Контрольная работа по "Экономическому анализу"

 

Контрольная работа по Экономическому анализу. Вариант 3.

Содержание

 

Задание 1 3

Задание 2 9

Задание 3 14

Задание 4 19

Задание 5 25

Задание 6 29

Задание  7 37

Список используемой литературы 45

Приложения 46

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                           Задание 1

С целью анализа бухгалтерского баланса (Приложение 1) и оценки динамики, состава и структуры активов организации составлена таблица 1.

В этой таблице отражены данные об имущественном положении и  источниках финансирования активов  организации.

 

 

 

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов  и пассивов организации

(по данным Бухгалтерского баланса по форме 0710001)

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Изменение    (+; -) тыс. руб.		Темп роста (снижения), %		Структура активов и пассивов, %			Изменение,   +, -, %
	2011	2010	2009	2011- 2010	2010-2009	2011-2010	2010-2009	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
АКТИВЫ
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	315	245	196	70	49	128,57	125	0,013	0,012	0,01	0,001	0,002
Результаты исследований и разработок	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Основные средства	897 650	693 798	576 476	203 852	117 322	129,38	103	37,23	33,47	30,78	3,76	2,69
Доходные вложения в материальные ценности	86 750	22204	22 853	64 546	-649	390,7	97,16	3,6	1,07	1,22	2,53	-0,15
Долгосрочные финансовые вложения	14 741	8 982	8 440	5 759	542	164,12	106,42	0,61	0,43	0,45	0,18	-0,02
Отложенные налоговые активы	51741	46759	42665	4982	4094	110,65	109,6	2,15	2,25	2,28	-0,1	-0,03
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу I	1 051 197	771 988	650 630	279 209	121 358	136,17	118,65	43,60	37,23	34,74	6,37	2,49
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	697 100	584 457	533 594	112 643	50 863	119,27	109,53	28,910	28,18	28,49	0,73	-0,31
в том числе готовая продукция	22 584	28 314	31 982	-5730	-3668	79,76	88,53	0,94	1,37	1,71	-0,43	-0,34
НДС по приобретенным ценностям	9 420	9 133	11 065	287	-1932	103,14	82,54	0,39	0,44	0,59	-0,05	-0,15
Дебиторская задолженность	485 300	549 200	518 100	-63 900	31 100	88,36	106,0	20,13	26,48	27,66	-6,35	-1,18
Финансовые вложения	158 380	152 150	147 044	6 230	5 106	104,09	103,47	6,57	7,34	7,85	-0,77	-0,51
Денежные средства	9 542	6 873	12 560	2 669	-5687	138,83	54,72	0,4	0,33	0,67	0,07	-0,34
Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу II	1 359 742	1 301 813	1 222 363	57 929	79 450	104,45	106,5	56,40	62,77	65,26	-6,37	-2,49
БАЛАНС	2 410 939	2 073 801	1 872 993	337 138	200 808	116,26	110,72	100	100	100	х	х

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
ПАССИВЫ
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	500 000	500 000	500 000	0	0	0	0	20,74	24,11	26,7	-3,37	-2,59
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	98 365	52 873	42 851	45 492	10 022	186,04	123,39	4,08	2,55	2,29	1,53	0,26
Добавочный капитал (без переоценки)	75 815	75 815	75 815	0	0	0	0	3,14	3,66	4,05	-0,52	-0,39
Резервный капитал	2 860	2 738	1 711	122	1 027	104,46	160,02	0,12	0,13	0,09	-0,01	0,04
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	81 404	79 917	61 854	1 487	18 063	101,86	129,20	3,38	3,85	3,30	-0,47	0,55
Итого по разделу III	758 444	711 343	682 231	47 101	29 112	106,62	104,27	31,46	34,3	36,42	-2,84	-2,13
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	261 878	131 518	577 253	130 360	-445 735	199,12	22,78	10,86	6,34	30,82	4,51	-24,47
Отложенные налоговые обязательства	47 732	35 554	32 645	12 178	2 909	134,25	108,91	1,98	1,71	1,74	0,27	-0,03
Резервы под условные обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу IV	309 610	167 072	609 898	142 538	-442 826	185,32	27,39	12,84	8,06	32,56	4,78	-24,5
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	600 916	516 586	302 745	84 330	213 841	116,32	170,63	24,92	24,91	16,16	0,01	8,75
Кредиторская задолженность	741 804	678 640	277 969	63 164	400 671	109,31	244,14	30,77	32,72	14,84	-1,95	17,88
Доходы будущих периодов	165	160	150	5	10	103,13	107,67	0,01	0,01	0,01	0
Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу V	1 342 885	1 195 386	580 864	147 499	614 522	112,34	205,79	55,7	57,64	31,01	-1,94	26,63
БАЛАНС	2 410 939	2 073 801	1 872  993	3 37 138	200 808	116,26	110,72	100	100	100	х	х

