Информационное обеспечение, организация и проведение налогового контроля в современных условиях

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ Н.П. ОГАРЕВА»

 

Факультет экономический

Кафедра налогов и  налогообложения

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

Информационное обеспечение, организация и проведение налогового контроля в современных условиях

 

Автор курсовой работы (подпись)                   дата_______________  К.С. Полежайкина

Специальность                                         080107-65 «Налоги и налогообложение»

Обозначение курсовой работы               КР-02069964-080107-65-14-12

Руководитель работы (подпись)                             дата_______________   Е.Н. Жарова

канд. экон. наук, доц.

 

 

 

                                 Оценка _________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Саранск 2012

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ Н.П. ОГАРЕВА»

Факультет экономический

Кафедра налогов и  налогообложения

Задание на курсовую работу

 

Студентка К.С. Полежайкина, 314 гр.

1 Тема: «Информационное обеспечение, организация и проведение налогового контроля в современных условиях»

2 Срок предоставления  работы к защите ________________

3 Исходные данные для курсовой  работы: научная, учебно-методическая литература, материалы периодической печати, законодательные акты.

4 Содержание курсовой работы:

       4.1 Теоретические основы информационного обеспечения, организации и проведения налогового контроля

       4.2 Анализ особенностей информационного обеспечения, организации и проведения налогового контроля в РФ в современных условиях

       4.3 Пути повышения эффективности информационного обеспечения, организации и проведения налогового контроля в РФ

5 Расчетно-графическая  часть: 3 рисунка, 1 диаграмму, 1 таблицу.

6 Приложения - 2.

Приложение А (обязательное) Характеристика показателей оценки эффективности контрольной работы налоговых органов

Приложение Б (обязательное) Система комплексного накопления и  оценки данных по результатам проведения камерального контроля

                                                                    

Руководитель работы ______________________  Е.Н. Жарова

                                                                       подпись, дата, инициалы, фамилия

Задание принял к исполнению_________________ А.Н. Голенкова

    подпись, дата, инициалы, фамилия 

Реферат

 

Курсовая работа состоит  из трех глав, раскрывающих тему исследования, содержит 68 страниц печатного текста, 3 рисунка, 1 диаграмму, 1 таблицу, 2 приложения, список литературы из 60 использованных источников.

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ,  ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ, КОМПЬЮТЕРНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ КОНТРОЛЬНОЙ  РАБОТЫ, ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ, МОДЕРНИЗАЦИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ.

 Цель исследования состоит в изучении особенностей информационного обеспечения, организации и проведения налогового контроля в современных условиях.

Объектом данного исследования является налоговый контроль как деятельность, способствующей повышению эффективности сбора налогов в бюджеты различного уровня, а также его информационное обеспечение. Предмет исследования - сложные процессы информационного обеспечения, организации и проведения налогового контроля.

В ходе обработки и  анализа материалов по теме исследования был использован комплекс методов, объединенных системным подходом к изучению проблемы; в работе применялись функционально-структурный, аналитический, экономико-статистический, абстрактно-логический, сравнительный, методы.

В результате исследования определена роль налогового контроля в механизме контрольно-надзорной деятельности государства в налоговой сфере, а также указано значение информационного обеспечения налогового контроля; проведен анализ специфики и эффективности информационного обеспечения, организации и проведения налогового контроля в РФ на современном этапе, разработаны направления по совершенствованию организации и проведения налогового контроля. Область применения: в процессе углубленного изучения данной темы в рамках курса «Налоговое администрирование».

Эффективность - повышение качества знаний по данной теме.

