Анализ финансовой отчетности предприятия

Как видно из таблицы 5, в 2012 г. общая стоимость имущества пред-приятия уменьшилась на 122697 тыс. руб. или на 3,35  %. за счет снижения внеобротных активов -  на 34485 тыс.руб. и оборотных активов – 88212 тыс.руб. В 2013 г. имущество увеличилось на 101315 тыс.руб. или на 2,86 % за счет увеличения оборотных активов241159 тыс.руб.

Нематериальные активы на 31.12.2012 г. составили в сумме 49 тыс. руб. С начала года нематериальные активы увеличились на 5 тыс. руб., в т.ч. за счет ввода четырех патентов на сумму 9  тыс. руб. и уменьшились за счет начисления износа в сумме  3 тыс. руб. В 2013 г. нематериальные активы составили в сумме 50 тыс. руб. С начала года нематериальные активы увеличились на 1 тыс. руб., в т.ч. за счет ввода двух патентов на сумму 9 тыс. руб. и уменьшились за счет начисления износа в сумме  8 тыс. руб.

Основные средства  в 2012 г. увеличились на 11855 тыс.руб. или на 0,74%.  На 31.12.2013 г. основные средства  по остаточной стоимости составили 1475740 тыс. руб. и уменьшились на  139065  тыс. руб. Доля активной части к общей стоимости основных средств составила 62 % (на 31.12.12 г. - 63%). За 2013 г. выбытие основных средств  составило 1544 тыс. руб. Списаны физически и морально изношенные основные средства с остаточной стоимостью 609 тыс. руб. и сданы в металлолом на сумму 953 тыс.руб. В 2013 г. введены объекты основных средств на сумму  82234 тыс. руб., из них: здания – 3293 тыс. руб.; сооружения  и передаточные устройства – 3960 тыс. руб.; машины и оборудование - 68686 тыс. руб.; транспортные средства – 1458 тыс. руб.; производственный и хозяйственный инвентарь – 4560 тыс. руб.; прочие основные средства – 277 тыс. руб. Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования и реконструкции за 2013 г. составили 12720 тыс.руб.

В таблице 6 представлена расшифровка статьи «Прочие внеобротные активы».

Таблица 6 – Статья «Прочие внеобротные активы»

Незавершенное строительство на конец  2012 г. по сравнению с началом года уменьшилось на 44902 тыс. руб. и  на  31.12.2012 г. составило в сумме 45330 тыс. руб., а в 2013 г. – на 1344 тыс.руб.

На 31.12.2012 г. оборотные активы уменьшились  на 88212 тыс. руб. или 4,52 % и составили в сумме 1865197 тыс. руб.  Запасы с начала года увеличились на 2780 тыс. руб. или на 21,87 % и по состоянию на 31.12.2012 г. составили 1097436 тыс. руб.

В 2013 г. оборотные активы увеличились на 241159 тыс.руб. или на 12,93 %.  Запасы с начала 2013 г. уменьшились на 236376 тыс.руб. или на 21,53 % и по состоянию на 31.12.2013г. составили  861420 тыс. руб. Сырье и материалы (строка баланса 1211) в общей сумме запасов на 31.12.2013 г. составляет 401854 тыс. руб. или 46,7 %. С начала 2013 г. запасы сырья и материалов уменьшились на 97910 тыс. руб. (19,6 %). На изменение с начала 2013 г. запасов сырья и материалов оказало влияние увеличение плана выпуска. Затраты в незавершенном производстве  по состоянию на 31.12.2013 г. составляют 31,2 % от общей суммы запасов или 268459 тыс. руб. и уменьшились с начала 2013 г.  на 186451 тыс. руб. (41,0 %). Готовая продукция и товары для перепродажи составили в общей сумме 167593 тыс. руб. (19,5  %), и увеличились с начала 2013 г. на 50044 тыс. руб. (42,6 %). Расходы будущих периодов составили в общей сумме 23514 тыс. руб. (2,7  %), и уменьшились в сумме на 1699 тыс. рублей (6,7 %). В РБП учитывались оценочные услуги, так как своевременно эти расходы не были списаны, в 2013 г. согласно п.9.1 ПБУ 22/2010 дано исправление на сумму 360 тыс. руб.

Дебиторская задолженность с начала 2012 г. уменьшилась на 253413 тыс. руб. и на 31.12.132 г. составляет  595734 тыс. руб. А в  2013 г. она  увеличилась  на 478343 тыс. руб. и на 31.12.13 г.  составляет 1074077 тыс. руб.  В составе  дебиторской задолженности 94,20 % занимает задолженность покупателей и заказчиков  в размере 1011768  тыс. руб. (в т.ч.: за автотехнику – 955972 тыс. руб., за услуги – 44710 тыс.руб., за тмц – 11086 тыс. руб.). Дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам по сравнению  с началом 2013 г. увеличилась на 474278 тыс. руб. (в т.ч. по подразделениям ОАО «КАМАЗ» дебиторская задолженность увеличилась на 517854 тыс. руб. и составила 975783 тыс. руб.; по сторонним организациям произошло уменьшение на 43576 тыс. руб. и задолженность составила 35985 тыс. руб.). Дебиторская задолженность по авансам выданным с начала 2013 г.   увеличилась на 12631 тыс. руб.  и на 31.12.2013 г. составила 31321  тыс. руб., что составляет 2,9 % от общей дебиторской задолженности). Прочие дебиторы  с начала 2013 г. уменьшились на 8566 тыс. руб. и составили 30988 тыс. руб., что в общей дебиторской задолженности составляет 2,9 %.). На сумму сомнительной дебиторской задолженности ООО «АртурТ» был создан резерв по сомнительным долгам на сумму 68756 тыс. руб.

