Анализ качества активов и пассивов КБ ОАО "Севергазбанк"

 

Из таблицы 16 мы получили, что сумма резерва, рассчитанного по размеру расчетного резерва в процентах от суммы задолженности предыдущего года, меньше суммы фактически созданного в 2010 году на 8 257 тыс. руб. То есть банк смог бы дополнительно разместить, например, в эти же кредиты 8,257 млн. руб.

С учетом рассчитанного  ранее коэффициента доходности кредитных  вложений  (К1), составившего 0,1710, высвобожденные нашим расчетом из резервов 8,257 млн. руб. могли бы принести банку дополнительно 1,41 млн. руб. доходов.

Рассчитаем процентную маржу и спрэд при условии  увеличения процентных доходов на 1,41 млн. руб. при прочих равных условиях, используя данные таблицы 7.1.

 

Таблица 17 - Расчет процентной маржи и спрэда ОАО КБ «Севергазбанк» при использовании дополнительно высвобожденных средств от сокращения РВПС на кредитование некоммерческих организаций

Наименование статей	Фактические данные		Изменение
	2009 г.	2010 г.	Абс., тыс. руб.	Отн., %
1. Активы	17 471 947	19 168 680	1 696 733	9,71
2. Обязательства	15 285 107	16 810 003	1 524 896	9,98
3. Процентные доходы	1 797 966	2 008 210	208 802	11,61
4. Процентные расходы	671 585	879 378	207 793	30,94
5. Процентная маржа банка, % (ст.3–ст. 4/ст.1*100%)	6,45	5,89	- 0,56	-
6. Спрэд, % (ст.3/ст.1 – ст.4/ст.2) * 100%)	5,90	6,09	0,19	-

 

При проведении предложенных изменений процентная маржа останется  практически на том же уровне, а  тенденция к снижению спрэда сменится на противоположную, т.е. на его рост. А именно по сравнению с предшествующим периодом рост спрэда составит 0,19 п.п., что указывает на рост доходности активов более быстрыми темпами, чем рост платности привлеченных ресурсов.

Однако, можно вложить  эти высвобожденные из резерва средства в приобретение ценных бумаг, доходность которых составила 7,47% на конец отчетного  периода (0,0748 = 99 405/1 328 930). В таком случае дополнительный доход составит 617,6 тыс. руб. Данный вариант может быть предпочтительнее, т.к. на кредитные ресурсы может не быть спроса. В дополнении к это следует отметить, что изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам в течение отчетного периода не производилось, а значит банк расценивает данное вложение как малорисковое. Однако больший риск порождает больший доход.

Наибольший удельный вес в кредитном портфеле юридических  лиц занимала и занимает такая  отрасль как оптовая и розничная  торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и  предметов личного пользования  – 37,38%. Однако если посмотреть показатель рентабельности проданных товаров  в  целом по этой отрасли, то можно увидеть произошедшее за 2010 год снижение показателя с 10,8 до 7,1%.

Также наблюдается  значительный рост доли кредитов в  отрасли по операциям с недвижимым имуществом, арендой и предоставлением  услуг, доля этой отрасли в кредитном  портфеле юридических лиц возросла на 5 п.п., в то время как показатель рентабельности отрасли снизился на 2 п.п.

Обратная ситуация возникла по кредитованию финансовой деятельности: удельный вес отрасли  в кредитном портфеле сократился на 3,41 п.п., а показатель рентабельности отрасли увеличился на 1 п.п.

Конечно, используемые показатели рентабельности даются по отрасли в целом, на конкретном предприятии  они могут быть выше, но могут  быть и ниже. Однако в целом следует  сделать вывод, что структура  кредитного портфеля в разрезе отраслей экономической деятельности построена  без учета показателей доходности деятельности предприятий, что может  сказаться на наличии просроченных платежей и потери прибыльности банка.

Хотелось бы отметить отрасли по которым произошел  значительный рост рентабельности продаж: рыболовство и рыбоводство –  рост с 7,4% до 20,7%; добыча полезных ископаемых – рост на 3,4 п.п. Следовательно на них стоит уделить большее  внимание. [14]

 

Рост доли срочных депозитов в пассивах нельзя оценивать однозначно. С одной стороны, это придает стабильность ресурсной базе банка. С другой стороны, срочные депозиты - это относительно дорогие ресурсы, поэтому их рост отражается на повышении процентных расходов. Рекомендуемый уровень доли срочных депозитов в совокупных пассивах составляет 60%. [15]

В рассматриваемом  банке доля срочных депозитов  в совокупных составляет:

 

 

Следовательно, можно  увеличить размер срочных депозитов  на 9% при неизменном объеме совокупных депозитов. Тогда сумма срочных  депозитов увеличится на 720 711 тыс. руб. и составит 8 728 612 тыс. руб., что повысит стабильность ресурсной базы банка. Данное изменение приведет к увеличению процентных расходов, но в условиях современного кризисного состояния экономики это целесообразно, т.к. банку важнее сохранить стабильность ресурсной базы.

