления ОАО «НефАЗ» представлена в приложении А.

В целом действующая в настоящее время организационно-функциональная структура управления ОАО «НЕФАЗ» представляет собой вертикально управляемый производственно-экономический комплекс с преимущественно производственным уклоном и существенными функциональными разрывами при фактическом управлении  многопрофильным изготовлением и реализацией продукции для различных секторов рынка.

Всю производимую ОАО «НефАЗ» продукцию можно условно разделить на 3 самостоятельные группы:

1. Производство вахтовых автомобилей  и цистерн.

Производственная площадь: 75 тысяч квадратных метров.

Номенклатура:

- 94 модификации емкостно-наливной  техники вместимостью от 5,6 до 38 м3 для перевозки нефтепродуктов, питьевой и технической воды;

- 77 модификаций бортовых прицепов  и полуприцепов;

- 25 модификаций вахтовых автомобилей.

2. Автобусное производство.

Производственная площадь: 19 тысяч квадратных метров.

Номенклатура:

- 22 модификации пассажирских городских, пригородных и междугородных  автобусов на шасси КАМАЗ;

- 6 модификаций автобусов на  импортных шасси.

Производственная мощность в год: 1 500 единиц.

3. Производство автосамосвалов.

Производственная площадь: 106 тысяч квадратных метров.

Номенклатура:

- специализированные надстройки  на шасси КАМАЗ к 30-ти моделям  самосвалов различной грузоподъемности, объема кузова и способа разгрузки;

- 15 модификаций самосвальных прицепов  и полуприцепов, в том числе  прицепов-зерновозов 5 модификаций.

Производственная мощность в год: самосвальных установок - 21 000 единиц; гидроцилиндров – 25000 единиц; самосвальных прицепов и полуприцепов – 3450 единиц.

Для каждого предприятия чтобы выжить и развиваться, очень важно управлять в нужном направлении всеми своими основными экономическими показателями. Для этого необходим систематический анализ экономических показателей в динамике.  Анализ экономических показателей предприятия представлен в таблице  4.

Информационной базой послужили данные бухгалтерской финансовой отчетности:    Бухгалтерского    баланса, Отчета о прибылях и убытках ОАО «НефАЗ» за 2011 – 2013 гг.

 

Таблица 4 – Основные экономические показатели деятельности

Показатель	2011г.	2012г.	2013г.	Абс. изменение показателей (+,-)		Темп роста, %
				2012 г. к 2011 г.	2013 г.к 2012 г.	2012 г. к 2011	2013 к 2012
1	2	3	4	5	6	7	8
1. ВРП, тыс. руб.	9052481	10058628	9446299	1006147	-612329	111,11	93,91
2. Себестоимость продукции, тыс. руб.	8181138	8980831	8457870	799693	-522961	109,77	94,18
3. Прибыль от реализации, тыс.руб.	340541	509490	400698	168949	-108792	149,61	78,65
4.Чистая прибыль, тыс. руб.	30874	52502	1201	21628	-51301	170,05	2,29

Продолжение таблицы 4

1	2	3	4	5	6	7	8
5. Стоимость основных средств, тыс. руб.	1602950	1614805	1475740	11855	-139065	100,74	91,39
6.Фондоотдача, руб./руб. (1/5)	5,6	6,2	6,40	0,62901	0,20106	111,23	103,24
7.Фондоемкость, руб./руб. (5/1)	0,18	0,16	0,15	-0,0165	-0,01	90,66	97,64
8.Фондовооруженность, руб./чел. (5/11)	209,1	202,4	202,05	-6,7435	-0,3545	96,77	99,82
9. Оборотные активы, тыс. руб.	2392621	1934313	2106356	-458308	172043	80,84	108,89
10.Коэффициент обора-чиваемости оборотных средств, в оборотах (1/9)	3,78	5,2	4,5	1,4201	-0,7153	137,57	86,24
11.Численность работников, чел.	7667	7980	7304	313	-676	104,08	91,53
12.Производительность труда, тыс. руб./чел.	1180,71	1260,48	1293	79,7697	32,8249	106,76	102,60
13.Фонд оплаты труда (годовой), тыс. руб.	1598570	1758154	1653918	159583	-104236	109,98	94,07
14.Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	17,375	18,36	18,87	0,985	0,51	105,67	102,78
15. Рентабельность продаж, %	3,76	5,07	4,24	1,3	-0,8281	134,71	83,67

 

Из   таблицы 4 видно рост объёмов реализованной продукции в 2012 г. составил 111,11 % по сравнению с предыдущим годом, при этом наиболее динамично выросли продажи самосвальных установок (225,8 %) и грузовой прицепной техники (211,2 %). А в 2013 г. по сравнению с 2012 г. произошло снижение объемов выпуска продукции на 612329 тыс.руб. или на 6,09 %.

Себестоимость в 2012 г. по сравнению с 2011 г.  увеличилась на  799693 тыс.руб. или на 9,77 %.  То есть темп роста составил 109,77 %. Темп роста выручки  от реализации превысил темп роста себестоимости. В 2013 г. себестоимость снизилась на 522961 тыс.руб. или на 5,82%.

Прибыль от продаж в 2012 г. по сравнению с 2011 г.  увеличилась   на

168949 тыс.руб. или на 49,61%, а в 2013г. снизилась  на 108792 тыс.руб.  или на 21,35%.

В    то    же   время    чистая    прибыль    в  2012 г. по сравнению с 2011 г.