 

 

 

В табл. 1 были использованы следующие формулы для расчета:

Показатель «Изменение»: показатель «Остатки по балансу на конец 2011 года» - показатель «Остатки по балансу на конец 2010 года».

Показатель «Темп роста (снижения)»  - показатель «Остатки по балансу на конец 2011 года» / «Остатки по балансу на конец 2010 года» *100%

Показатель «Структура активов  и пассивов на конец 2011 года»: показатель «Остатки по балансу на конец 2011 года» / «Итого активов (пассивов) на конец 2011 года» * 100%.

Показатель «Изменение структуры  активов и пассивов»: показатель «Структура активов и пассивов на конец 2011 года» - «Структура активов и пассивов на конец 2010 года».

Изменение нематериальных активов 2011 = 315-24 = 70 тыс. руб. и т.д.

Темп роста НМА 2011 = 315/245 = 128,57%

Доля НМА в структуре  активов = 315 / 2410939 = 0,013%

Изменение доли НМА = 0,13-0,12 = 0,001%

Аналогичным образом рассчитаны оставшиеся показатели 2009, 2010, 2011 г.

По результатам исследования можно сделать следующие выводы:

За анализируемые периоды организация увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса в 2010 г. на 200808 тыс. руб., а также показатель темпа роста, значение которого составило 110,72 %, за 2011 год итог баланса также увеличился - на 337138 тыс. руб. или на 116,26%.

АКТИВЫ:

В структуре активов организации  наибольший удельный вес за анализируемые периоды составляют оборотные активы.

За 2011 год величина оборотных активов увеличилась на 57929 тыс. руб. (темп роста составил 104,45%). За 2010 год увеличение составило 79450 тыс. руб. (темп роста составил 106,5%).

Внеоборотные активы увеличились за 2011 год на 279209 тыс. руб., за 2010 год на 121358 тыс. руб.

Изменение нематериальных активов  в 2010 г. составляет  49 тыс. руб. Основные средства увеличились на  117322 тыс. руб., или на  3 %.

В 2011 г. изменение нематериальных активов составляет – 70 тыс. руб., величина основных средств увеличились на  203852 тыс. руб., или на  29,38 %, что говорит о том, что организация развивает производственную мощность.

В 2011 г. наблюдается рост долгосрочных финансовых вложений на 5759 тыс. рублей, отложенных налоговых активов на 4982 тыс. руб., доходных вложений в материальные ценности на 64546 тыс. рублей.

За 2010 год произошел рост долгосрочных финансовых вложений на 542 тыс. руб., а также отложенных налоговых  активов на 4094 тыс. руб., в тоже время  наблюдается снижение показателя доходных вложений в материальные ценности на 649 тыс. руб.

По данным таблицы 1 оборотные  активы за 2011г. возросли на 57929  тыс. руб. или на 4,45%. Их удельный вес в  общем объеме активов составил на конец года 56,40%, что на 6,37% ниже, чем  на начало года.

На конец 2010 г. оборотные активы составили 1301813 тыс. руб., их величина по сравнению с началом года увеличилась на 79450 тыс. руб. или на 6,5%., их удельный вес в общем объеме активов составил на конец года 62,77%, что на 2,49% выше, чем на начало года.

Наибольший удельный вес  и значение в денежном выражении  в составе оборотных активов  за 2009-2011 г. имеют запасы, их величина за 2011 г. выросла на 112643 тыс. руб. (темп роста составил 119,27%).