 

 

 

 

 

 

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

 

Курс на формирование в нашей стране  сильного и  динамично развивающегося банковского  сектора повышает значимость вопросов управления эффективностью  деятельности  каждого  конкретного  коммерческого  банка  для  банковской системы  в целом. 

Целью данной работы было проведение анализ качества активов  и пассивов ОАО КБ «Севергазбанк».

В ходе выполнения работы, в первой главе были отражены основные аспекты составляющих активных и пассивных операций коммерческого  банка, а также критерии оценки их качества.

Во второй главе  была дана краткая финансово-экономическая  характеристика ОАО КБ «Севергазбанк». В ходе чего было выяснено, что наибольшее влияние на значительное сокращение чистой прибыли в отчетном периоде оказало резкое увеличение по статье «резервы на возможные потери по ссудам». Оно составило 610,68% или 621,1 млн. руб. Вследствие данного изменения значительно сократилась сумма чистого процентного дохода после создания РВП (изменение составило 60,51% или 620,1 млн. руб.). И не смотря на рост прочих чистых доходов в 8,5 раз, сокращения суммы чистого комиссионного дохода на 11,94% и суммы прочих операционных доходов на 60,91% было достаточно для усиления отрицательного влияния столь значительного увеличения РВП. Под влиянием всего вышесказанного сократилась прибыль до налогообложения на 73,24% или на 400,8 млн. руб., на конец отчетного периода она составила 146,5 млн. руб., из этой суммы было уплачено 128 млн. руб. налогов, в результате чего чистая прибыль составила всего лишь 18,5 млн. руб.

Из подробного анализа  процентных доходов и расходов ОАО КБ «Севергазбанк» за 2009-2010 гг. видно, что увеличение процентных расходов происходит более быстрыми темпами, чем увеличение процентных доходов (30,94% против11,61%), в структуре как доходов так и расходов наибольший удельный вес занимают операции с клиентами некредитными организациями, причем эта доля постоянно растет. Из факторного анализа процентных доходов получено, что наибольшее влияние имеет фактор изменения объема доходных активов, а вот уровень доходности по ним снижается. На изменение же процентных расходов большее влияние оказывает уровень стоимости доходных активов, увеличившийся на 0,7 п.п.

Однако все нормативы  банка укладываются в установленные  нормативные значения. Коэффициент  локального покрытия увеличился на 0,87 п.п., коэффициент финансовой устойчивости входит в диапазон оптимальных значений (8-15%), коэффициент маневренности  увеличился на 6,8 п.п. – все это  характеризует банк как финансово  устойчивый.

В третьей главе  было проанализировано качество активов  и пассивов. из проведенного коэффициентного анализа можно сделать вывод о хорошем качестве активов и пассивов банка. Увеличилась доходность кредитных вложений, увеличилась доля работающих активов, чрезмерный кредитный риск сдерживается большими РВПС. Конечно, наблюдается спад ликвидности, но, как это уже было отмечено раннее, данная тенденция способствует росту доходности, а нормативы ликвидности не выходят за границы установленных нормативов. Что касается пассивов, то платность держится на среднем уровне, т.к. в структуре привлеченных средств преобладают срочные пассивы, а стабильность – на высоком уровне.

Для дополнительной оценки качества активов коммерческого  банка были рассмотрены обязательные нормативы ЦБ РФ: нормативы ликвидности Н2 и Н3 сократились на 6,5 и 4,8 п.п. соответственно, что указывает на превышение пассивов над соответствующими активами, показатель  долгосрочной ликвидности Н4 увеличился на 20,3 п.п., что указывает на более быстрый темп роста выданных кредитов сроком погашения свыше года над ростом собственного капитала и обязательств с оставшимся сроком погашения свыше года; размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков сократился на 1,8 п.п.; максимальный размер крупных кредитных рисков снизился на 24 п.п.; максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) по-прежнему находится на нулевом уровне; совокупная величина риска по инсайдерам банка  – не изменилась, но не превысила максимальную границу.

