Анализ трудовых ресурсов

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

Проанализировав данные таблицы, видим, что увеличение производительности труда по выручке осуществляется в основном за счёт роста товарооборота и снижения численности работников универмага. В целом, рост чистой продукции в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 1403,9 млн рублей способствовал увеличению производительности труда по данному фактору на 46,4%. Что касается производительности труда по прибыли, то можно сказать, что снижение прибыли в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 1778 млн рублей и численности работников на 9 человек привело к снижению показателя производительности на 55,4%. При этом рост производительности труда по выручке опережал рост средней заработной платы, что свидетельствует об относительной экономии фонда заработной платы.

Численность работников, производительность труда, структура  штатов, использование календарного фонда рабочего времени, т.е. так называемые трудовые ресурсы, оказывают непосредственное влияние на товарооборот универмага «Беларусь».

Для начала представим исходные данные для расчётов в виде таблицы.

Таблица – Исходные данные для анализа  влияния трудовых факторов на товарооборот

Показатель	2011 г.	2012 г.	Отклонение, +/-	Темп изменения, %
Розничный товарооборот в сопоставимых ценах, млн руб.	330885,2	350300,5	19415,3	105,9
Среднесписочная численность работников, чел.	1125	1116	- 9	99,2
в т.ч. торгово-оперативный  персонал	559	551	- 8	98,6
Удельный вес, %	49,7	49,4	- 0,3
Средний оборот на одного работника в сопоставимых ценах, млн руб.	294,1	313,9	19,8	106,7
Средний оборот на одного торгово-оперативного работника, млн руб.	591,9	635,8	43,9	107,4
Количество отработанных человеко-дней, тыс. чел.-дней	252	254	2	100,8
Среднедневной оборот на одного торгово-оперативного работника, млн руб.	2,35	2,50	0,15	106,4

 

Исходя из этих данных, рассчитаем влияние трудовых факторов на товарооборот универмага «Беларусь».

1. Влияние изменения среднесписочной численности работников на товарооборот:

Т = 294,1 × (- 9) = - 2646,9 млн руб.

2. Влияние изменение  производительности труда на  товарооборот:

Т = 19,8 × 1116 = 22096,8 млн руб.

3. Влияние использования  календарного фонда времени на  товарооборот:

Т = = 2606,9 млн руб.

4. Влияние изменения  удельного веса торгово-оперативных  работников на товарооборот:

Т = = - 2125,98 млн руб.

Общее влияние трудовых факторов на товарооборот в сопоставимых ценах составит 19930,82 млн руб.

Далее проведём анализ фонда заработной платы по универмагу за 2011-2012 гг., используя данные, представленные выше.

Таблица        - Выполнение плана по фонду заработной платы 

Показатель	Год				Отклонение		2012 год к 2011 году, %
	прошлый	отчётный			от плана	от показателей прошлого года
		план-прогноз	факт	% выполнения плана
Розничный товарооборот в действующих ценах, млн руб.	330885,2	515000	523699,2	101,7	8699,2	+ 192814	158,27
Среднесписочная численность  работников, чел.	1125	1115	1116	100,09	+ 1	- 9	99,2
Фонд заработной платы: сумма, млн руб. в % к товарообороту	32244,3   9,75	48972,3   10,53	50581,7   9,66	103,29   -	1609,4   - 0,87	18337,4   -0,09	156,87   -
Средний оборот на одного работника, млн руб.	294,1	461,9	469,3	101,6	7,4	175,2	159,57
Среднегодовая заработная плата на одного работника, млн руб.	28,66	43,92	45,32	103,19	1,4	16,66	158,13

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

По данным таблицы       можно сделать ряд выводов. В отчётном 2012 году при перевыполнении плана товарооборота на 1,7% фонд заработной платы увеличился в сравнении с запланированным на 3,29%, а уровень расходов на заработную плату снизился на 0,87% к товарообороту. Среднегодовая заработная плата одного работника увеличилась с 42,90 по плану до 45,60 млн руб., или на 58,33%, при росте среднего оборота на одного работника на 3,19%.

В ходе анализа данной категории также проведём расчёт:

- суммы относительного  перерасхода (экономии) в связи  с изменением товарооборота:

∆ФЗП_о = = - 4556,18 млн руб.

В соответствии с  данными таблицы       , уровень расходов на заработную плату снизился по сравнению с планом-прогнозом на 0,87% к товарообороту. Это и послужило причиной относительной экономии прогнозной суммы фонда заработной платы.