Значительный удельный вес  и значение в денежном выражении  за 2009-2011 г. имеет дебиторская задолженность.

Величина краткосрочных  финансовых вложений на конец 2010г. составила 152150 тыс. руб., что на 5106 тыс. руб. больше, чем на начало года.

За 2011 год размер краткосрочных  вложений также увеличился на 6230 тыс. руб. и составил 152150 тыс. руб.

Удельный вес краткосрочных  финансовых вложений  в общей  величине активов составил 7,34% и 6,57% за 2010 и 2011 года соответственно, наблюдается  снижение показателя на 0,77%.

ПАССИВЫ:

Пассив баланса характеризуется  положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» как за 2010г., так и за 2011 год.

 Этот рост связан с увеличением показателя нераспределенной прибыли в 2010 году на  18063 тыс. руб., или на 29,2%, в 2011 году  - 1487 тыс. руб. или на 1,86%, а также  ростом переоценки внеоборотных активов (на 23,39% в 2010г. и 86,04% в 2011г.)  и резервного капитала (в 2010 г. на 60,02%, в 2011 г. на 4,46%)

Снижение удельного веса в валюте баланса раздела «Капитал и резервы» в 2010 году на 2,13%, в 2011 на 2,84% является отрицательным фактом, так  как это говорит об усилении финансовой зависимости организации от заемного финансирования.

Наибольшую сумму обязательств составляют краткосрочные, их величина на конец 2010 года составила 1195386 тыс. руб., что на 614522 тыс. руб. больше, чем на начало года.

На конец 2011 года размер краткосрочных обязательств составил 1342885 тыс. руб., что на 147499 тыс. руб. больше чем на начало периода.

Рост величины краткосрочных  обязательств связан с увеличением краткосрочных займов и кредитов, а также кредиторской задолженности.

Наибольший удельный вес  в составе краткосрочных обязательств занимает кредиторская задолженность, которая на начало 2011г. года составляла 32,72%, а на конец года составляет 30,77% , изменение составило 1,95 %, или 63164 тыс. руб.

За 2010 год величина кредиторской задолженности выросла на 400671 тыс. руб. или на 144,14 %

Также за 2011 год наблюдается  рост по строке «Долгосрочные обязательства» на 142538 тыс. руб., их удельный вес на конец 2011 года составил 10,86%, увеличение показателя  по сравнению с прошлым годом составило 4,78%.

Увеличение данного показателя связано с ростом долгосрочных кредитов и займов на 99,12%, а также отложенных налоговых обязательств на 34,25%.

В 2010 году наблюдается снижение величины долгосрочных обязательств на 442826 тыс. руб., в связи с погашением долгосрочных кредитов и займов на сумму 445735 тыс. руб.

Задание 2

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) сгруппируем пассивы по срочности  их оплаты. Проведем структурно - динамический анализ пассивов баланса. Рассчитаем по данным баланса коэффициент текущей  ликвидности. Результаты расчетов приведены  в табл. 2.

 

Таблица 2

Динамика  состояния пассивов и их группировка  по срочности оплаты

Группа риска	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темпы роста (снижения),%		Структура оборотных активов, %			Изменение (+,-)
									2011-2010		2010-2009
	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009	2011	2010	2009	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
А	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
П-1:наиболее срочные обязательства	741 804	678 640	277 969	109,31	244,14	30,77	32,73	14,84	63 164	-1,96	400 671	17,89
П-2: краткосрочные обязательства	600 916	516 586	302 745	116,32	170,63	24,92	24,91	16,16	84 330	0,01	213 841	8,75
П3:Долгосрочные обязательства	309 775	167 232	610 048	185,24	27,41	12,85	8,06	32,57	142 543	4,79	-442 816	-24,51
П-4: Собственные средства	758 444	711 343	682 231	106,62	104,27	31,46	34,3	36,43	47 101	-2,84	29 112	-2,13
Баланс	2 410 939	2 073 801	1 872 993	116,26	110,72	100	100	100	337 138	х	200 808	х
Коэффициент текущей ликвидности	1,013	1,089	2,104						-0,076		-1,015