Расчет показателей  рентабельности активов и работающих активов по прибыли до налогообложения  наглядно показал сокращение приносимого  активами дохода: с 2,85 копеек до 0,84 копеек прибыли до налогообложения на рубль  активов, с 3,86 копеек до 0,72 копеек – на рубль работающих активов. Следовательно, можно сделать вывод о сокращении рентабельности активов по прибыли до налогообложения, что произошло вследствие резкого сокращения самого объема прибыли.

Об улучшении  структуры пассивов банка свидетельствует  то, что темп прироста срочных депозитов (23,13%) больше, чем темп прироста депозитов до востребования (9,24%). Следовательно, стал более устойчивым, т.к. имеет более устойчивую ресурсную базу.

Активы банка  достаточно диверсифицированы. Однако стоит совершенствовать структуру кредитного портфеля в разрезе категорий качества и по отраслям в соответствии с показателями эффективности деятельности предприятий.

В четвертой главе  были разработаны мероприятия по улучшению качества активов и  пассивов исследуемого банка, среди которых, во-первых, снижение созданного резерва на возможные потери по ссудам с целью получения большего дохода, во-вторых, увеличение доли срочных депозитов с целью еще большего увеличения стабильности ресурсной базы.

Из проведенного расчета резервов на возможные потери по ссудам, видно, что сумма резерва, рассчитанного по размеру расчетного резерва в процентах от суммы задолженности предыдущего года, меньше суммы фактически созданного в 2010 году резерва меньше на 8 257 тыс. руб. То есть банк смог бы дополнительно разместить, например, в эти же кредиты 8,257 млн. руб. А с учетом рассчитанного ранее коэффициента доходности кредитных вложений, составившего 0,1710, высвобожденные нашим расчетом из резервов 8,257 млн. руб. могли бы принести банку дополнительно 1,41 млн. руб. доходов.

При проведении предложенных изменений процентная маржа останется  практически на том же уровне, а  тенденция к снижению спрэда сменится на противоположную, т.е. на его рост. А именно по сравнению с предшествующим периодом рост спрэда составит 0,19 п.п., что указывает на рост доходности активов более быстрыми темпами, чем рост платности привлеченных ресурсов.

А при вложении высвобожденной суммы в приобретение ценных бумаг, доходность которых составила 7,47% на конец отчетного периода (0,0748 = 99 405/1 328 930), дополнительный доход составит 617,6 тыс. руб. Данный вариант может быть предпочтительнее, т.к. на кредитные ресурсы может не быть спроса. В дополнении к это следует отметить, что изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам в течение отчетного периода не производилось, а значит банк расценивает данное вложение как малорисковое. Однако больший риск порождает больший доход.

Рекомендуемый уровень  доли срочных депозитов в совокупных пассивах составляет 60%. В рассматриваемом банке доля срочных депозитов в совокупных составляет 0,5087. Следовательно, можно увеличить размер срочных депозитов на 9% при неизменном объеме совокупных депозитов. Тогда сумма срочных депозитов увеличится на 720 711 тыс. руб. и составит 8 728 612 тыс. руб., что повысит стабильность ресурсной базы банка.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Активные и пассивные операции. Теория и практика коммерческого банка, Указ. соч. Евзлин З.П., Дмитриев-Мамонов В.А.
2. Банки и банковские операции, под ред. Жукова Е.Ф. М.: Банки и Биржи, Юнити, 1997
3. Банковское дело: учебник, Е.П. Жарковская – 4-е изд., доп. – М.: Омега-Л, 2006
4. http://www.dkb-fin.ru/passivnye_operacii.html
5. Банковское дело: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп./Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005.
6. Банковское дело. Экспресс-курс, под ред. Лаврушина О.И. – 2009.
7. Банковское дело, учебник под ред. Коробовой Г.Г. - 2006
8. Банковское дело: современная система кредитования : учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко ; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. — 3-е изд., доп. - М. : КНОРУС, 2007.
9. Банки и банковские операции. Под ред. Жукова Е.Ф. М.:Банки и Биржи, Юнити, 1997
10. Лаврушин О.И. Место рисков в банковской деятельности и их классификация // Банковское дело : учебник / под ред. О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2005.
11. Основы банковского дела в Российской Федерации / под ред. О.Г. Семенюты. Ростов н/Д : Феникс, 2001.
12. Управление деятельностью коммерческого банка / под ред. О.И. Лаврушина. М.: Юристъ, 2005.
13. Годовой отчет ОАО КБ «Севергазбанк» за 2009 - 2010 гг.
14. Российский статистический ежегодник