Финансовый анализ ООО "Климат комфорт"

 

               

 

Тема дипломной работы

«Финансовый анализ и  оценка финансовой деятельности ЗАО «Климат-Комфорт»

Концепция

Дипломная работа состоит  из двух глав. Первая глава посвящена  теоретическим вопросам финансового  анализа , вторая глава – практическая. На основе данных действующего предприятия и его финансовой отчетности в работе будет проводится финансовый анализ деятельности, оценка действующего состояния, будут приведены рекомендации по усовершенствованию и улучшению работы анализируемого предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

С переходом к рыночным отношениям предприятия России начали работать не для галочки, а на результат. Все  большее количество собственников  хочет от своей деятельности увидеть  реальный результат и, по возможности, регулировать его в зависимости от потребностей в своей будущей работе. Поэтому, для принятия тех или иных решений в управлении предприятием немаловажным становится проведение различных видов экономического анализа. Анализ связан с повседневной финансово-экономической деятельностью предприятия, их коллективов, менеджеров, собственников.

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия  в современных условиях, управленческому  персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценить финансовое состояние предприятия, как своего, так и существующих конкурентов.

Основным инструментом для оценки финансового состояния предприятия  является финансовый анализ, который  характеризует итоги финансово – экономической деятельности предприятия. Для принятия того или иного решения необходимо проанализировать обеспеченность предприятия финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия и его финансовое взаимоотношения с партнерами. Анализ и оценка финансовых показателей необходим для эффективного управления предприятием. С его помощью руководители предприятием могут осуществлять  планирование, контроль, улучшать и совершенствовать направления своей деятельности.

Итак, успешное финансовое управление направлено на:

• выживание предприятия в условиях конкурентной борьбы;
• избежание банкротства и кредитных финансовых неудач;
• лидерство в борьбе с конкурентами;
• приемлемые темпы роста экономического потенциала предприятия;
• рост объемов и реализации;
• максимизация прибыли;
• минимизация расходов;
• обеспечение рентабельной работы предприятия.

Актуальность дипломной работы. В период рыночной экономики для любого предприятия важным моментом является видеть реальную ситуацию, которая сложилась на предприятии. Для этого используются финансовые показатели и их анализ. На основе анализа финансовых показателей формируется видение о ситуации и возможные пути решения проблем. На основе анализа проводятся мероприятия по оздоровлению предприятия или повышении его эффективности.

Из актуальности четко прослеживается цель дипломной работы – на примере действующего предприятия провести финансовый анализ деятельности фирмы, определить плюсы и минусы работы предприятия и предложить пути повышения эффективности работы.

Основными задачами  настоящей  дипломной работы являются:

1. Проведение анализа финансово – экономической деятельности предприятия.

2. Оценка финансового состояния  предприятия и оценка финансовых  результатов деятельности предприятия.

3. Разработка на основе полученных  результатов деятельности предприятия мероприятия по повышению эффективности его работы.

4. Оценка эффективности рекомендуемых мероприятий.

Объектом дипломного исследования является предприятие ЗАО «Климат Комфорт». Основной задачей предприятия является торговля полиграфическим оборудованием на территории России.

Предметом исследования является сама методика анализа финансово –  хозяйственной деятельности и практика применения ее в управленческой деятельности предприятием, и, на основе вышеизложенного  – методы повышения эффективности  финансово-хозяйственной деятельности.

ГЛАВА I. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННЫХ ПОДХОДОВ К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Цель, значение и  задачи финансового анализа предприятий  в современных условиях

Финансовый анализ является существенным элементом финансового  менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Так, собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы, а кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам.

В традиционном понимании  финансовый анализ представляет собой  метод оценки и прогнозирования  финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Такого рода анализ может выполняться как управленческим персоналом данного предприятия, так и любым внешним аналитиком, поскольку в основном базируется на общедоступной информации. Тем не менее, принято выделять два вида финансового анализа: внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия. Информационная база такого анализа гораздо шире и включает любую информацию, циркулирующую внутри предприятия и полезную для принятия управленческих решений. Соответственно расширяются и возможности анализа. Внешний финансовый анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия и потому не имеющими доступа к внутренней информационной базе предприятия. Внешний анализ менее детализирован и более формализован.

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать  финансовое состояние как своего предприятия, так и его реальных и потенциальных контрагентов. Для этого необходимо:

а) владеть методикой  оценки финансового состояния предприятия;

б) иметь соответствующее  информационное обеспечение;

в) иметь квалифицированный  персонал, способный реализовать  данную методику на практике.

Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, финансового и кадрового обеспечения.

Основу информационного  обеспечения анализа финансового  состояния, как это было отмечено выше, должна составить бухгалтерская отчетность. Безусловно, в анализе может использоваться дополнительная информация, главным образом, оперативного характера, однако она носит лишь вспомогательный характер.

