Анализ использования трудовых ресурсов организации

 

   2.4 Анализ трудоемкости продукции

Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i -го вида продукции к объему его производства в натуральном или условно натуральном измерении. Можно рассчитывать и трудоемкость одного рубля продукции. Для этого общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпущенной продукции. Полученный показатель обратный среднечасовой выработке продукции.

Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтехмероприятий (внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование организации производства и труда), увеличение удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки.  

Из таблицы 2.11. видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году: 2,915 / 2,94 * 100 – 100 = -0,85%, фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года: 2,681 / 2,94 * 100 = 91,2 %; 91,20 - 100 = -8,8%.

Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки:

DЧВпл = (DТЕ% * 100) / -│100 - DТЕ%│               (2.13)

Таблица 2.11-Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Показатель	Прошлый год (2010г.)	Отчетный год (2011г)		Рост уровня показателя, %
		План	Факт	план к прошлому году (2010г)	факт к прошлому году (2010г)	факт к плану
Выпуск продукции, тыс. руб.	960	990	1008	103,1	105	101,8
Отработано всеми рабочими чел. - час	95108	150312	149175	158,0	156,8	99,2
Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч	2,94	2,915	2,681	99,15	91,2	92,0
Среднечасовая выработка, руб.	85,06	87,08	91,04	102,4	107,0	104,5

 

Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 8%. Найдем темп роста производительности труда:

DЧВ% = (8,0 * 100) / (100 – 8,0) = 8,7 %.

И наоборот, зная темп роста производительности труда, можно определить процент снижения трудоемкости продукции:

DТЕ% = (DЧВ% * 100) / (100 + DЧВ%);                  (2.14)

DТЕ% = (8,7 * 100) / (100 + 8,7) = 8,0 %;

Поскольку между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость, то общая удельная трудоемкость продукции зависит от тез же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.

В процессе последующего анализа рассмотрим показатели удельной трудоемкости по видам продукции за 2010, 2011 г.г.. Для анализа возьмем наиболее изготавливаемые изделия (таблица 2.12., 2.13.).

Таблица 2.12-Анализ удельной трудоемкости по видам продукции (2011г.)

№	Вид продукции	Объем производства, шт.		Удельная трудоемкость, ч		Затраты труда на выпуск продукции, ч
		План	Факт	План	Факт	По плану	По плану на фактический выпуск	Фактически
1	Кухонный комплект	5760	5040	14,5	14,0	18 634	31 302	29 863
2	Халат	5600	5544	16,0	15,0	22 777	38 970	38 291
3	КПБ 2,0 (150 см)	2743	3168	20,0	18,0	31 108	42 354	42 293
4	Полотенец	1920	2688	27,0	22,2	22 589	38 094	38 728
	Итого	16 023	16 440	17,46	16,44	95 108	150 720	149 175

 

 

Таблица 2.13-Анализ удельной трудоемкости по видам продукции (2010г.)

№	Вид продукции	Объем производства, шт.		Удельная трудоемкость, ч		Затраты труда на выпуск продукции, ч
		План	Факт	План	Факт	По плану	По плану на фактический выпуск	Фактически
1	Кухонный комплект	4800	4765	14,5	14,0	17 031	30 604	28 619
2	Халат	4654	4520	16,0	15,0	21 429	37 802	37 117
3	КПБ 2,0 (150 см)	2522	2867	20,0	18,0	30 985	39 896	41 058
4	Полотенец	1812	2503	27,0	22,2	22 386	37 025	37 623
	Итого	13 788	14 655	17,46	16,44	91831	145 327	144 417

 

Как видно по данным таблицы 2.12. и 2.13., общая трудоемкость продукции по сравнению с планом снизилась в 2011 г. на 54067 чел.-ч (95108-149175), в 2010 г. на 52586 чел.-ч (91831-144417). В связи с увеличением объема производства продукции затраты труда на ее выпуск возросли в 2011 г. на 55 612 чел.-ч. (150 720 – 95 108), в 2009 г. на 53 496 (145327-91831), а за счет снижения удельной трудоемкости продукции сократились в 2011 г. на 1545 чел.-ч (149 175 – 150 720), в 2010 г. на 910 чел.-ч..

