Анализ трудовых показателей

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих и частных  показателей.

К обобщающим показателям относятся  среднегодовая, среднедневная, среднечасовая  выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

1. Среднегодовая выработка  на одного работника (производительность  труда) ( ).

                                                ,                       (6)                          

где Q – объем выпуска продукции;

       Ч  – численность персонала предприятия.

        2. Среднедневная выработка на одного рабочего ( ).

                                                       ,                       (7)                        

где Ч_Р – численность рабочих предприятия;

       Д  – отработано дней одним рабочим за год.

       3. Среднечасовая  выработка одного рабочего

                                                  ,                      (8)                        

где Л - средняя продолжительность  рабочего дня.

Учитывая огромное значение роста производительности труда для развития экономики страны, большое внимание уделяется экономическое анализу этого показателя, содержание и направление которого определяется поставленными задачами. Традиционный отечественный подход к анализу предполагает изучение изменения показателя за конкретный период , расчет влияния различных факторов на его изменение и оценку их влияния, изучение показателя в динамике за ряд лет и т .д. При факторном анализе производительности труда изучают показатели, оказавшие непосредственное влияние на его изменение. Например, изучается влияние доли работников, занятых в производстве, числа отработанных дней , продолжительности рабочего дня и часовой производительности труда работника за конкретный период . Расчеты выполняются по формуле:

                                           П = У х Д х Р х Пч                            (9)                      

где П - производительность труда ;

      У - индекс удельного веса работников , занятых в производстве , в общей численности работников ;

      Д - среднее число дней , отработанных одним работником производства ;

     Р - средняя продолжительность рабочего дня ;

    Пч – часовая производительность труда работников , занятых в производстве . [10, с.40]

 

 

5. Анализ затрат на оплату труда

 

Фонд заработной платы для любого структурного подразделения  предприятия подразделяется на часовой, дневной и месячный.

Часовой фонд заработной платы представляет собой оплату за произведенную продукцию или  объем работ, за фактически отработанное время работниками-повременщиками  в человеко-часах, а также за выполнение  специальных заданий рабочими. Часовой фонд заработной платы состоит из оплаты за отработанное время по основным тарифным ставкам и сдельным расценкам, премий по сдельно-премиальным системам, премий рабочим-повременщикам, доплат за работу в ночное время, доплат неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой, доплат квалифицированным рабочим за обучение учеников.

Дневной фонд заработной платы – это оплата за подлежащее отработке время в человеко-днях. В его состав, кроме фонда часовой заработной платы, входят  доплаты подросткам  за сокращенный рабочий день и оплата перерывов в работе кормящих матерей.

Месячный (годовой) фонд заработной платы – это весть  фонд заработной платы, начисляемый рабочим предприятия. Он состоит из фонда дневной заработной платы, оплаты отпусков и времени, затраченного на выполнение государственных  и общественных обязанностей, выплаты выходных пособий, заработной платы работникам, откомандированным на другие предприятия  или на учебу, вознаграждений за выслугу лет и др.

В нашей работе мы будем сравнивать фонды заработной платы 2011 и 2010годов, и рассчитаем влияние факторов на их изменение.[22, с.75.]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Оценка финансово-хозяйственной  деятельности и анализ

2.1 Общая характеристика  и оценка финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

 

ОАО «Черниговец»- является самым крупным предприятием, входящим в состав ОАО ХК «СДС-Уголь». Это одно из самых современных и крупных угледобывающих предприятий России, а также одно из лучших предприятий ЗАО ХК «СДС», расположен на севере Кузбасса, в городе Березовский Годовой объем добычи каменного угля составляет 5,5-6 млн.тонн. Обогатительная фабрика обеспечивает выпуск продукции высокого качества, которое гарантирует стабильный рост экспортных поставок. Сегодня это более 70%  в общей поставки угля разреза.

Приоритетным  направлением деятельности Общества является: 

- увеличение  объемов производства и сбыта  продукции,

-увеличение  инвестиционных затрат на техническое переоснащении предприятия;

- увеличении  производительности труда.

Финансовое состояние – важнейшая  характеристика хозяйственной деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность  предприятия и его потенциал. Финансовое состояние можно оценить через показатели рентабельности, деловой активности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.

Динамика показателей  финансовой устойчивости предприятия  представлена в таблице 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1- Динамика показателей финансовой устойчивости предприятия, тыс. руб.

Динамика показателей  ликвидности и рентабельности представлены в таблице 2.

 

 

 

 

 

Таблица 2- Динамика показателей ликвидности и рентабельности

1.1. Коэффициент  абсолютной ликвидности является  наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств и высоколиквидных финансовых вложений

1.2. Коэффициент  критической (быстрой) ликвидности  показывает способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства:

1.3 Чем больше  величина коэффициента общей  ликвидности, тем больше уверенности  для банков, что долги будут  погашены. Как видим данный коэффициент вырос, что является положительной тенденцией.