Основной целью финансового  анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

В результате финансового  анализа определяется как текущее  финансовое состояние предприятия, так и ожидаемые в перспективе  параметры финансового состояния.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

оценить возможные и  целесообразные темпы развития предприятия  с позиций финансового их обеспечения

Выявить доступные источники  средств и оценить возможность  и целесообразность их мобилизации

Спрогнозировать положение  предприятия на рынке капиталов

 

Рис. 1.1. Цели финансового  анализа.

Таким образом, финансовый анализ можно определить как способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий цель:

- оценить текущее и  перспективное финансовое состояние  предприятия; 

- оценить возможные  и целесообразные темпы развития  предприятия с позиции финансового их обеспечения;

- выявить доступные  источники средств и оценить  возможность и целесообразность  их мобилизации; 

- спрогнозировать положение  предприятия на рынке капиталов. 

Цели финансового анализа  также зависят от субъектов анализа, т. е. конкретных пользователей финансовой информации. Цели финансового анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, финансовых и методических возможностей проведения анализа. Основным фактором, в конечном счете, является объем и качество исходной информации.

Финансовый анализ —  это процесс исследования финансового  состояния и основных результатов  финансовой деятельности предприятия с целью выявления резервов дальнейшего повышения его рыночной стоимости.

Финансовый анализ, чаще всего в прикладном аспекте, понимают как процесс исследования финансового  состояния и основных результатов  финансовой деятельности предприятия с целью выявления резервов дальнейшего повышения его рыночной стоимости. Финансовый анализ подразделяется на отдельные виды в зависимости от следующих признаков:

1. По организационным  формам проведения выделяют внутренний  и внешний финансовые анализы предприятия.

Внутренний финансовый анализ проводится финансовыми менеджерами  предприятия или собственниками его имущества с использованием всей совокупности имеющихся информативных  показателей. Результаты такого анализа  могут представлять коммерческую тайну предприятия.

Внешний финансовый анализ осуществляют аудиторские фирмы, банки, страховые компании с целью изучения правильности отражения финансовых результатов деятельности предприятия, его финансовой устойчивости и кредитоспособности.

2. По объему исследования выделяют полный и тематический финансовые анализы предприятия.

3. В зависимости от объекта анализа: по предприятию в целом, по структурной единице или подразделению (центру ответственности); по отдельной финансовой операции.

4. В зависимости от периода проведения исследования: предварительный, текущий (оперативный), последующий (ретроспективный)

Полный финансовый анализ предприятия проводится с целью  изучения всех аспектов финансовой деятельности предприятия в комплексе.

Тематический финансовый анализ ограничивается изучением отдельных аспектов финансовой деятельности предприятия. Предметом тематического финансового анализа может являться эффективность использования активов предприятия, оптимальность финансирования различных активов из отдельных источников, состояние финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, оптимальность инвестиционного портфеля, оптимальность финансовой структуры капитала и ряд других аспектов финансовой деятельности предприятия.

5. По объекту анализа выделяют следующие его виды:

анализ финансовой деятельности предприятия в целом. В процессе такого анализа объектом изучения является финансовая деятельность предприятия  в целом, без выделения отдельных  его структурных единиц и подразделений;

анализ финансовой деятельности отдельных структурных единиц и подразделений. Такой анализ базируется в основном на результатах управленческого учета предприятия;

анализ отдельных финансовых операций. Предметом такого анализа  могут быть отдельные операции, связанные с краткосрочными или долгосрочными финансовыми вложениями, с финансированием отдельных реальных проектов и другие.

6. По периоду проведения выделяют предварительный, текущий и последующий финансовые анализы.

Предварительный финансовый анализ с изучением условий финансовой деятельности в целом или осуществления отдельных финансовых операций предприятия (например, оценка собственной платежеспособности при необходимости получения крупного банковского кредита).

Текущий (или оперативный) финансовый анализ проводится в процессе реализации отдельных финансовых планов или осуществления отдельных финансовых операций с целью оперативного воздействия на результаты финансовой деятельности. Как правило, он ограничивается кратким периодом времени.

Последующий (или ретроспективный) финансовый анализ осуществляется предприятием за отчетный период (месяц, квартал, год). Он позволяет глубже и полнее проанализировать финансовое состояние и результаты финансовой деятельности предприятия в сравнении с предварительным и текущим анализом, так как базируется на завершенных отчетных материалах статистического и бухгалтерского учета.

 

 

1.2. Система показателей,  характеризующих финансовое состояние  предприятия

 

Показатели, характеризующие  финансовое состояние можно условно  разделить на группы, отражающие различные стороны финансового состояния предприятия. К ним относятся коэффициенты ликвидности; показатели структуры капитала (коэффициенты устойчивости); коэффициенты рентабельности; коэффициенты деловой активности. Сейчас, в соответствии с РСБУ, для принятия экономических решений в состав финансовой отчетности, которая полностью характеризует финансовое состояние предприятия, относятся:

 Баланс;

 Отчет о финансовых результатах;

Отчет о движении денежных средств;

 Отчет о собственном капитале.

Такие компоненты финансовой отчетности, как баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о собственном капитале и отчет о движении средств, состоят из статей, которые объединены в соответствующие разделы.