Анализ качества активов и пассивов КБ ОАО "Севергазбанк"

Для расчетов в таблице 17 воспользуемся данными таблиц 12, 14, 15 и отчетности за 2010 год.

 

Таблица 17 - Расчет показателей качества активов ОАО КБ «Севергазбанк» за 2010 год

Наименование показателя	Формула расчета	Фактическое значение, тыс. руб.		Изменение
		2009 г.	2010 г.
Удельный вес доходных активов в совокупных	Рабочие активы / Совокупные активы	0,7849	0,8164	0,0315
Коэффициент качества кредитных  вложений	Просроченные ссуды / кредитные  вложения	0,0091	0,0318	0,0227
Коэффициент обеспеченности кредитных вложений РВПС	РВПС / кредитные вложения всего	0,0498	0,1123	0,0625
Доходность кредитных  операций	Процентный доход от кредитных  операций / средняя величина ссудной  задолженности	0,1337	0,1710	0,0373

 

По всем показателям, рассчитанным в таблице 17 отмечается тенденция к росту. Удельный вес  доходных активов вырос на 0,03, что  указывает на более быстрый рост работающих активов по сравнению  с совокупными. На обе даты значение показателя больше оптимального (75-85%). Коэффициент качества кредитных  вложений рассчитан только по кредитному портфелю юридических лиц, т.к. информация о просроченной ссудной задолженности  есть только по этой категории заемщиков. Показатель  вырос на 0,0227, это  произошло благодаря высокому темпу  прироста просроченной задолженности  в комплексе со снижением выданных кредитов. Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервом на возможные  потери по ссудам на обе рассматриваемые  даты выше оптимального значения (4%), а  к концу отчетного периода  он увеличился более чем в 2 раза. Это связано со значительным ростом созданных РВПС, что в условиях экономического кризиса является нормальным явлением. Доходность кредитных вложений возросла как за счет роста процентного дохода за отчетный период, так и за счет сокращения средней величины ссудной задолженности.

Как было освещено первой главе, основными критериями качества активов являются:

• ликвидность;
• рискованность;
• доходность;
• диверсифицированность.

Согласно проведенному коэффициентному анализу мы получили следующее:

1. произошло сокращение ликвидности, за счет увеличения доли неликвидных активов (например, имущества банка и просроченных ссуд). На это указывают нормативы ликвидности: Н2 и Н3 сократились на 6,5 и 4,8 п.п. соответственно, что указывает на превышение пассивов над соответствующими активами, а показатель  долгосрочной ликвидности Н4 увеличился на 20,3 п.п., что указывает на более быстрый темп роста выданных кредитов сроком погашения свыше года над ростом собственного капитала и обязательств с оставшимся сроком погашения свыше года. Однако все показатели укладываются в нормативные значения. В дополнение снижается и коэффициент структуры обязательств на 0,1229, что свидетельствует о более быстром темпе роста срочных депозитов  и сокращении потребности в ликвидных средствах;
2. рискованность активов на высоком уровне, однако произошло ее снижение, на что указывает рассчитанный коэффициент кредитного риска.. Данное снижение произошло за счет проведенной банком диверсификации кредитного портфеля по категориям качества и увеличения объема РВПС. Однако отдаление показателя от единицы означает ухудшение кредитного портфеля  с точки зрения его возвратности

 

 

 

 

 

3. произошло увеличение доходности активов, на что указывает увеличение коэффициента доходности и объема работающих активов (таблица 17). Самыми доходными активами остаются кредитные операции, но выросла и доходность операций с ценными бумагами (с 6,51% до 7,48%), поэтому так значительно и выросла доля вложений в ценные бумаги в структуре активов (таблица 12).
4. произошла диверсификация активов по разным направлениям. Так изменилась сама структура активов, преобладание, конечно, осталось за кредитным портфелем, но отмечается снижение объема денежных средств и повышение средств в кредитных организациях средств, вложенных в ценные бумаги. Изменилась структура кредитного портфеля юридических лиц, в том числе по отраслям экономики (таблица 13), по срокам предоставления ссудной задолженности (таблица 14), по категориям качества ссудной задолженности (таблица 15).

В результате изменения  по отраслям экономики наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля по-прежнему занимают такие отрасли, как оптовая и розничная торговля, строительство и финансовая деятельность. Значительное увеличение произошло  по статьям кредитования предприятий  отрасли строительства, операций с  недвижимым имуществом, показатели рентабельности продаж по которым снизились на 0,6 п.п. и 1,9 п.п. соответственно. Кредитование же в отрасли финансовой деятельности значительно снизилось, однако показатель рентабельности продаж увеличился на 0,8 п.п. (таблица 13). [13, 14]

В результате изменения  по срокам отмечается рост кредитования на длительный срок и снижение ссуд, выданных на срок менее года. А так  же значительный рост просроченной задолженности. Все это негативно для банка.

В результате изменения  по категориям качества увеличились  доли ссудных задолженностей 2-5 категорий  качества, и снижение доли стандартных  ссуд. С одной стороны это отрицательно для банка, с другой стороны это  свидетельствует о постоянном мониторинге  ссудной задолженности и пополнении РВПС для самострахования.

Таким образом, можно  отметить увеличение рискованности  и доходности активов и снижение их ликвидности. Однако для сдерживания  риска банк предпринял меру крупного доначисления резерв по возможным потерям, что в конечном итоге отразилось на сокращении чистых процентных доходах  после создания резерва и на чистой прибыли, что можно проследить по таблице 3. Следует отметить, что  резервы на возможные потери по ссудам в большей степени увеличены  за счет выдачи новых ссуд, а не изменения  качества уже выданных, что отражает политику хеджирования рисков.

