Анализ качества активов и пассивов КБ ОАО "Севергазбанк"

Ответственность  за  организацию,  состояние  и  достоверность бухгалтерского  учета  в  банке,  своевременное  предоставление  ежегодного отчета  и  другой  финансовой  отчетности  в  соответствующие  органы,  а  также сведений  о  деятельности  банка,  представляемых  акционерам,  кредиторам, клиентам  банка  и  в  средствах  массовой  информации,  несет  Председатель Правления и  главный бухгалтер банка. Достоверность  данных,  содержащихся  в  годовом  отчете  банка, годовой  бухгалтерской  отчетности,  должна  быть  подтверждена  Ревизионной комиссией банка.  Перед  опубликованием  указанных  в  предыдущем  абзаце  документов,  в соответствии  со  статьей 92 Федерального  закона «Об акционерных  обществах», банк  обязан  привлечь  для  ежегодной  проверки  и  подтверждения  годовой финансовой отчетности аудитора, не  связанного  имущественными интересами  с банком или его акционерами.

Контроль  за  финансово-хозяйственной  деятельностью  банка  по решению  Общего  собрания  акционеров  осуществляет  Ревизионная  комиссия банка.  Порядок  деятельности  Ревизионной  комиссии  банка  определяется Положением «О  Ревизионной  комиссии  ОАО  КБ «Севергазбанк», утверждаемым Общим собранием акционеров. [13]

 

 

 

2.1. Финансовая характеристика  ОАО КБ «Севергазбанк»

 

На конец отчетного  года чистая прибыль ОАО КБ «Севергазбанк» составила 18 456 тыс. руб., что значительно ниже показателя  предыдущего года 356 469 тыс. руб. Проследим изменение факторов изменения чистой прибыли в таблице 3.

 

Таблица 3 - Анализ динамики факторов формирования чистой прибыли ОАО КБ "Севергазбанк"

Наименование статей	Фактические данные, тыс. руб.		Отклонение
	Базисный период	Отчетный период	Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, %
1	2	3	6	7
Процентные доходы	1 797 996	2 006 798	208 802	11,61
Процентные расходы	671 585	879 378	207 793	30,94
Чистый процентный доход	1 126 411	1 127 420	1 009	0,09
Изменение РВП	101 704	722 793	621 089	610,68
Чистый процентный доход  после создания РВП	1 024 707	404 627	- 620 080	- 60,51
Прочие чистые доходы	- 19 993	173 140	193 133	966,01
Комиссионный доход	806 773	716 016	- 90 757	- 11,25
Комиссионный расход	55 670	54 576	- 1 094	- 1,97
Чистый комиссионный доход	751 103	661 440	- 89 663	- 11,94
Прочие операционные доходы	867 910	339 259	- 528 651	- 60,91
1	2	3	6	7
Чистые доходы (расходы)	2 623 272	1 578 466	- 1 044 806	- 39,83
Операционные расходы	2 076 021	1 432 007	- 644 014	- 31,02
Прибыль (убыток) до НО	547 251	146 459	- 400 792	- 73,24
Налоги	190 782	128 003	- 62 779	- 32,91
Прибыль (убыток) после НО	356 469	18 456	- 338 013	- 94,82
Выплаты из прибыли после  НО	0	0	-	-
Чистая прибыль	356 469	18 456	- 338 013	- 94,82

 

Проанализировав данные таблицы 3 можно сделать вывод, что  наибольшее влияние на столь значительное сокращение чистой прибыли в отчетном периоде оказало резкое увеличение по статье «резервы на возможные потери по ссудам», которое составило 610,68% или 621,1 млн. руб. Вследствие данного  изменения значительно сократилась  сумма чистого процентного дохода после создания РВП (изменение составило 60,51% или 620,1 млн. руб.). И не смотря на рост прочих чистых доходов в 8,5 раз, сокращения суммы чистого комиссионного  дохода на 11,94% и суммы прочих операционных доходов на 60,91% было достаточно для  усиления отрицательного влияния столь  значительного увеличения РВП. Под  влиянием всего вышесказанного сократилась  прибыль до налогообложения на 73,24% или на 400,8 млн. руб., на конец отчетного  периода она составила 146,5 млн. руб., из этой суммы было уплачено 128 млн. руб. налогов, в результате чего чистая прибыль составила всего лишь 18,5 млн. руб.

