Имущество предприятия и эффективность его использования

Рассчитаем  динамику целевых элементов по формуле:

                                          (6) 

Таблица 7 - Индексная матрица динамики целевых элементов за 2009-2010гг. 

	Пр от реал.	Пр чист	Qсмр	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Пр  от реал.	1	1,01992	0,95173	0,94520	0,96605	1,10228	1,32025	0,93040	0,88695
Пр  чист	0,98047	1	0,93314	0,92673	0,94718	1,08075	1,29446	0,91222	0,86963
Qсмр	1,05072	1,07166	1	0,99314	1,01505	1,15819	1,38721	0,97759	0,93194
Сб	1,05798	1,07906	1,00691	1	1,02206	1,16619	1,39680	0,98434	0,93838
ОФ	1,03515	1,05577	0,98518	0,97841	1	1,14102	1,36665	0,96310	0,91812
СОС	0,90721	0,92529	0,86342	0,85749	0,87641	1	1,19775	0,84407	0,80465
ФОТ	0,75743	0,77252	0,72087	0,71592	0,73172	0,83490	1	0,70471	0,67181
МЗ	1,07481	1,09622	1,02293	1,01591	1,03832	1,18474	1,41902	1	0,95331
Ч	1,12746	1,14992	1,07303	1,06567	1,08918	1,24277	1,48852	1,04898	1

     На  основе расчетов абсолютных показателей динамики и индекса динамики целевых элементов следует, что рентабельность фондов в 2010 году увеличилась на 5,58%, рентабельность продукции – на 7,17% и рентабельность затрат на 7,91%. Показатель фондоотдачи за два года снизился на 1,48% и в 2010 году с 1 рубля основных фондов предприятия съем строительной продукции уменьшился на  0,03614 рублей. Наблюдается увеличение показателя фондовооруженности на 8,92% и в 2010 году на одного работника стало приходиться на 102,478 тыс. рублей больше действующих основных фондов, чем в 2009 году. Снижение показателя материалоемкости на 0,01558 руб./руб. говорит, что в 2010 году было эффективное и рациональное использование материалов при производстве продукции и выполнении определенных видов работ. В 2010 году эффективность использования оборотных средств снизилась на 13,66%  и на 1 рубль оборотных средств в 2010 году пришлось на 1,04241 рублей меньше объема произведенной продукции, чем в предыдущем году. В связи с увеличением численности рабочих на 22 человека уровень среднегодовой заработной платы в 2010 году увеличился на 48,85% или на 109,867 тыс.руб., а производительность труда выросла на 7,30%, то есть объем работ, выполненных одним работником увеличился на 204,604 тыс.руб.

      Таким образом, оценив динамику представленных показателей можно говорить об увеличении эффективности деятельности предприятия в 2010 году по сравнению с 2009 годом, связанной с ростом производительности труда,  снижением материалоемкости производства, увеличением эффективности производства.

    VI этап. Изучение влияния  различных факторов  на величину изменения  целевых элементов

    Изменение величины целевых элементов матриц происходят за счет изменения исходных показателей, как в «активной» ( ), так и в «пассивной» ( ) формах (как за счет числителя, так и за счет знаменателя элемента).

     Влияние В_j и A_i на значения целевого элемента матрицы определяют по формулам, соответственно:

                                         (7)

    где, J_Ai, J_Bj – темпы роста показателей.

                                        (8)

Строятся  две таблицы: влияние пассивных факторов (В) и активных (А).

Таблица 8 - Влияние «пассивных» факторов за 2009-2010гг.

	Пр от реал.	Пр чист	Qсмр	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Пр  от реал.	12,7786	14,7709	7,9512	7,2981	9,3834	23,0063	44,8034	5,8182	1,4738
Пр  чист	12,5289	14,4824	7,7959	7,1555	9,2001	22,5569	43,9282	5,7045	1,4450
Qсмр	13,4267	15,5201	8,3545	7,6683	9,8593	24,1732	47,0759	6,1133	1,5485
Сб	13,5195	15,6274	8,4123	7,7212	9,9274	24,3403	47,4012	6,1555	1,5592
ОФ	13,2277	15,2900	8,2307	7,5546	9,7131	23,8149	46,3780	6,0227	1,5256
СОС	11,5929	13,4004	7,2135	6,6209	8,5127	20,8716	40,6462	5,2783	1,3370
ФОТ	9,6789	11,1880	6,0225	5,5278	7,1073	17,4258	33,9356	4,4069	1,1163
МЗ	13,7345	15,8759	8,5461	7,8441	10,0853	24,7274	48,1552	6,2535	1,5840
Ч	14,4073	16,6536	8,9647	8,2283	10,5793	25,9386	50,5139	6,5598	1,6616

 

Таблица 9 - Влияние «активных» факторов за 2009-2010гг. 