увеличилась на  21628 тыс.руб. или на 70,05 %, а в 2013 г. произошло резкое снижение прибыли на 51301 тыс.руб. или  на 97,71%

Среднегодовая стоимость основных средств  в 2012 году увеличилась на 11855 тыс.руб. за счет введения новых объектов  основных средств на сумму  212782 тыс.руб., из них: здания - 16642 тыс.руб., сооружения и передаточные устройства - 21176 тыс. руб., машины и оборудование  - 130341 тыс.руб.,  транспортные средства - 32637 тыс.руб., производственный и хозяйственный инвентарь - 11253 тыс.руб., прочие основные средства - 733тыс.руб. В 2013г. основные средства уменьшились на 139065 тыс. руб.за счет списания физически и морально изношенных основных средств.

Фондоотдача составляла в 2011г. – 5,6 руб., в 2012г. – 6,2 руб., в 2013г. – 6,40. Увеличение фондоотдачи является одним из факторов увеличения объемов выпуска продукции. Таким образом, данная положительная динамика фондоотдачи показывает, что в 2013 г. основные фонды ОАО «НефАЗ» использовались эффективно, что является положительным моментом в деятельности ОАО «НефАЗ».

В  свою   очередь фондоемкость   за  2012 г. по сравнению с этим же периодом 2011 г. уменьшилась  на 0,2, а в 2013 г.  - на 0,01, что также является положительным  моментом в деятельности ОАО «НефАЗ». А фондовооруженность ОАО «НефАЗ» уменьшилась за 2013 г.на 0,35 руб./чел, что является отрицательной тенденцией в  деятельности ОАО «НефАЗ», поскольку говорит об уменьшении уровня технической вооруженности труда.

При этом коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2013 г. по сравнению с 2012 г. уменьшился  с 5,2 оборота до 4,50 оборотов. Это говорит о том, что ОАО «НефАЗ» стало  не эффективно использовать свои оборотные средства.

Среднесписочная численность работников ОАО «НефАЗ» имеет тен-денцию к увеличению в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась  на 313 чел. и  производительность труда выросла на 79,76 руб. А в 2013 г. численность уменьшилась на 676 чел., а производительность выросла на 32,82 тыс.руб. Это свидетельствует об  эффективном использовании ОАО «НефАЗ» своих трудовых ресурсов.  Увеличение средней заработной платы  на 2,78 % по сравнению с уменьшением объемов выпуска продукции  на 6,09% означает увеличение удельных затрат на оплату труда на единицу объема продукции и наличие перерсхода  расходов по зарплате.

Таким образом, анализ приведенных выше технико-экономических показателей деятельности ОАО «НефАЗ» показал, что отрицательная динамика показателей свидетельствует о снижении объемов производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ  финансовой отчетности предприятия

 

2.1  Анализ формы № 1 «Бухгалтерский баланс»

 

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной  степени  зависит   от того,  каким  имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят.

Для характеристики наличия, состава, структуры актива и пассива баланса и произошедших в них изменений по данным годового бухгалтерского баланса составляется аналитическая таблица 5.

 

Таблица 5 – Анализ состава и структуры имущества ОАО «НефАЗ», тыс.руб.

Показатель	2011	2012	2013	Абс. изменение показателей (+,-)		Темп роста, %
				2012г. к 2011г.	2013г. к 2012г.	2012г. к 2011г.	2013г. к 2012г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Актив
1.Внеоборотные активы
1.1. Нематериальные активы	44	49	50	5	1	111,36	102,04
1.2. Основные средства	1602950	1614805	1475740	11855	-139065	100,74	91,39
1.3. Незавершенное строительство	90232	45330	43986	-44902	-1344	50,24	97,04
1.4. Финансовые вложения	430	430	0	0	-430	100,00	0,00
1.5. Отлаженные налоговые активы	12761	11318	12312	-1443	994	88,69	108,78
Итого по разделу 1	1706417	1671932	1532088	-34485	-139844	97,98	91,64
2. Оборотные активы
2.1. Запасы	907012	1097436	861420	190784	-236376	121,03	78,47
2.2. НДС	12713	15493	11705	2780	-3788	121,87	75,55
2.3. Дебиторская задолженность (менее 12 мес.)	849147	595734	1074077	-253413	478343	70,16	180,29
2.4. Денежные средства	184537	156534	159154	-28003	2620	84,83	101,67
Итого по разделу II	1953409	1865197	2106356	-88212	241159	95,48	112,93
Баланс	3638444	3537129	3638444	-101315	101315	97,22	102,86
Пассив

Продолжение таблицы 5

1	2	3	4	5	6	7	8
3. Собственный капитал
3.1. Уставный капитал	8039	8039	8039	0	0	100,00	100,00
3.2. Переоценка внеоборотных активов	458550	455241	453146	-3309	-2095	99,28	99,54
3.3. Добавочный капитал	39891	39891	39891	0	0	100,00	100,00
3.4. Резервный капитал	402	402	402	0	0	100,00	100,00
3.5.Нераспределенная прибыль отчетного года	299507	286062	204053	-13445	-82009	95,51	71,33
Итого по 3  разделу	806389	789635	705531	-16754	-84104	97,92	89,35
4. Долгосрочные обяз-ва	1518810	1329905	1762285	-188905	432380	87,56	132,51
5. Краткосрочные обяз-ва	2853437	2747494	1170628	-105943	1576866	96,29	42,61
5.1 Заемные средства	484986	252464	5505	-232522	-246959	52,06	2,18
5.2. Кредиторская зад-ть	848244	1158224	1129287	309980	-28937	136,54	97,50
5.3. Доходы будущих периодов	169	62	70	-107	8	36,69	112,90
5.4. Оценочные обязательства	1228	6839	35766	5611	28927	556,92	522,97
Итого по 5 разделу	1334627	1417589	1170628	82962	-246961	106,22	82,58
Баланс	3659826	3537129	3638444	-122697	101315	96,65	102,86