Анализ финансовых результатов на примере деятельности АБ «Газпромбанк»

 

 

Факторный анализ прибыли

                                                                                                     Таблица 2.7.3

 

№ п/п	Год
1	2002 год	2,2	31,6	6,9
2	2003 год	2,6	41,2	6,4

 

Δ =2,6-2,2=0,4

Δ =2,1-2,2=-0,1

Δ =2,6-2,1=0,5

Сравнение в динамике двух коэффициентов в течение  двух лет показывает, что рост общего коэффициента прибыльности объясняется в основном увеличением доходности активных операций банка. Это связано с изменением процентных ставок и уровня комиссионного вознаграждения, а также изменением доли активов, приносящих доход (работающих активов), их доля в общей сумме активов выросла за 2003 год на 4% или 53130,1 млн.руб.

                                                                                                     Таблица 2.7.4

 

№ п/п	Год
1	2002 год	16,4	31,6	6,9	7,5
2	2003 год	24,6	41,2	6,4	7,8

 

,

где – прибыль чистая;

        – средний размер собственного капитала в периоде;

        – средний остаток активов.

В свою очередь, коэффициент  чистой прибыли к активам также  раскладывается на два сомножителя. В результате уравнение приобретает  вид:

,

  

     Δ =24,6-16,4=+8,2

    

    

      Δ =15,2-16,4=-1,2

     

     Δ =19,8-15,2=4,6

      

       Δ =24,6-19,8=4,8

  

Соотношение чистой прибыли  и собственного капитала, представленное в виде трех сомножителей, известно в мировой практике как формула Дюпона. Она показывает основные направления роста доходности инвесторов коммерческого банка и обеспечение стабильной рентабельности банка. Факторы роста доходности активов были указаны в первом примере. Рост доходной маржи зависит от уровня процентных ставок и комиссий, соотношения темпов роста доходов и расходов банка, стоимости ресурсов и т.д.

Улучшение коэффициента левеража зависит от роста привлеченных ресурсов банка. При этом наиболее выгодно  расширение депозитной базы банка, что обеспечивает относительную дешевизну ресурсов и меньшую зависимость банка от колебания процентных ставок на денежном рынке.

 

2.8  Распределение прибыли АБ «Газпромбанк» (ЗАО)

                                                                                                   

                                                                                                       Таблица 2.8.1

 

№ п/п	Основные показатели	2002 год	2003 год	Изменение (+,-)
	Платежи в бюджет, на благотворительны и другие цели	632,6	313,1	-319,5
	В фонд резервирования	5130,7	5883,1	752,4
	Фонд производственного  и социального развития	0	0	0
	Фонд материального  поощрения	0	0	0
	Фонд Председателя	0	0	0
	Дивиденды	0	0	0
	Нераспределенная прибыль	444,2	1046,9	602,7
	Итого распределено	6207,5	7243,1	1035,6
	Прибыль	3415,4	5780,8	2365,4

 

Банк произвел отчисления из прибыли согласно установленным  размерам  и имеет нераспределенную прибыль, это означает, что банк свободен в распоряжении собственными средствами и остаток неиспользованной прибыли может использовать на разные цели по своему усмотрению.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. МЕРЫ ПО ПОВЫШЕНИЮ  ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АБ «ГАЗПРОМБАНК» (ЗАО)

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Эффективность банка выражается в уровне его  доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Доходность  банка является результатом оптимальной  структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям.

Достижение  высокого уровня прибыльности зависит  от нескольких ключевых факторов:

- взвешенного  использования финансового рычага (т.е. соотношения банковских активов,  финансируемых за счет долговых  обязательств и собственного  капитала банка;

- доли фиксированных  затрат, которые банк несет при увеличении его 
операционной прибыли;

- тщательного  контроля за операционными расходами,  с тем чтобы большая часть доходов становилась чистой прибылью;

- тщательного  контроля за степенью рискованности  банковских операций, с тем чтобы убытки не свели к нулю прибыль банка и его акционерный 
капитал.

Политическая и социальная стабильность, продолжающиеся структурные  преобразования в различных сферах российской экономики, включая банковский сектор, наметившиеся тенденции роста  мировой экономики позволяют  дать благоприятный прогноз развития Газпромбанка на ближайшие годы. Основными стратегическими задачами Банка являются развитие многолетнего партнерства с ОАО «Газпром» и наряду с этим удовлетворение растущего спроса российских предприятий из динамично развивающихся отраслей экономики на инвестиционные услуги и качественное банковское обслуживание, что предполагает достижение высокого уровня прибыльности.

Для реализации основных задач предусматривается обеспечить:

- качественно новую роль Банка в стратегическом партнерстве с ОАО «Газпром» через более глубокое проникновение в отрасль – в качестве финансового консультанта, управляющей компании, инструмента консолидации активов;

- расширение спектра банковских продуктов и услуг для корпоративных и розничных клиентов;

- совершенствование системы корпоративного управления и инфраструктуры бизнеса;

- последовательное повышение капитализации Банка и сохранение высокой рентабельности бизнеса;

- стабильность и диверсифицированность базы доходов за счет увеличения доли комиссионных доходов от банковских и инвестиционных услуг;

- диверсификацию кредитных рисков с целью выполнения пруденциальных норм Банка России;

- диверсификацию клиентской базы и продуктового ряда, развитие каналов продаж и региональной сети Банка.