	Пр от реал.	Пр чист	Qсмр	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Пр  от реал.	-12,7786	-12,7786	-12,7786	-12,7786	-12,7786	-12,7786	-12,7786	-12,7786	-12,7786
Пр  чист	-14,4824	-14,4824	-14,4824	-14,4824	-14,4824	-14,4824	-14,4824	-14,4824	-14,4824
Qсмр	-8,3545	-8,3545	-8,3545	-8,3545	-8,3545	-8,3545	-8,3545	-8,3545	-8,3545
Сб	-7,7212	-7,7212	-7,7212	-7,7212	-7,7212	-7,7212	-7,7212	-7,7212	-7,7212
ОФ	-9,7131	-9,7131	-9,7131	-9,7131	-9,7131	-9,7131	-9,7131	-9,7131	-9,7131
СОС	-20,8716	-20,8716	-20,8716	-20,8716	-20,8716	-20,8716	-20,8716	-20,8716	-20,8716
ФОТ	-33,9356	-33,9356	-33,9356	-33,9356	-33,9356	-33,9356	-33,9356	-33,9356	-33,9356
МЗ	-6,2535	-6,2535	-6,2535	-6,2535	-6,2535	-6,2535	-6,2535	-6,2535	-6,2535
Ч	-1,6616	-1,6616	-1,6616	-1,6616	-1,6616	-1,6616	-1,6616	-1,6616	-1,6616

 

     Размер  фондоотдачи за два года снизился в целом на 1,48%, в том числе  за счет роста объема производства (пассивного фактора) в 2010 году на 332532 тыс.руб. данный показатель увеличился на 8,23% и за счет увеличения размера основных фондов (активного фактора) на 160961,5 тыс.руб. показатель фондоотдачи снизился на 9,71%. Снижение показателя фондоотдачи произошло в связи с тем, что темпы роста основных фондов превысили темпы роста объемов производства.

     В результате увеличения объема производства (пассивного фактора) на 9,12% производительность труда выросла на 8,96%, а при  увеличении активного фактора – среднесписочной численности на 22 человека данный показатель снизился на 1,66%, что в целом привело к росту производительности труда на 7,30%.

     Увеличение фонда оплаты труда (пассивного фактора) в 2010 году на 51,37% повлияло на рост средней заработной платы рабочего на 50,51%, а увеличение среднесписочной численности рабочих на 22 человека привело к снижению среднегодовой заработной платы на 1,66%, таким образом, уровень средней заработной платы в 2010 году увеличился 48,85% по сравнению с предыдущим годом.

    VII этап. Общая оценка  эффективности ПХД  организации

      Используется формула средней арифметической индексов целевых элементов:

                                          (9)

    где n – число показателей;

    Jij – элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю.

    Если Jo<1, то показатели деятельности ухудшились по сравнению с базовым периодом. 

    

      Таким образом, показатели основной деятельности предприятия улучшились, так как  обобщающий показатель уровня эффективности больше единицы.

3. Анализ  выполнения заданий  по производству СМР.

      Источники информации для анализа выполнения заданий по производству СМР:

1. Форма 1-кс «Выполнение плана ввода в действие производственных мощностей и объектов» (в строительстве);
2. Реестры выполненных объемов работ по месяцам, за год;
3. Акты приемки в эксплуатацию законченных объектов и этапов;
4. Форма  № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

3.1. Анализ динамики выручки от реализации СМР.

      В данном пункте изучается динамика выручки  от реализации СМР в действующих и сопоставимых ценах.

Таблица 10 - Динамика реализации СМР за 2008-2010гг. 

Показатель	Год			Темпы роста, %
	2008г.	2009г.	2010г.	09/08	10/09	10/08
Выручка от реализации СМР в действующих  ценах, тыс.руб.	3541304	3647724	3980256	103,0051	109,1162	112,3952
Индекс  изменение цен СМР к предыдущему  году,	1 (6,06/6,06)	1,0875 (6,59/6,06)	0,9863 (6,50/6,59)
Выручка от реализации в сопоставимых ценах, тыс.руб.	3541304	3354356,21	3710823,29	94,7209	110,6270	104,7869

 

Выручка от реализации в сопоставимых ценах  рассчитывается следующим образом:

   Индекс  изменения цен СМР по данным Госстроя РФ:

• в IV квартале 2008 года был равен 6,06 [6];
• в IV квартале 2009 года был равен 6,59 [7];
• в IV квартале 2010 года был равен 6,50 [8].

Рис. 2. Динамика выручки в действующих и в сопоставимых ценах за 2008-2010гг.

     Из  данных таблицы 10 и рисунка 2 следует, что в течение рассматриваемого периода наблюдается рост выручки от реализации продукции в действующих ценах, который превышает рост выручки от реализации СМР в сопоставимых ценах, что говорит о росте цен на продукцию.

     В 2009 году наблюдается снижение выручки  от реализации СМР в сопоставимых ценах на 186947,79 тыс.руб. или на 5,28% , это означает что реально в 2009 году произошло снижение объемов выполненных работ несмотря на увеличение стоимости выполненных СМР в действующих ценах на 106420 тыс.руб. или на 3%. Прирост выручки от реализации СМР в действующих ценах в 2009 году вызван ростом цен на строительную продукцию.