Содержание

 

 

Введение                                                                                                                  5

1 Теоретические основы  информационного обеспечения, организации и проведения налогового контроля                                                                          9

1.1 Роль налогового  контроля в механизме контрольно-надзорной  деятельности государства  в налоговой сфере                                                     9

1.2 Значение информационного  обеспечения налогового контроля

1.3 Правовое регулирование  информационного обеспечения налогового Контроля 42

2 Анализ особенностей  информационного обеспечения, организации  и  проведения налогового контроля в РФ в современных условиях                    13

2.1 Исследование специфики  информационного обеспечения, организации  и проведения налогового контроля  как элемента управления налоговыми отношениями                                                                                                         17

2.2 Оценка эффективности  информационного обеспечения, организации  и проведения налогового контроля в РФ                                                               21

2.3 Анализ проблем информационного  обеспечения налогового контроля в РФ                                                                                                                            21

3 Пути повышения эффективности  информационного обеспечения,  организации и проведения налогового контроля в РФ                                      30

3.1 Разработка направлений  по совершенствованию организации  и проведения налогового контроля                                                                         34

3.2 Предложения по модернизации информационных систем и улучшению качества организации и проведения налогового контроля в РФ                    40

3.3 Зарубежный опыт  регулирования отношений по информационному  обеспечению, организации  и проведению налогового контроля и  возможность его использования в России                                                         46

Заключение                                                                                                             51

Список использованных источников                                                                   57 Приложение А (обязательное) Характеристика показателей оценки эффективности контрольной работы налоговых органов                                61 Приложение Б (обязательное) Система комплексного накопления и оценки данных по результатам проведения камерального контроля               67

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Актуальность проблемы определена  тем фактом, что в экономике любого государства, а также в формировании налоговой культуры общества важнейшую роль играет налоговый контроль, качество его организации, проведения и информационного обеспечения.

Значимость налогового контроля объясняется отнесением его  к элементам методики планирования налоговых поступлений в бюджет. Налоговые доходы бюджетов каждого уровня составляют более 80% от общего объема доходов консолидированного бюджета РФ и более 90% каждого уровня бюджета [24, С.105]. Поэтому потеря контроля над каждой долей поступлений чревата серьезными последствиями для экономического благополучия страны.

Налоговые органы России в настоящее время успешно  применяют современные компьютерные технологии, позволяющие увеличить эффективность обработки необходимой информации и контроля за поступлением налоговых платежей. При этом эффективная система налогового контроля с одной стороны, должна формировать необременительные условия уплаты налогов для бизнеса, в том числе за счет упорядочения налоговых проверок, а с другой стороны, иметь современные аналитические инструменты налогового контроля, позволяющие обеспечить выявление скрытой налоговой базы и пресечь практику уклонения от налогообложения.

Сегодня в налоговых  органах внедряются наиболее перспективные  информационные технологии. Большие усилия направлены на комплексное решение задачи межуровневого обмена информацией, что повысило оперативность, достоверность и качество отчетных и аналитических материалов, передаваемых с мест в центральный аппарат налоговой службы.

Службы информатизации действуют и в территориальных подразделениях. Они занимаются внедрением и эксплуатацией нового программного обеспечения и средств электронно-вычислительной техники, обеспечивают бесперебойную и слаженную работу системных и прикладных программных продуктов, обеспечивают информационное взаимодействие в области налогового контроля.

На наш взгляд, деньги, затраченные на автоматизированные системы - это серьезная часть инвестиций в реорганизацию налоговых органов, тем более, что налоговый контроль является неотъемлемой составляющей механизма обеспечения налоговой безопасности государства.

Итак, эффективный налоговый  контроль и его информационное обеспечение является необходимым условием функционирования налоговой системы. При этом помимо острой практической потребности для финансовой стабильности российского государства, организационные и методологические аспекты налогового контроля продолжают вызывать значительный интерес в научном сообществе.

