Имущество предприятия и эффективность его использования

     Результаты  данных расчетов показывают, что в 2009 году полная себестоимость продукции сократилась, а величина прибыли выросла, а в 2010 году наблюдается обратная ситуация.

7.2. Анализ прибыли.

   В данном разделе необходимо рассмотреть балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль; чистую прибыль. Особое внимание при анализе прибыли следует уделить рассмотрению факторов, повлиявших на изменение прибыли. Анализ можно провести по форме таблицы 29, составленной на основе ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Таблица 29 - Анализ уровня и динамики прибыли за 2008-2010гг.

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	Уд.вес. %			Изменение
				2008г.	2009г.	2010г.	2009-2008	2010-2009	2010-2008
Выручка от реализации СМР (за минусом НДС, акцизов и аналогич. обязат. платежей)	3541304	3647724	3980256	100	100	100	106420	332532	438952
Себестоимость СМР	3048788	3212994	3481835	86,09	88,08	87,48	164206	268841	433047
Валовая прибыль	492516	434730	498421	13,91	11,92	12,52	-57786	63691	5905
Коммерческие  расходы	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Управленческие  расходы	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прибыль (убыток) от реализации	492516	434730	498421	13,91	11,92	12,52	-57786	63691	5905
Чистая  прибыль	1086946	560338	655231	30,69	15,36	16,46	-526608	94893	-431715

  Табличный (горизонтальный и вертикальный) анализ можно дополнить факторным анализом прибыли:

1. расчет влияния  фактора «выручка  от реализации»:

а) В^/ - выручка от реализации СМР отчетного периода в сопоставимых ценах:

                                         (21)

J_ц – индекс цен на СМР;

В₁ – выручка от реализации отчетного периода.

     

     

     Выручка от реализации СМР в сопоставимых ценах увеличилась с 3354356,21 тыс.руб. в 2009 году до 3710823,29 тыс.рублей в 2010 году.

б) ∆В_ц – изменение выручки от реализации СМР за счет изменения цен:

                                         (22)

     

     

     В 2009 году выручка от реализации СМР увеличилась на 293367,79 тыс.руб. за счет роста цен, а в 2010 году – на 269432,71 тыс.руб.

в) ∆Пр_в – изменение прибыли от реализации СМР за счет изменения выручки:

                                    (23)

  В₀ – выручка прошлого года;

R₀ – рентабельность продаж прошлого года:

                                         (24) 

  Пр₀ – прибыль от реализации СМР предыдущего года

  

  

  За  счет изменения выручки от реализации продукции прибыль в 2009 году снизилась  на 26004, 438 тыс.руб., а в 2010 году – увеличилась  на 7521,435 тыс.руб.

2. Расчет влияния фактора «цена»:

                                        (25) 

     

     

     За  счет изменения ценовой политики прибыль от реализации увеличилась  в 2009 году на 40807,460 тыс.руб., а в 2010 году – на 32116,379 тыс.руб.

  3. Расчет влияния фактора «себестоимость реализованной продукции»:

                                      (26)

Усб – удельный вес себестоимости в выручке;

                                         (27)

  

   За  счет изменения себестоимости продукции  прибыль от реализации в 2009 году увеличилась  на 72589,708 тыс.руб., а в 2010 году снизилась  на 23881,536 тыс.руб.

   Общее изменение прибыли:

   За  счет влияния всех трех факторов прибыль  от реализации выполненных СМР в 2009 году увеличилась на 87392,73 тыс.руб., а в 2010 году – на 15756,278 тыс.руб.

8. Анализ  финансового состояния.

     В экономической литературе  представлено множество методик различных авторов по анализу финансового состояния организации. Кроме того, в настоящее время действуют и применяются в соответствующих целях официальные методики анализа финансового состояния. В таблице 30 представлен перечень показателей, утвержденный Методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденными Федеральной службой России по финансовому оздоровлению и банкротству [4]. 
 