Рентабельность  предприятия это эффективность  работы предприятия в сфере производства и обращения, выраженная в конечном финансовом результате – чистой прибыли  предприятия. Как видим из таблицы  коэффициенты рентабельности незначительно снизились по сравнению с концом 2010г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Формирование  прибыли представлено в таблице 3.

Таблица 3 -Формирование прибыли за 2011 год

В 2011 году предприятие  достигло положительных финансовых результатов и плановых показателей по формированию прибыли. Годовой план по чистой прибыли был перевыполнен на 289,8 млн. рублей (+15%).

Увеличение  чистой прибыли к годовому плану  сформировали три фактора:

• (+) 27,5 млн.руб. за счет роста прибыли от продаж на 42,0 млн.руб.;
• (-) 61,9 млн. рублей за счет роста прочих расходов на 94,7 млн.руб.;
• (+) 324,2 млн. рублей за счет роста налога на прибыль на 141,7 млн.руб.

В свою очередь, увеличение чистой прибыли на (+) 27,5 млн. руб. от роста прибыли от продаж было обеспечено:

• (+) 364,5 млн руб. за счет роста основной реализации на 1 589,5 млн. руб.;
• (-) 347,3 млн.руб. за счет снижения продаж покупного угля на 1 600,7 млн.руб.;
• (+) 10,2 млн. руб. за счет снижения прочей реализации на 432,7 млн. руб. .

Фактор роста  чистой прибыли на (+) 364,5 млн рублей за счет роста основной реализации было обеспечено:

• (+) 1 430,5 млн рублей за счет роста цены на уголь на 442,09 руб./тн.
• (-) 98,8 млн. руб. за счет снижения объема продаж угля 244 тыс. тн.;
• (-) 967,1 млн. руб. за счет роста себестоимости 1 тн. реализованного угля на 298,0 руб/тн..

 

Данные о  распределении выручки по кодам  классификации видов экономической  деятельности приведены в таблице 4.

Таблица 4- Данные о распределении выручки за 2011 год

Основная доля выручки – 41,2% – пришлась на подразделение «Автотранспортное управление».

Также важной составляющей предприятия, характеризующей социальную ответственность бизнеса, является использование чистой прибыли.

2.2 Анализ трудовых показателей в ОАО «Черниговец»

2.2.1 Анализ эффективности использования персонала предприятия

Анализ  списочной численности предприятия

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая  обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования, зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов – и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей[6].

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества рабочих по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия работниками наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

На диаграмме 1 представлена динамика численности  персонала за 2007-2011 г.г.

 

 

 

 

 

 

 

Диаграмма 1-Динамика численности персонала за 2007-2011гг

Списочная численность  трудящихся на предприятии за 2011 год  по сравнению с 2010 годом возросла на 41 человек (на 1,6 %) и на 31.12.2011 г. составила 2590 человек, в т.ч.:

• работники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком - 32 чел.,
• совместители- 12 чел.,
• студенты целевой группы КузГТУ – 32 чел.,
• работники, предоставляющие услуги сторонним организациям – 228 чел.

Прием на работу ведется только взамен уволенных  сотрудников, а также для укомплектования поступающей в рамках инвестиционной программы техники, чем и объясняется рост списочной численности на 41 человек. Часть поступившего оборудования была укомплектована за счет собственных ресурсов предприятия.

 

Качественный  анализ персонала по категориям

Квалификационный  уровень работников во многом зависит  от их возраста, стажа работы, образования  и т.д. Поэтому в процессе анализа  рассмотрим изменения в составе  персонала по этим признакам.

На 31.12.2011 г. структура  персонала по категориям выглядит следующим образом: 415 человек – руководители, специалисты, служащие, 2175 человек – рабочие.

Доля РСС  за 2011 год составила 16,02 %, что на 0,99 % больше, чем в 2010 году, соответственно, доля рабочих в общей численности  сократилась на 0,99% и составила 83,98%.

На диаграмме 2 представлена структура персонала  по категориям за 2011 год.

Диаграмма 2-Структура персонала по категориям за 2011г

 

На диаграмме 3 представлена динамика структуры  персонала за 2010-2011 года.

Диаграмма 3-Динамика структуры персонала за 2010-2011 г.г.

 

 

Структура персонала по гендерному признаку

Структура персонала  гендерному признаку представлена на диаграмме 4

Диаграмма 4-Структура персонала по гендерному признаку

По состоянию  на 31.12.2011 г. на предприятии трудится 500 женщин, что составляет 19,3 % от списочной  численности и 2057 мужчин, что составляет 80,7 %.

 

Возрастные  группы

На диаграмме 5 представлена возрастная структура персонала

Диаграмма 5-Возрастная структура персонала за 2010-2011 г.г.