В целом проведенный  анализ свидетельствует о достижении банком большинства стратегических целей и задач, отмеченных в Концепции его развития. Так, отмечается усиление позиций банка как универсальной кредитной организации, занимающей ведущие позиции на рынке банковских услуг. Наблюдается динамичный рост операций при наличии значительного объема свободных денежных средств и высокого уровня платежеспособности; улучшена качественная кредитных вложений и активов в целом. Доля «работающих активов» за исследуемый период выросла на 4% и составила 75% от среднего остатка суммарных активов. В то время как средний остаток суммарных активов банка увеличился на 140% за 2003г. и составил 62116,3 млн.руб., средний остаток активов, приносящих доход вырос на 148% и составил в 2003г. 53130,1 млн.руб.. Имеет место высокая стабильность ресурсной базы банка как в отношении диверсифицированоости, так и в отношении срочности, платности. Наметилась тенденция роста эффективности использования ресурсов для кредитных операций. Управление активно-пассивными операциями в сочетании с оптимизацией налоговых платежей обеспечило прирост прибыли, капитала банка и его рентабельности. Положительная динамика результирующих показателей обеспечила рост рыночной капитализации банка, формирование позитивного восприятия рынком достигнутых результатов деятельности. Вместе с тем в анализируемом периоде

В сложившейся ситуации с целью улучшения эффективности  деятельности банка и реализации задач, определенных Концепцией его  развития, необходимо провести следующие  мероприятия: увеличить объемы кредитования юридических и физических лиц; обеспечить сокращение разрыва между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок, с целью минимизации процентного риска; принять меры по повышению темпов роста собственного капитала в целях приведения его в соответствие с темпами расширения бизнеса; обеспечить снижение внутренней стоимости операций посредством оптимизации расходов банка.

Выполнение поставленных задач должно обеспечить в течение  ближайших трех лет рост объемных показателей в 1,5 – 1,6 раза при сохранении уровня рентабельности активов не ниже 2%, а рентабельности капитала – не ниже 15%.

Основой для реализации программы развития являются конкурентные преимущества Газпромбанка:

- многолетний опыт  работы на российском и международном рынках;

- стабильность и надёжность, подтверждённые высокими рейтингами  ведущих международных и российских  агентств;

- комплексное обслуживание  и широкий спектр услуг для  любой категории клиентов;

- разветвлённая региональная  структура;

- собственный расчётный центр;

- банковские карты  международных и российских платёжных  систем, широкая собственная сеть  банкоматов;

- крупнейшая в России  депозитарная сеть;

- финансовые и страховые  услуги партнёров Газпромбанка;

- новейшие банковские  технологии;

- высокий профессионализм персонала.

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция РФ
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации
3. Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации» от 10.07.2002г. №86-ФЗ
4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»  от 19.06.2001г. № 82-ФЗ.
5. Федеральным законом «Об акционернерных обществах» от 26.12.1995г. №208-ФЗ
6. Письмо Банка России от 22 января 2003г. № 9-Т
7. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков» (с изменениями и дополнениями)
8. Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 05.12.2002г. №205-П
9. Балабанова И.Т. «Банки и банковское дело» – Санкт-Петербург «Питер» 2001г. (304стр.)
10. Батракова Л.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка»: учебник для вузов. – Москва «Логос» 2002г. (344стр.)
11. Белоглазова Г.Н. «Банковское дело» – Москва «Финансы и статистика» 2003г.
12. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. «Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности коммерческого банка» – Санкт-Петербург: «Питер», 2003г. (240стр.)
13. Жаровская Е., Арендс И. «Банковское дело» – Курс лекций. Москва ИКФ «Омега-Л» 2002г. (399стр.)
14. Жуков Е.Ф. «Банки и небанковские кредитные организации и их операции» – Москва ВЗФЭИ 20004г.
15. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. «Банковское дело». Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп-е – Москва: Финансы и статистика, 2000г. – 464с
16. Коробкова Г.Г. «Банковское дело» – Москва «Экономист» 2004г. (751стр.)
17. Лаврушин О.И. «Банковское дело» – Москва «Финансы и статистика» 2000г.
18. Лаврушин О.И. «Деньги, кредит, банки» – Москва «Финансы и статистика» 2000г.
19. Свиридов О.Ю. «Банковское дело». Серия «Экономика и управление» – Ростов-на-Дону. Издательский центр «МарТ» 2001г.
20. Приказ № 384 от 30.12.2003г. «О введении в действие Учетной политики АБ «Газпромбанк» (ЗАО) на 2004г.»
21. Годовой отчет АБ «Газпромбанк» (ЗАО) за 2003 г.