 
 
 

      Таблица 30 - Система основных показателей для анализа финансового состояния организаций, рекомендованная Федеральной службой России по финансовому оздоровлению и банкротству 

№ п/п	Показатели	Порядок расчета		Экономический смысл показателей
Общие показатели
1.	Среднемесячная  выручка			Характеризует объем доходов за отчетный период и определяет ее основной финансовый ресурс
2.	Доля денежных средств в выручке			Характеризует финансовый ресурс с точки зрения его качества (ликвидности)
Показатели  платежеспособности и финансовой устойчивости
3.	Общая степень  платежеспособности			Характеризует общую ситуацию с платежеспособностью, объемами заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед кредиторами
4.	Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам			Характеризует структуру долгов в части кредитов и займов
5.	Степень платежеспособности по текущим обязательствам			Характеризует ситуацию, связанную с текущей платежеспособностью, объемами краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности
6.	Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами			Показывает, на сколько текущие обязательства покрываются оборотными активами. Характеризует ликвидность оборотных активов.
7.	Собственный капитал  в обороте			Характеризует финансовую устойчивость
8.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами			Характеризует степень обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами
9.	Коэффициент автономии (финансовой независимости)			Характеризует долю активов организации, которые  покрываются за счет собственного капитала
Показатели  деловой активности и рентабельности
10.	Коэффициент обеспеченности оборотными активами			Характеризует оборачиваемость оборотных активов
11.	Коэффициент оборотных средств в производстве			Характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации
Продолжение таблицы 30
12.	Рентабельность  оборотного капитала			Характеризует эффективность использования оборотного капитала организации
13.	Рентабельность  продаж			Характеризует эффективность реализации продукции, работ, услуг
14.	Среднемесячная  выработка на одного работника			Характеризует эффективность использования трудовых ресурсов
Показатели эффективности использования необоротного капитала и инвестиционной активности организации
15.	фондоотдача		Характеризует эффективность использования основных средств организации
16.	Коэффициент инвестиционной активности		Характеризует инвестиционную активность организации

 

Таблица 31 - Анализ финансового состояния предприятия за 2008-2010гг.

№ п/п	Показатели	Тестовое значение	2008г.	2009г.	2010г.
Общие показатели
1.	Среднемесячная выручка		295108,67	303977	331688
2.	Доля денежных средств в выручке		0,00019	0,00016	0,00012
Показатели  платежеспособности и финансовой устойчивости
3.	Общая степень  платежеспособности	>2	2,7256	2,6834	2,2180
4.	Коэффициент задолженности  по кредитам банков и займам		0,9263	1,3580	0,8703
5.	Степень платежеспособности по текущим обязательствам	>2	2,7242	2,6820	2,2158
6.	Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами	От 1 до 2	1,1410	1,5862	1,8218
7.	Собственный капитал  в обороте		112957,5	477531,5	703285,5
Продолжение таблицы 31
8.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	> 0,1	0,1231	0,3693	0,5252
9.	Коэффициент автономии (финансовой независимости)	>0,5	0,7822	0,8105	0,8607
Показатели  деловой активности и рентабельности
10.	Коэффициент обеспеченности оборотными активами		3,1083	4,2543	4,0368
11.	Коэффициент оборотных  средств в производстве		2,2149	2,7927	2,3813
12.	Рентабельность  оборотного капитала		1,1849	0,4333	0,4894
13.	Рентабельность  продаж		0,1391	0,1192	0,1252
14.	Среднемесячная  выработка на одного работника		214,157	233,469	250,520
Показатели  эффективности использования  необоротного капитала и инвестиционной активности организации
15.	фондоотдача		0,1063	0,1010	0,1029
16.	Коэффициент инвестиционной активности		0,5819	0,4997	0,5139

 

   

Из расчетной  таблицы 31 следует, что показатель среднемесячной выручки стремится к максимуму и мы наблюдаем его ежегодное увеличение, которое в 2010 году составляет 331688 тыс.руб.

   

Рассчитав коэффициенты платежеспособности, следует, что коэффициент  общей платежеспособности с каждым годом снижается, но не опускается ниже рекомендуемого значения (2), следовательно, предприятие способно покрыть все свои обязательства, как краткосрочные, так и долгосрочные. Коэффициент текущей ликвидности равный в 2010 году 1,82 показывает, что предприятие может покрыть краткосрочные обязательства за счет всех оборотных активов.