Значительно снизилась и удельная трудоемкость: по изделию №1 в 2011 г. - на 3,5%, в 2010 г. – на 3,2%; по изделию №2 в 2011 г. - на 6,25%, в 2010 г. –на 6,08%, по изделию №3 в 2011 г. - на 10,0%, в 2010 г. на 9,2%; по изделию №4 в 2011 г. - на 17%, в 2010 г. – на 15,2%. А в целом по предприятию ее средний уровень снизился в 2011 г. на 5,85%, в 2010 г. – на 5,43%.

Снижение или повышение среднего уровня удельной трудоемкости может произойти за счет изменения ее уровня по отдельным видам продукции (ТЕi) и структуры производства (УДi). При увеличении удельного веса более трудоемких изделий средний ее уровень возрастает и наоборот:

= .                                                                    (2.15.)

Влияние этих факторов на средний уровень трудоемкости можно определить методом цепной подстановки через средневзвешенные величины: 

= /                                                            (2.16)

ТЕпл2011 = 95 108/ 16 023 = 5,94 чел.-ч.,

ТЕпл2009 = 91 831/ 13 788 = 6,67 чел.-ч.,

 = /                                                    (2.17)

ТЕусл2011  = 150 720 / 16 440 = 9,16 чел.-ч.,

ТЕпл2009 = 145 327/ 14 655 = 9,92 чел.-ч.,

= /                                                              (2.18)

ТЕф2011 = 149 175/ 16 440 = 9,07 ЧЕЛ .-Ч

ТЕпл2009 = 144 417/ 14 655 = 9,84 чел.-ч.

 

Изменение среднего уровня удельной трудоемкости произошло за счет:

1. снижения индивидуальной трудоемкости отдельных изделий:

D = -                                                                              (2.19)

DТЕ2011= 9,07 – 9,16 = -0,09 чел.-ч.;

DТЕ2009= 9,84 – 9,92 = -0,08 чел.-ч.;

 

2. увеличения удельного веса более трудоемкой продукции (изделия №3,4) в общем выпуске:

 

D = -                                                                              (2.20)

DТЕ2011= 9,16 – 5,94 = +3,22 чел.-ч;.

DТЕ2009= 9,92 – 6,67 = +3,25 чел.-ч.

 

Следует иметь в виду, что изменения в уровне трудоемкости не всегда оценивается однозначно. Иногда трудоемкость возрастает при значительном удельном весе вновь осваиваемой продукции или улучшении ее качества. Чтобы добиться повышения качества, надежности и конкурентоспособности продукции, требуются дополнительные затраты труда и средств. Однако выигрыш от увеличения объема продаж, более высоких цен, как правило, перекрывает проигрыш от повышения трудоемкости изделий.

Для всесторонней оценки выполнения плана по трудоемкости продукции и выявления резервов роста производительности труда необходимо анализировать выполнение норм выработки рабочими-сдельщиками индивидуально и в среднем по предприятию.

Мы проанализируем выполнение норм выработки рабочими-сдельщиками швейного цеха.

По данным таблицы 2.14. можно рассчитать средний уровень выполнения норм выработки (Кн.в.) рабочими-сдельщиками по средневзвешенной:

 

Кн.в. = (7 * 85 + 14 * 95 + 8 * 105 + 13 * 115 + 9 * 125 + 11 * 135 + 14 * 145) / 52 = 117,11 %.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.14-Выполнение норм выработки рабочими-сдельщиками за 2011 г.

Уровень выполнения норм выработки, %	Число рабочих-сдельщиков
80 - 90 91 -100 101 - 110 111 - 120 121 - 130 131 - 140 141 -150	7 14 8 13 9 11 14
ИТОГО	76

     

В плане предусматривалось выполнение норм выработки в целом по предприятию на 110%. Следовательно, план по производительности труда рабочих-сдельщиков перевыполнен на 6,5% [(117,11 - 110) / 110 *100]. Учитывая, что удельный вес сдельщиков в общей численности рабочих составляет 90,4% (76 / 85 * 100), среднечасовая выработка рабочего возросла на 5,88% (6,5 * 90,4 / 100), или на 5,12 руб. (87,08 * 5,88 / 100), а трудоемкость продукции снизилась на 5,6% [(5,88 * 100) / (100 + 5,88)].

Однако, как показывают результаты анализа, задание по росту производительности труда не выполнено значительным количеством рабочих. Так, 21 человек не выполнили нормы выработки, а выработка 8 человек не достигла среднего планового уровня.  Эти факты говорят о том, что следует обратить внимание на качество технического нормирования, а также на создание условий для выполнения и перевыполнения технически обоснованных норм выработки всеми рабочими.

 

 

2.5 Анализ фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда мы будем рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.