Критерии качества пассивов созвучны с названными критериями качества активов:

• стоимость;
• стабильность;
• диверсифицированность.

 

По проведенному коэффициентному анализу мы получили следующее:

1. согласно таблице 10 возросла доля срочных депозитов, но при этом сократились привлеченные средства кредитных организаций и средства до востребования, следовательно, меньше стало самых дорогих ресурсов (МБК) и самых дешевых (до востребования), а основную массу стали занимать пассивы со средней стоимостью.
2. рост стабильности пассивов, что выражается в росте собственных ресурсов банка(таблица 11) и срочных вкладов (таблица 10). Это является положительной тенденцией.
3. пассивы банка хорошо диверсифицированы. В частности, объем привлеченные ресурсов больше собственных, как и должно быть и кредитной организации, а среди привлеченных основную долю занимают срочные вклады физических лиц. Среди привлеченных средств от юридических лиц большую долю занимают средства на расчетных счетах, однако в течение отчетного периода они имеют тенденцию к снижению, в то время как депозиты предприятий и организаций растут (таблица 10). Для других критериев диверсификации пассивов банка нет данных.

Таким образом, из проведенного коэффициентного анализа можно сделать вывод о хорошем качестве активов и пассивов банка. Увеличилась доходность кредитных вложений, увеличилась доля работающих активов, чрезмерный кредитный риск сдерживается большими РВПС. Конечно, наблюдается спад ликвидности, но, как это уже было отмечено раннее, данная тенденция способствует росту доходности, а нормативы ликвидности не выходят за границы установленных нормативов. Что касается пассивов, то платность держится на среднем уровне, т.к. в структуре привлеченных средств преобладают срочные пассивы, а стабильность – на высоком уровне.

Для последующей оценки качества проанализируем показатели установленных обязательных нормативов:

• Н1 на конец отчетного периода составил 16,3%, что выше нормативного значения (10%), однако в течение отчетного периода наблюдается тенденция к снижению, что может привести к риску непокрытия заемных средств
• Показатель мгновенной ликвидности (Н2) равен 40,8%, что также больше минимально допустимого (15%). В сравнении с 2008 годом показатель уменьшился на 6,5 п.п., это указывает на увеличение доли депозитов «До востребования» и сокращение доли высоколиквидных активов;
• Показатель текущей ликвидности банка (Н3) равен 66,5%, что выше норматива (50%), но ниже уровня предыдущего отчетного периода на 4,8 п.п. Это означает увеличение риска потери ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней;
• Показатель долгосрочной ликвидности (Н4) наоборот увеличился на 20,3 п.п., но по-прежнему находится на уровне ниже максимально установленного в 120%. Изменение этого показателя указывает на увеличение риска потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы, т.е. на увеличение отношения кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам  с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
• максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) – произошло сокращение максимальной границы на 1,8 п.п.;
• максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) – произошло снижение на 24 п.п.;
• максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) – на нулевом уровне;
• совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1) – не изменился, но не превысил максимальную границу.

В качестве заключительных показателей качества активов рассчитаем рентабельность активов и работающих активов по прибыли до налогообложения:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таким образом, наглядно видно сокращение приносимого активами дохода: с 2,85 копеек до 0,84 копеек прибыли  до налогообложения на рубль активов, с 3,86 копеек до 0,72 копеек – на рубль работающих активов. Следовательно, можно сделать вывод о сокращении рентабельности активов по прибыли до налогообложения, что произошло вследствие резкого сокращения самого объема прибыли.

ГЛАВА 4. РАЗРАБОТАННЫЕ МЕРЫ ПО УЛУЧШЕНИЮ КАЧЕСТВА АКТИВОВ И ПАССИВОВ В ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК»

 

На увеличение коэффициента качества кредитных вложений повлияло значительное увеличение суммы просроченной задолженности (на 247,29%). Однако как  невозможно четко обозначить причину  этого увеличения, так невозможно дать и конкретных путей изменения  этой ситуации. Можно только предложить более подробно изучать финансовое состояние потенциальных клиентов, не только текущее, но и на ближайшую  перспективу.

Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервом по возможным  потерям по ссудам находится на очень  высоком уровне. Теоретически ЦБ РФ согласен с подходами к созданию резервов в ОАО КБ «Севергазбанк» и не считает объем созданных резервов на возможные потери завышенным, но практически объем созданных резервов все-таки «съедает» большой объем прибыли. Поэтому, как одно из предложений улучшения качества активов путем повышения их доходности, предлагается уменьшение РВПС.

Проведем расчет резерва на возможные потери по ссудам  по структуре категорий качества ссудной задолженности предыдущего  года (таблица 15), учитывая то, что в 2009 году банку хватило созданных резервов. Для этого рассчитаем размер резерва в процентах от суммы задолженности. Взвесив полученные результаты на сумму задолженности в 2010 году, мы получим новый расчетный резерв (таблица 16), которого, как и в предыдущем году, должно хватить.

 

Таблица 16 - Расчет резерва на возможные потери по ссудам по размеру расчетного резерва предыдущего года.

Катего-рия качества	01.01.2010г., тыс. руб.			01.01.2011г., тыс. руб.
	Сумма задолжен-ности	Сумма созданного резерва	Размер расчетного резерва в % от суммы задолженности	Сумма задолженности	Сумма созданного резерва	Размер расчетного резерва
I	2 273 920	13	0	505 405	0	0
II	6 142 392	122 902	2	6 333 702	147 891	126 674
III	1 125 946	210 160	19	1 937 566	439 140	368 137
IV	151 595	48 852	32	494 128	100 757	158 121
V	135 524	132 771	98	508 961	472 183	498 782
Итого:	9 829 377	514 698	-	9 779 762	1 159 971	1 151 714