Анализ качества активов и пассивов КБ ОАО "Севергазбанк"

В зарубежной и российской банковской практике оценке ресурсной  базы и ее влиянию на финансовое состояние кредитной организации  отводится недостаточно серьезное  внимание. Утверждается, в частности, что финансовое состояние банка  определяют риски проводимых банком активных операций и уровень банковского  капитала. Не отрицая правильность этих суждений, следует, однако, обратить внимание на то, что в российской практике финансовое благополучие банка  зависит в очень большой степени  от стабильности ресурсной базы кредитного учреждения. В практике зарубежных банков, которые функционируют в  равномерно развивающейся экономике  в условиях стабильных финансовых рынков, укоренились системы страхования  депозитов и надежный контроль со стороны органов банковского  надзора; все это способствует привлечению  ресурсов на длительный срок и обеспечивает высокий уровень стабильности банковских ресурсов. В российских условиях этот фактор следует оценивать более  внимательно, ибо именно он в значительной степени характеризует жизнеспособность кредитной организации. Ведь текущая  платежеспособность банка определяется не столько потоком вернувшихся  в него активов, сколько объемом  платежей, которые могут быть востребованы с банка его кредитором. Если ресурсная  база банка в основном состоит  из «коротких» пассивов (1-3 месяца) и  средств до востребования (при отсутствии реальных гарантий возвратности клиентских средств), то при возникновении у  кредитного учреждения малейших проблем  с проведением платежей клиентов может произойти непредсказуемый  отток клиентских средств. На этом фоне уровень достаточности капитала, приемлемый в западной практике, и  уровень возврата активов уже  не играют основной роли с точки  зрения на текущую платежеспособность банка. Таким образом, способность  банка осуществлять текущие платежи  изначально подкрепляется стабильностью  и диверсифицированностью его ресурсной базы.

С учетом принципа ликвидности все привлеченные средства коммерческого банка можно разделить  по степени их стабильности: абсолютно  стабильные, стабильные и нестабильные.

В состав абсолютно  стабильных средств включаются: собственные  средства банка; средства, депонированные на определенный срок; средства, полученные от других банков. Стабильные средства – это все депонированные средства, чья динамика изучена банком, при  этом установлена средняя сумма  средств, которыми банк может располагать  в любое время для их направления  в определенные активы. Нестабильные средства создают депонированные средства, которые появляются периодически и  динамику которых трудно предусмотреть. [3]

 

Таблица 1 - Показатели оценки качества обязательств банка

Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Примечания
Коэффициент структуры обязательств	Депозиты до востребования / срочные депозиты	Характеризует стабильность финансовых средств банка	Чем ниже значение, тем меньше относительная потребность банка  в ликвидных средствах
Коэффициент срочной структуры  депозитов	Срочные депозиты / совокупные депозиты	Характеризует степень постоянства, стабильности ресурсной базы	0,1 -0,3 – оптимальное значение. При значении, равном 0,1 – минимальные  затраты банка по обслуживанию  срочных депозитов. Чем выше  значение показателя, тем ниже  ликвидность банка
Коэффициент использования  межбанковских заимствований	МБК, включая кредиты ЦБ / сумма привлеченных средств всего	Характеризует степень зависимости  ресурсной базы от МБК, с одной  стороны, и доступность такого рода заимствований – с другой	0,25 – 0,4 - оптимальное значение. Большая доля МБК в ресурсной  базе свидетельствует о слабости  и низкой ликвидности банка

 

 

3.  Сущность активных операции коммерческого банка

 

Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения  дохода. В этом заключается сущность активных операции коммерческого банка. [3]

Активные операции кредитных организаций – это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. По российскому законодательству к активным операциям коммерческого банка относятся:

1. кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и другими драгоценными камнями;
2. выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их неисполнение в денежной форме;
3. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
4. доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;
5. другие операции.

Экономическое содержание активных операций кредитных организаций  проявляется в их классификации.

В зависимости  от вида активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные. Рассмотрим их более подробно.

Ссудные операции –  это операции по предоставлению средств  заемщику на началах срочности, возвратности, платности. Согласно российскому законодательству к ссудным операциям приравниваются:

• предоставление кредитов (займов);
• размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
• учет векселей;
• уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям сумм, не взысканных с принципала;
• денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
• требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
• требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
• требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
• требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
• сделки РЕПО (прямые и обратные);
• требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Расчетные операции – это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции – это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные  операции – это операции по вложению кредитной организацией своих средств  в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции – это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном биржевом и неорганизованном рынках. К ним относятся операции:

• с векселями – по их покупке и опротестованию, инкассированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.;
• с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, -  дилерские и брокерские;
• с производственными финансовыми инструментами.