Проведем отдельный  анализ процентных доходов и расходов ОАО КБ «Севергазбанк» и факторов их формирования за 2008-2009 гг. (таблицы 4-7).

 

Таблица 4 – Структура и динамика основных статей процентных доходов ОАО КБ «Севергазбанк» за 2009-2010 гг.

Наимено-вание статей	Фактические данные, тыс. руб.			Удельный вес  в сообветствующей группе, %			Абс. измене-ние, тыс. руб.	Темп роста, %
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Процентные доходы, всего	1 718 041	1 797 996	2 006 798	100,00	100,00	100,00	208 802	11,61
В т.ч. от размещ-я ср-в в КО	162 303	54 866	94 041	9,45	3,05	4,69	39 175	71,4
от ссуд предоставлен-ных клиентам (НКО)	1 332 545	1 603 193	1 787 965	77,56	89,17	89,09	184 772	11,53
от оказания услуг по фин. лизингу	151 042	91 337	25 387	8,79	5,08	1,27	-65 950	-72,21
от вложений в ценные бумаги	72 151	48 600	99 405	4,20	2,70	4,95	50 805	104,54

Из данных таблицы 4 можно отметить общее увеличение процентных доходов, причем за 2010 год оно составило 11,61% или 208,8 млн. руб. Что касается структуры процентных доходов, то следует отметить, что за все три исследуемые даты больший удельный вес занимали процентные доходы от ссуд предоставленных клиентам некредитным организациям. По этой статье увеличение за 2010 год составило 11,53% или 184,8 млн. руб. Наблюдается изменение тенденции со снижения на рост по таким статьям процентных доходов, как процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях и от вложений в ценные бумаги. Увеличение за 2010 год по первой статье составило 71,4% или 39,2 млн. руб., по второй – 104,5% или 50,8 млн. руб. За все три периода отмечается сокращение оказываемых услуг по финансовому лизингу, на конец отчетного периода доход по данной статье занимает всего 1,27% от общей доли процентных доходов.

Далее проведем факторный  анализ процентных доходов банка (таблица 5). В общем случае изменение процентных доходов может произойти за счет влияния двух основных факторов: изменения  объемов вложений и изменения  уровня доходности вложений.

 

Таблица 5 - Факторный анализ процентных доходов ОАО КБ "Севергазбанк" за 2010 год

Наименование показателя	Обозначения	Значения показателя
		Абсолютное, тыс.руб.			Отно-ситель-ное, %
		Базисный период	Отчетный период	Изменение
Процентный доход всего, тыс. руб.	I	1 797 996	2 006 798	208 802	11,61
Остатки доходных, процентприносящих активов всего (чистая ссудная задолженность и влож-я в ц.б.),   тыс. руб.	О	12 495 578	14 384 629	1 889 051	-
Уровень доходности, %	D	14,38905	13,95099	-0,43806	-
Влияние изменения объема доходных активов, тыс. руб.	(O2-O1) * D1	-	-	271 816,49	130,18
Влияние изменения уровня доходности, тыс. руб.	(D2-D1) * O2	-	-	- 63 013,31	-30,18
Итого совокупное влияние, тыс. руб.	(O2-O1) * D1 + (D2-D1) * O2	-	-	208 802,1	100,00

 

Выполненный в таблице 4 факторный анализ процентных доходов  ОАО КБ «Севергазбанк» показал, что общее увеличение процентных доходов в отчетном году составило 11,61% или 208,8 млн. руб. Данное изменение произошло за счет:

• увеличения процентных доходов на 130,18% или на 271,8 млн. руб. под влиянием изменения объема доходных активов, составившего 1,9 млн. руб.;
• снижения процентных доходов на 30,18% или на 63 млн. руб. под влиянием изменения уровня доходности, снизившегося на 0,44 п.п.