Степень изученности  проблемы. Комплексного исследования вопросов, касающихся информационного обеспечения, организации и проведения налогового контроля в современных условиях  не предпринималось. Предметом внимания ученых в разное время становились либо вопросы, касающиеся налогового контроля в целом (в работах А.А. Абросимова, А.В. Аронов,  Е.Ю. Грачева, И.Н. Гурова, В.Е. Яхова, М.П. Егоровой,  И.Н. Калашниковой, М.В. Кошуновой и др.), либо отдельные аспекты использования информации в деятельности налоговых органов (например, в работах М.В. Мишустрина, Д.Г. Коровяковского, Н.Г. Демурчева, Ф.Ф. Ханафеева, П.П. Ваганова, Н.В. Ордынской, М.Ю. Емалетдинова, С.П. Иванов, Д.М. Ипполитова и др.). Нельзя не отметить существенный вклад в изучение особенностей организации и проведения налогового контроля таких авторов, как Т.А. Бетина, В.В. Сашичев, М.К. Басиев, Г.Беликова, В.И. Гудимов, С.Н. Жуков, А.В. Лобанова, Д.В. Французова и др.)

Научные аспекты данного  исследования формировались на основе комплексного изучения, анализа и синтеза теоретических и методологических разработок отечественных и зарубежных ученых в области организации и методов налогового контроля, а также информационных технологий.

Цель исследования состоит в изучении особенностей информационного обеспечения, организации и проведения налогового контроля в современных условиях.

В соответствии с поставленной целью были выделены следующие задачи:

- указать на роль налогового контроля в механизме контрольно-надзорной деятельности государства в налоговой сфере;

- выявить значение информационного обеспечения налогового контроля

- изучить особенности  правового регулирования информационного обеспечения налогового контроля;

- провести анализ специфики информационного обеспечения, организации и проведения налогового контроля в РФ в современных условиях;

- произвести оценку эффективности информационного обеспечения, организации и проведения налогового контроля в РФ;

- проанализировать проблемы информационного обеспечения налогового контроля в РФ;

- описать пути повышения эффективности информационного обеспечения, организации и проведения налогового контроля в РФ

- разработать направления по совершенствованию организации и проведения налогового контроля;

- рассмотреть зарубежный опыт регулирования отношений по информационному обеспечению, организации и проведению налогового контроля и возможность его использования в России.

В ходе обработки и  анализа материалов по теме исследования был использован комплекс методов, объединенных системным подходом к изучению проблемы; в работе применялись функционально-структурный, аналитический, экономико-статистический, абстрактно-логический, сравнительный, методы.

Теоретическая значимость исследования заключается в глубоком изучении специфики информационного обеспечения, организации и проведения налогового контроля, а также в исследовании зарубежного опыта регулирования отношений по информационному обеспечению, организации и проведению налогового контроля и определении возможности его использования в России

Научная новизна исследования. На основании исследования выявлены особенности правового регулирования информационного обеспечения налогового контроля, произведена оценка эффективности информационного обеспечения, организации и проведения налогового контроля в РФ.

Практическая  значимость работы определяется предложениями по модернизации информационных систем и улучшению качества организации и проведения налогового контроля в РФ, а также тем, что тем, что полученные результаты и выводы могут быть использованы для принятия стратегических и тактических решений по совершенствованию налогового контроля в РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические  основы информационного обеспечения,  организации и проведения налогового контроля

1.1 Роль налогового  контроля в механизме контрольно-надзорной

деятельности государства в налоговой сфере

 

Позитивное развитие основных составляющих налоговой политики государства неразрывно связано с налоговым контролем.

В научной литературе термин «налоговый контроль» трактуется по-разному. Так, Е.Ю. Грачева определяет налоговый контроль как деятельность, проводимую должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных НК России [25, С.71].

М.К. Басиев считает налоговый контроль признается целенаправленной управленческой деятельностью государственных уполномоченных органов и их должностных лиц, направленной на реализацию эффективной налоговой политики и включающей не только процессы организации применения норм законодательства о налогах и сборах, осуществления контроля за его соблюдением, но и процедуры и оптимальные методов их осуществления, нацеленных на повышение бюджетных доходов [17, С.45].

По мнению Е.А. Пузырева, налоговый контроль - это контроль, осуществляемый должностными лицами налоговых органов посредством учета налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению, налоговых проверок, опроса налогоплательщиков и других лиц, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, где могут находиться объекты, подлежащие налогообложению или используемые для извлечения дохода (прибыли) [50, С.68].