Источники имущества предприятия, как и само имущество, в 2012 г. уменьшились на 122697 тыс. руб. или на 3,35% за счет снижения собственного капитала -  на 16754 тыс. руб. и долгосрочных заемных средств – 188905 тыс. руб.

Собственный капитал уменьшился с начала 2012 г. на 16754 тыс. руб. или на 2,08 %, за счет уменьшения нераспределенной прибыли на 13445 тыс.руб. и переоценки внеобротных активов – на 3309 тыс.руб. А в 2013г. – на 84104 тыс.руб. или на 10,65% за счет уменьшения нераспределенной прибыли на 82009 тыс.руб. и переоценки внеобротных активов – на 2095 тыс.руб.

По состоянию на 31.12.2013г.  задолженность по кредитам и займам составила в сумме 1700897 тыс. руб., из  них  долгосрочные кредиты банков  в размере 1695392тыс. руб., краткосрочные  кредиты  банков с учетом причитающихся к уплате процентов  в размере – 5505 тыс. руб. Кредиты взяты на выдачу заработной платы, пополнение оборотных, внеоборотных средств. За 2013 г. было начислено  процентов за пользование заемными средствами в сумме 169888 тыс.руб. Просроченная задолженность отсутствует.

Кредиторская  задолженность  в 2012 г.  составила  1158224 тыс. руб. и с начала 2012 г.  уменьшилась  на 105943 тыс. руб.  Кредиторская  задолженность на 31.12.13 г. составляет 1129287 тыс. руб. и с начала года уменьшилась на 28937 тыс. руб. Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками  на 31.12.2013 г. составила 733280 тыс. руб. или  64,93 %  в общей сумме  кредиторской задолженности и состоит из задолженности за: ТМЦ – 676144  тыс. руб.; услуги – 50290 тыс. руб.; продукты питания – 6846 тыс.руб. Увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками с начала года составила 187287 тыс. руб. в т.ч.: перед поставщиками и подрядчиками - подразделения ОАО «КАМАЗ» увеличение по сравнению с 2012 г. составило 12423 тыс. руб.; перед поставщиками и подрядчиками – сторонними организациями – 174864 тыс. руб. Наиболее крупные кредиторы:   ООО «Хелмос» – 25434 тыс. руб., ООО «Автопласт» – 35513 тыс. руб., ООО « РМЗ Рари ТЭК» – 26706 тыс. руб., ЗАО « ДТ ТМК» – 13404 тыс.руб. Авансы полученные с начала года увеличились на сумму 38215 тыс. руб. и  на 31.12.2013 г. составляют 54434 тыс. руб. или 4,82 % в общей сумме кредиторской задолженности. Задолженность перед персоналом организации с начала года увеличилась на 35058 тыс. руб. и на 31.12.2013 г. составила в сумме 95618 тыс. руб. Просроченная задолженность по оплате труда отсутствует. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами увеличилось  с начала года  на сумму 14720 тыс. руб. и на 31.12.2013 г. составляет в сумме 40823 тыс. руб. Начислено по внебюджетным  фондам  всего 581 70 тыс. руб., в  том  числе страховых взносов размере 562897 тыс. руб., по фонду соц. страхования от несчастных случаев на производстве  в  размере 18 573 тыс. руб.  Израсходовано   с  начала  года  взносов  на  сумму  565464 тыс. руб., в том числе по страховым взносам  546610 тыс. руб., по фонду соц. страхования от несчастных случаев на производстве 18854 тыс. руб. Просроченная задолженность по страховым взносам во внебюджетные фонды отсутствует. Задолженность по налогам и сборам с начала года увеличилась на 89688 тыс. руб. и на 31.12.2013 г. составила  201943 тыс. руб. Общая задолженность в разрезе бюджетов составила: РФ – 189880 тыс. руб. и РБ – 12063 тыс. руб. За 12 месяцев  2013 г. начислено налогов на сумму  818868 тыс. руб., из них в бюджет РФ  507407 тыс. руб., в бюджет РБ  311461 тыс. руб.

Для анализа ликвидности баланса произведем группировку активов по степени убывающей ликвидности, а пассивов – в порядке возрастания сроков их погашения в таблице 7.

Таблица 7 – Ранжирование активов по степени убывания их ликвидности и пассивов по степени возрастания срочности их оплаты, тыс.руб.

Оценим степень ликвидности баланса, рассмотрев эти неравенства по данным ОАО «НефАЗ» в таблице 7.

Баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, так как не выполняется условие А1 ≥ П 1 ни на один из анализируемых годов. Разница по абсолютной величине между наиболее ликвидными активами и наиболее срочными пассивам очень большая и имеет тенденцию к увеличению. Т.е. 13,51 % срочных обязательств предприятия на конец периода покрывались наиболее ликвидными активами. Недостаток средств по этой группе активов показывает, что в анализируемом периоде предприятие не обладало текущей ликвидностью и платежеспособностью. В данном состоянии у предприятия существуют сложности оплаты обязательств на временном интервале до трех месяцев из-за недостаточного поступления средств.

Таблица 8 – Группировка активов и пассивов для оценки ликвидности баланса, тыс.руб.