   

Анализ показателей  финансовой независимости позволяет  сделать вывод об усилении финансовой независимости предприятия на конец  анализируемого периода. Если в 2008 году на 1 рубль всех источников средств 0,78 рублей приходилось на собственный капитал, то в 2010 году эта цифра составила 0,86 руб./руб. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет тенденцию увеличения и в 2010 году он достигает своего максимального значения равного 0,52, что свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия и увеличения возможности проводить независимую финансовую политику.

   

Рентабельность  продаж в 2010 году составила 12,52%, то есть на 1 рубль выручки приходилось 12,52 копейки прибыли от продаж. Рост показателя рентабельности в 2010 году по сравнению с 2009 годом, свидетельствует эффективной деятельности предприятия, которая приносит доход.

   

Данные таблицы 31 проиллюстрируем графически.

Рис. 13. Динамика показателей платежеспособности за 2008-2010гг.

Рис. 14. Динамика показателей рентабельности в %, за 2008-2010гг.

Заключение

       По результатам проведенного финансово-хозяйственного анализа за последние три года (2008-2010гг.) ОАО «ТДСК» были получены следующие выводы:

1. ОАО «ТДСК» - старейшее строительное предприятие и основной застройщик города Тюмени, которое обладает всеми современными техническими достижениями.
2. Системно-матричный диагностический анализ показал, что  показатели основной деятельности предприятия улучшились, так как обобщающий коэффициент уровня эффективности больше единицы.
3. В 2010 году наблюдается эффективное и рациональное использование материалов при производстве продукции и выполнении СМР.
4. В ОАО «ТДСК» наибольший объем работ приходится на общестроительные работы, в среднем  за три года их доля составила 79%  от всего объема работ. Доля ремонтных работ в общей структуре подрядных работ с каждым годом снижается.
5. Предприятие наращивает среднесписочную численность персонала в основном за счет увеличения работников основного производства. Их доля в среднем за три года составила 71%  в общей структуре работников организации.
6. С каждым годом уровень производительности труда одного работника растет и за три года его прирост составил 16,98%. Причем, темпы роста объемов производства опережают темпы роста среднесписочной численности, что говорит об эффективном производстве.
7. Для предприятия характерна отрицательная динамика стоимости использования ОПФ, так как фондоотдача снизилась на 33%, а фондоемкость возросла на 30%, что говорит о нерациональном применении и освоении основных средств предприятия.
8. В результате анализа оборотных активов предприятия наблюдаем снижение незавершенного производства в 2010 году по сравнению с 2008 годом на  7649,5 тыс.руб. Снижение незавершенного производства является положительной динамикой, так как при его росте привлекаются значительные финансовые средства предприятия, что может негативно отразится на финансовом состоянии предприятия.
9. Наибольшую долю в себестоимости работ составляют материальные затраты, в среднем 60% в общей структуре себестоимости.
10. Коэффициент общей платежеспособности с каждым годом снижается, но не опускается ниже рекомендуемого значения (2), следовательно, предприятие способно покрыть все свои обязательства, как краткосрочные, так и долгосрочные.
11. Анализ показателей финансовой независимости позволяет сделать вывод об усилении финансовой независимости предприятия на конец анализируемого периода.

       Таким образом, предприятие целесообразно  использует трудовые ресурсы, но не оптимально основные средства - необходимо пересмотреть сферы, куда поступают данные ресурсы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

1. Бердникова  Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия: Учеб.пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007.
2. Бузырев В.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия: учебник/В.В. Бузырев, И.П. Нужина. – М.: КНОРУС, 2010.
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб.пособие/Г.В. Савицкая. – 6-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Новое знание,2001.
4. Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия: Утв.приказом Минэкономики России от 1 октября 1997 г. 118.
5. Методические указания к выполнению курсовой работы по курсу «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». –Тюмень. – 2006г.
6. *www.9214123.ru/gosstroy/470.htm
7. *www.9214123.ru/gosstroy/536.htm
8. *www.9214123.ru/gosstroy/592.htm
9. www.tumstat.gks.ru