По аналогии с  анализом процентных доходов проведем анализ процентных расходов ОАО КБ «Севергазбанк» (таблица 6) за 2009-2010 гг. с последующим факторным анализом (таблица 7).

 

Таблица 6 - Структура и динамика основных статей процентных расходов ОАО КБ «Севергазбанк» за 2009-2010 гг.

Наименование статей	Фактические данные, тыс. руб.			Удельный вес  в сообветствующей группе, %			Абс. измене-ние, тыс. руб.	Темп роста, %
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Процентные расходы, всего	714 372	671 585	879 378	100,00	100,00	100,00	207 793	30,94
В т.ч. По привлеченным средствам КО	120 985	52 603	68 900	16,94	7,83	7,84	16 297	30,98
По привлеченным средствам клиентов (НКО)	552 008	601 423	799 193	77,27	89,55	90,88	197 770	32,88
По выпущенным долговым обязательствам	41 379	17 559	11 285	5,79	2,62	1,28	- 6 274	- 35,73

 

 

По результатам  расчетов, проведенных в таблице 6 можно сделать вывод, что в  отчетном году, как и в предыдущем, основная доля процентных расходов приходится на привлеченные средства клиентов некредитных организаций. На конец 2010 года доля этих расходов составила 90,88%, а изменение – 197,8 млн. руб. или 32,88%. Следует отметить, что анализируемый банк все меньше и меньше выпускает долговых обязательств, а следовательно и расходы по ним существенно сокращаются (на 35,37% или на 6,3 млн. руб.). Что касается расходов по привлеченным средствам кредитных организаций, то они в 2009 году имели тенденцию к снижению, а в 2010 году – к увеличению, которое составило 30,98% или 16,3 млн. руб. В результате этих изменений общая сумма процентных расходов увеличилась на 207,8 млн. руб. или на 31%.

 

 

Таблица 7 - Факторный анализ процентных расходов ОАО КБ "Севергазбанк" за 2010 год

Наименование показателя	Обозначения	Значения показателя
		Абсолютное, тыс.руб.			Отно-ситель-ное, %
		Базисный период	Отчетный период	Изменение
Процентный расход всего, тыс. руб.	E	671 585	879 378	207 793	30,94
Остатки доходных, процентприносящих активов всего (чистая ссудная задолженность и влож-я в ц.б.),   тыс. руб.	О	12 495 578	14 384 629	1 889 051	-
Уровень стоимости, %	i	5,37458	6,11332	0,73874	-
Влияние изменения объема доходных активов, тыс. руб.	(O2-O1) * i1	-	-	101 528,56	48,86
Влияние изменения уровня стоимости, тыс. руб.	(i2-i1) * O2	-	-	106 265,01	51,14
Итого совокупное влияние, тыс. руб.	(O2-O1) * i1 + (i2-i1) * O2	-	-	207 793,3	100,00

 

Выполненный в таблице 7 факторный анализ процентных расходов ОАО КБ «Севергазбанк» показал, что общее увеличение процентных расходов в отчетном году составило 30,94% или 207,8 млн. руб. Данное изменение произошло за счет:

• увеличения процентных расходов на 48,86% или на 101,5 млн. руб. под влиянием изменения объема доходных активов, составившего 1,9 млн. руб.;
• увеличения процентных расходов на 51,14% или на 106,3 млн. руб. под влиянием изменения уровня стоимости, увеличившегося на 0,74 п.п.

 

Из подробного анализа  процентных доходов и расходов ОАО КБ «Севергазбанк» за 2009-2010 гг. видно, что увеличение процентных расходов происходит более быстрыми темпами, чем увеличение процентных доходов (30,94% против11,61%), в структуре как доходов так и расходов наибольший удельный вес занимают операции с клиентами некредитными организациями, причем эта доля постоянно растет. Из факторного анализа процентных доходов получено, что наибольшее влияние имеет фактор изменения объема доходных активов, а вот уровень доходности по ним снижается. На изменение же процентных расходов большее влияние оказывает уровень стоимости доходных активов, увеличившийся на 0,7 п.п.