Комиссионные операции осуществляются кредитными организациями  по поручению, от имени и за счет клиентов и приносят доход в виде комиссионного вознаграждения. К  ним относятся операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные, торгово-комиссионные, доверительные, по предоставлению клиентам юридическим  и иных услуг.

Гарантийные операции – это операции по выдаче кредитной  организацией гарантии или поручительства по уплате долга коиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий, которые приносят комиссионный доход.

В зависимости  от степени рисковости активные операции делятся на стандартные (степень риска – 0%), нестандартные (степень риска – от 1 до 20%), проблемные (степень риска – от 21 до 50%), сомнительные (степень риска – от 51 до 99%), безнадежные (степень риска – 100%).

В зависимости  от характера размещения средств выделяют операции: первичные (прямое размещение средств), вторичные (связанные с отчислениями банков в специальные фонды), инвестиционные (вложение средств банка в основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций).

По уровню доходности операции подразделяют на приносящие доход (высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход) и не приносящие дохода (беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и т.д.).

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также неликвидные операции.

По виду валюты активные операции делятся на операции в рублях и в иностранной валюте.

По сроку выделяются краткосрочные (на 1,7 и 30 дней; 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).

По регулярности осуществления активные операции могут быть регулярные и иррегулярные.

В зависимости  от движения денежных средств по счетам активные операции подразделяются на связанные (балансовые) и несвязанные с движением денежных средств по счетам (внебалансовые). [6]

Структура размещения ресурсов банка в активные операции представлена на рисунке 1.2.

 

Рис. 1.2 – Размещение ресурсов коммерческого банка

 

В международной  практике качество активов наравне  с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие банка. Более  того, достаточность капитала в немалой  мере зависит от степени надежности размещения банком средств в активные операции. Если надежность размещения обещает стопроцентную гарантию возврата, то банку для продолжения  своей устойчивой деятельности требуется  гораздо меньше капитала, чем при  размещении средств в активные операции с высоким риском, приводящие к  потерям. [11,12]

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть  активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение его средств (в фонд обязательного  резервирования, на корсчет в РКЦ  и т.д.), которое позволяет банку  стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут  оказаться высокодоходными, но весьма рискованными. Поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализироваться в любой временной период своей  деятельности.

Основой активных операций коммерческого банка следует  считать операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области  банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки.

Банковские кредиты  подразделяются на ряд видов по различным  критериям или признакам. В основу их классификации могут быть положены разные особенности, отражающие те или  иные стороны кредитования. [3]

 

 

4.   Критерии качества активов коммерческого банка

 

Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространение получил  рейтинг, основанный на агрегатных показателях  и характеристиках. Он позволяет  ранжировать банки по качеству активов  и месту среди кредитных инструментов. Рейтинг устанавливается в результате:

1. собственного анализа качества активов кредитной организации;
2. независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, «Standard & Poor’s», «Fitch IBCA», «Moody’s»;
3. оценка надзорных органов (она более объективна).

В международной  практике используют три основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный. Номерной и балльный методы применяются для  оценки качества ссудных операций банка, индексный метод – для оценки качества кредитного, торгового и  инвестиционного портфелей кредитных  организаций.

Широко известна американская рейтинговая система  КЭМЭЛ, дающая оценку качества активов  с учетом требований ликвидности, доходности и рисковости активов. Одно из основных требований рейтинговой системы – размер критических и неполноценных (некачественных) активов. Эти показатели (коэффициенты риска) определяют объем необходимых резервов по группе критических и неполноценных активов. Если рассчитанные на их основе резервы равны или превышают совокупный капитал банка, то банк относится к группе ненадежных.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к активам кредитных организаций, взвешенным с учетом риска, к оценке рисков активных операций банков и размеру создаваемых резервов, к ликвидности активов, к объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств, а также коэффициенты крупных кредитных рисков и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в его директивах.

Собственный анализ качества активов кредитной организации  кроме обязательных требований надзорных  органов включает необязательные направления  анализа следующих показателей (финансовых коэффициентов) качества активов: