Анализ финансовых результатов на примере деятельности АБ «Газпромбанк»

 

Наглядно структура  расходов представлена на рис.2.3.1 и на рис.2.3.2

 

 

Что касается расходов  произведенных в 2003г., то и здесь  основными являются операционные расходы, их удельный вес в общем объеме расходов составляет 91,84%, удельный же вес процентных доходов - 7,64%. Следует отметить, что по сравнению с прошлым годом существенно увеличились расходы по процентам уплаченным (на 1504,8 млн. руб., на 34%), но удельный вес этих расходов снизился по сравнению с уровнем прошлого года на  3,05%. Основную долю в структуре процентных расходов составили уплаченные проценты по  привлеченным средствам в виде депозитов предприятий и банков, включая займы и депозиты, их размер в 2003 году увеличился на  1327,8 млн. руб., а удельный вес в общем объеме расходов составил 5,03%, причем большая часть этих расходов приходится на проценты, уплаченные по депозитам предприятий (2,79%), а остальную часть составляют уплаченные проценты по привлеченным средствам банков (2,24%). Расходы, связанные с арендной платой  возросли в 2003 году на 185,6 млн. руб.

 Основную долю операционных  расходов составляют расходы  по операциям с иностранной  валютой 77,77% - 64183,5 млн. руб., наблюдается увеличение этих расходов на 32091,6 млн. руб., а их удельный вес увеличился на 6,25% по сравнению с уровнем прошлого года.

В структуре непроцентных расходов также произошли следующие  изменения: расходы на содержание аппарата в 2003 году выросли на 51% , их сумма составила 1226 млн. руб. Также увеличились и расходы по операциям с ценными бумагами, драгоценными металлами и другим на 78%, а именно на 1988,6 млн. руб., их доля по сравнению с уровнем прошлого года почти не изменилась и на конец 2003г. составила 5,48% в общем объеме расходов.

Что касается эксплуатационных расходов, значительных изменений в уровне этих расходов не произошло, они увеличились на 139 млн. руб. и их удельный вес несколько снизился в общем объеме операционных расходов (на 0,49%).

Другие текущие расходы   занимают незначительную долю и к концу 2003 года составили 2728,8 млн. руб.

 

2.4 Оценка уровня доходов и расходов

                                                                                                     Таблица 2.4.1

 

№ п/п	Коэффициенты	2002г.	2003г.	Изм. (+,-)
1.	Процентный доход/Активы, приносящие доход	0,07	0,06	-0,01
2.	Непроцентный доход/Средний  остаток активов	0,26	0,36	+0,10
3.	Непроцентный расход/Средний  остаток активов	0,25	0,35	+0,10
4.	Комиссионные доходы/Процентные доходы	0,18	0,20	+0,02
5.	Процентные доходы/Процентные расходы	1,76	1,55	-0,21
6.	Доходы всего/Расходы  всего	1,10	1,09	-0,01
7.	Комиссионные доходы/Расходы  всего	0,03	0,02	-0,01

 

Первые три коэффициента показывают эффективность деятельности банка, показывают насколько хорошо работают активы. Все три коэффицинта  полностью соответствуют нормативным значениям: первый выше 0,03 (в 2002г. – 0,07, в 2003г. – 0,06), второй и третий увеличились в 2003г., что является положительным фактором для повышения доходности банка.

Четвертый коэффициент   оценивает   соотношение безрискового и   рискового

дохода банка. Чем выше значение показателя, тем лучше, особенно для стран с нестабильной экономикой. Целевое значение показателя – более 0,5. В данном случае значение показателя не высокое (в 2002г. – 0,18, в 2003г. – 0,20), т.е. доходы от рисковой деятельности намного выше. Можно заметить, что, не смотря на не высокое значение показатель увеличивается.

Пятый коэффициент оценивает  способность банка получать прибыль  от деятельности, связанной с риском. Нормативного значения у показателя нет, но чем оно выше, тем лучше для банка. В нашем случае значение коэффициента высокое, не смотря на то, что в2003г. он  снизился и составил 1,55.

Шестой коэффициент  оценивает эффективность банка  в целом, он показывает способности  покрывать накладные расходы, он также, как и предыдущий коэффициент снизился в 2003г. (с 1,10 до 1,09), но его значение по-прежнему остается выше 1, это показывает, что банк способен полностью покрывать свои расходы.

Последний коэффициент  в табл.  показывает насколько  безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка. Как показали предыдущие расчеты у АБ «Газпромбанк» (ЗАО) преобладают рисковые доходы и значение комиссионных доходов очень не велико. Данный коэффициент показал очень маленькое значение и в 2003г. составил 0,02.

В целом оценка показателей уровня  доходов и расходов свидетельствует о наличии у банка значительных резервов для роста доход

 

2.5 Расчет коэффициентов процентной маржи

                                                                                                

                                                                                                   Таблица 2.5.1

 

№ п/п		2002г.	2003г.	Изм.(+,-)
1.	Коэффициент фактической процентной маржи
	1 вариант
	2 вариант
	3 вариант
2.	Коэффициент достаточной процентной маржи

 

 

 

2.6 Формирование чистой прибыли (млн. руб.)

 

                                                                                                     Таблица 2.6.1

 

№ п/п	Основные показатели	За 2002г.	За  2003г.	Изменения         (+,-)
		млрд.р.	млрд.р.	млрд.р.	Прирост, %
1.	Проценты, полученные и  аналогичные доходы	8447,5	9740,5	1293	14
2.	Проценты, уплаченные и  аналогичные расходы	4796,7	6301,6	1504,9	31
3.	Чистые процентные и  аналогичные доходы (1-2)	3650,8	3438,9	-211,9	-8
4.	Чистый комиссионный доход	1474,9	1577,7	102,8	7
5.	Прочие операционные доходы	39498,7	78371,1	38872,4	98
6.	Текущие доходы (3+4+5)	44624,4	83387,7	38763,3	87
7.	Прочие операционные расходы	39955,9	75801,5	35845,6	90
8.	Чистые текущие доходы до формирования резервов  (6-7)	4668,5	7586,2	2917,7	62
9.	Изменение величины резервов	1253,1	1805,4	552,3	31
10.	Чистые текущие доходы (8-9)	3415,4	5780,8	2365,4	71
11.	Налог на прибыль	849,2	892,9	43,7	13
12.	Прибыль за отчётный период	3415,4	5780,8	2365,4	71

 

Итак, исходя из данных таблицы  можно сделать следующие выводы. Существенное увеличение прибыли банка с 3415 млн. руб. до 5780,8 млн. руб. в 2003 году произошло главным образом, за счет роста доходов, полученных от непроцентных операций, на конец 2003 года их сумма составила 78371,1 млн.руб., по сравнению с прошедшим годом они выросли на 98%. Процентные доходы, по сравнению с уровнем прошлого года снизились до 3438,9 млн. руб. (на 8%).  По всем доходным статьям Банка был достигнут существенный прирост, что в целом способствовало увеличению балансовой прибыли в 1,7 раза или на 71% – до 5780,8 млн. руб. по сравнению с прибылью в объеме 3415,4 млн. руб., полученной в 2002 году.

Существенный рост объемов  активных операций способствовал увеличению суммарного процентного дохода даже в условиях снижения общей доходности операций.

Процентные доходы увеличились  за год на 14% и составили 9740,5 млн. руб. Процентные расходы за год составили 6301,6 млн. руб.

Рост прочих операционных доходов и расходов Банка также был вызван значительным расширением его бизнеса. Положительное сальдо прочих операционных доходов и расходов составило 2917,7 млн. руб. Основным источником роста стал рост доходов по ценным бумагам и драгоценным металлам (в 3,6 раза). В то же время положительное сальдо от операций с иностранной валютой сократилось на 30% по сравнению с итогом предыдущего года.

Опережающий рост доходов  над расходами способствовал  росту прибыли Банка в целом.

 

2.7 Расчет коэффициентов эффективности и рентабельности

 

                                                                                                     Таблица 2.7.1

 

№ п/п	Коэффициенты	2002	2003	Изменения (+,-)	Нормативный уровень
1	Рентабельность активов, (%)	2,2	2,6	+0,4	1-4
2	Рентабельность собственного капитала, (%)	16,4	24,6	+8,2	15-40
3	Рентабельность уставного  капитала (%)	25,6	43,4	+17,8	-
4	Общая рентабельность	7	6,8	-0,2	7-17
5	Достаточность капитала (%)	14,4	13,7	-0,7	10
6	Процентная маржа (%)	3,3	2,1	-1,2	2-4
7	Прибыль на одного работника (тыс.руб.)	1030,3	1521,2	490,9	-
8	Чистый спрэд (%)				-

 

Рентабельность активов характеризует общую эффективность деятельности банка, показывает работу активов. Он соответствует нормативному показателю и составил  в 2003г. – 2,6%.

Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность  использования собственных средств банка. Оптимальным считается значение показателя на уровне 15-40%, в нашем случае показатель соответствует нормативному значению и вырос за 2003г. до 24,6%.

Общая рентабельность характеризует  эффективность затрат банка или  объем прибыли на каждую единицу затрат. Нормативного значения показателя  7-17%. Следует отметить, что общая рентабельность АБ «Газпромбанк» (ЗАО) находится на необходимом уровне, что свидетельствует о правильном ведении

политики руководством банка.

Чистая процентная маржа  определяет основную способность банка иметь прибыль. Расчет свидетельствует, что банк имеет положительную процентную маржу, показатель соответствует нормативному значению (в 2002г. – 3,3%, в 2003г. – 2,1%)  следовательно, имеет место прибыль от кредитной деятельности.

Продуктивность труда  – это отношение чистой прибыли  к общей численности работников (в 2002г. – 1030,3(тыс.руб.), в 2003г. – 1521,2 (тыс.руб)). Этот показатель определяет средний доход, созданный каждым работником банка (обобщенно).

 

Анализ «работающих» активов банка

 

                                                                                                     Таблица 2.7.2

 

Показатель	2002г. (млн.р.)	2003г. (млн.р.)	Изм. (+,-)	Темп роста, (%)
Средние остатки суммарных  активов	156719,3	218835,6	62116,3	140
Средние остатки активов, приносящих доход	111626,7	164756,8	53130,1	148
Доля «работающих» активов, (%)	71	75	+4	1,05

 

Доля «работающих активов» за исследуемый период выросла на 4% и составила 75% от среднего остатка суммарных активов. В то время как средний остаток суммарных активов банка увеличился на 140% за 2003г. и составил 62116,3 млн.руб., средний остаток активов, приносящих доход вырос на 148% и составил в 2003г. 53130,1 млн.руб. Эти изменения говорят об улучшении качества структуры активов, и это есть положительный фактор в достижении высоких финансовых результатов.