По сравнению  с прошлым годом также достигнута относительная экономия фонда заработной платы за счёт превышения темпов роста товарооборота над темпами роста фонда заработной платы:

∆ФЗП_о = = - 471,33 млн руб.

 

- влияния численности работников и средней заработной платы на одного работника на фонд заработной платы: 

Таблица      - Расчёт влияния некоторых факторов на фонд заработной

платы

Фактор	Сравнение
	с планом		с прошлым  годом
	расчёт	размер влияния	расчёт	размер влияния
Численность работников, чел.	(1116 – 1115) × × 43,92	43,92	(1116 - 1125) ×  × 28,66	- 257,94
Средняя заработная плата на одного работника, млн руб.	(45,32 – 43,92) × × 1116	1565,48	(45,32 – 28,66) × × 1116	18595,34
Итого		1609,4		18337,4

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

Причиной перерасхода  планового фонда заработной платы  на 1609,4 млн руб. стало увеличение средней заработной платы на 1,4 млн руб., отразившееся ростом фонда заработной платы на 1565,48 млн руб., и снижением численности работников на 9 человек, что обусловило рост фонда заработной платы на 43,92 млн руб. Эти же два фактора вызвали рост фонда заработной платы в динамике на 18337,4 млн руб.

Для оценки эффективности  использования ФЗП был проведён факторный анализ показателей стимулирования товарооборота, прибыли и материальной заинтересованности работников. Эффективность стимулирования товарооборота и прибыли оценивалась через показатели товарооборота и прибыли на один рубль ФЗП, а стимулирование материальной заинтересованности работников – через среднюю заработную плату одного работника.

Таблица      - Анализ показателей эффективности  использования фонда 

заработной  платы

Показатель	Год		Отклонение, +/-	2012 г.  к 2011 г., %
	прошлый	отчётный
Розничный товарооборот, млн руб.	330885,2	523699,2	+ 192814	158,3
Прибыль, млн руб.	3955	2177	- 1778	55,0
Фонд заработной платы: сумма, млн руб. в % к товарообороту	32244,3 9,75	50581,7 9,66	18337,4 - 0,09	156,87 -
Товарооборот на 1 рубль ФЗП, руб.	10,26	10,35	0,09	100,88
Прибыль на 1 рубль  ФЗП, руб.	0,12	0,004	- 0,116	3,33
Среднегодовая заработная плата одного работника, млн руб.	28,66	45,32	16,66	158,13
Среднемесячная  заработная плата одного работника, тыс. руб.	2388,5	3777,0	1388,5	158,13
Средний оборот на одного работника, млн руб.	294,12	469,27	175,15	159,55
Прибыль на одного работника, млн руб.	3,52	1,95	- 1,57	55,40
Интегральный показатель эффективности использования ФЗП	1,11	0,20	- 0,91	-

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

Из данной таблицы  следует, что товарооборот на 1 рубль  ФЗП в 2012 г. увеличился на 0,09 руб. или  на 0,88%, прибыль снизилась на 0,116 руб., а средняя заработная плата одного работника возросла на 58,13%.

Анализ показателей  эффективности использования ФЗП  дополним расчётом коэффициентов эффективности  использования ФЗП, представляющих собой отношение индексов изменения основных экономических показателей деятельности универмага к индексу ФЗП.

Таблица      - Коэффициенты эффективности использования фонда

заработной  платы

Коэффициент	Расчёт	Величина  коэффициента
Соотношение индексов товарооборота и ФЗП	1,5827/1,5687	1,009
Соотношение индексов прибыли и ФЗП	0,55/1,5687	0,3506
Соотношение индексов среднего оборота на одного работника  и средней заработной платы одного работника	1,5955/1,5813	1,009
Соотношение индексов прибыли на одного работника и средней заработной платы	0,5540/1,5813	0,3503
Соотношение индексов ФЗП и численности работников	1,5687/0,992	1,5814

Примечание –  Источник: собственная разработка.

 

Значения некоторых  коэффициентов эффективности использования  ФЗП менее единицы, что свидетельствует  о несколько слабом воздействии  применяемой системы материального  стимулирования труда на улучшение  показателей хозяйственной деятельности универмага «Беларусь» и о низкой экономической отдаче израсходованных  средств на оплату труда.