Лекции по "Операциям банков с ценными бумагами"

Под операционным регламентом понимаются внутренние документы, определяющие порядок совершения операций и документооборота депозитария, включая процедуры отражения во внутренних документах депозитария всех совершаемых операций; порядок обработки документов; разграничение полномочий по обработке, хранению документов; правила ведения учета операций; правила внутреннего контроля и т.п.

 

Основными положительными финансовыми результатами работы депозитария  в банке являются доходы от платежей за услуги по учету/хранению ценных бумаг и комиссия за проведение депозитарных операций.

Банк самостоятельно устанавливает тарифы на осуществление  этих операций

 

К расходам депозитария  можно отнести расходы от операций с собственными ценными бумагами, налог на прибыль, расходы на техническое оснащение (например, на установку и поддержание системы SWIFT) и так далее. В расходы также включаются выплаты комиссий головному депозитарию, реестродержателю и прочим организациям, с которыми установлены корреспондентские отношения или которые предоставляют информацию о корпоративных действиях.

Таким образом, банки, осуществляющие депозитарную деятельность, получают дополнительный доход от этого вида деятельности, а также расширяют клиентскую базу путем предоставления комплексных услуг.

 

9.4. Депозитарное обслуживание векселей

 

В целях минимизации  риска утраты векселей банки предлагают клиентам (юридическим и физическим лицам, в том числе предпринимателям без образования юридического лица) услуги по их депозитарному обслуживанию.

Данная услуга позволяет клиентам:

• Решить проблему сохранности векселя;
• Застраховать себя от возможности получения от контрагентов поддельного векселя.

 

Депозитарное  сопровождение банком вексельных операций клиентов осуществляется на основании Депозитарного договора и Условий депозитарного обслуживания. Депозитарий банка по поручению своих клиентов-депонентов выполняет следующие операции:

• открытие счета депо и зачисление на него векселей в момент передачи их банку на хранение;
• списание векселей со счета депо и их выдача;
• перевод векселей по счетам депо клиентов. Такой перевод по счетам аналогичен передаче векселя по индоссаменту в счет оплаты товаров, работ, услуг, однако при этом гарантируется подлинность векселя, поскольку при приеме векселей на депозитарное хранение производится их проверка;
• оплата векселей и зачисление средств на счет депонента;
• эквивалентный обмен векселей;
• обеспечение режима блокировки/разблокировки векселей на счете депо («поставка против платежа»). Данная операция страхует обе стороны договора поставки от риска неисполнения обязательств по договору;
• обеспечение режима залога или заклада векселей на счете депонента. Если владелец векселей берет кредит в банке-эмитенте векселя, в других банках и передает векселя в залог для обеспечения кредита или других своих обязательств перед третьими лицами, депозитарий на основании договора залога и поручения депонента, подписанного также залогодержателем, заблокирует векселя на счете депо. После исполнения обязательств векселя будут разблокированы на основании поручения, подписанного обеими сторонами договора залога.

 

Депозитарные операции осуществляются как с рублевыми, так и с валютными векселями.

Помимо основной деятельности вексельный депозитарий может оказывать дополнительные услуги, связанные с обращением векселей и имеющие целью содействие векселедержателям в осуществлении их прав, а также услуги, повышающие качество депозитарного обслуживания, в частности:

• своевременное предъявление векселя к акцепту, протесту и т.д. по поручению векселедержателя;
• своевременное информирование векселедержателя о сроках осуществления прав, удостоверенных векселем, и о досрочном появлении права на предъявление к платежу или на предъявление регрессных исков;
• инкассирование векселей и перечисление причитающихся денежных сумм депоненту;
• в случаях, предусмотренных законодательством, досрочное предъявление векселей к платежу по поручению векселедержателя;
• предъявление для проставления аваля;
• перемещение векселей по просьбе держателя в другой Вексельный депозитарий или другое хранилище (изменение места хранения);
• проверка векселей (подлинность векселя, платежеспособность векселедателя и т.д.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 10. Организация внутреннего контроля деятельности банка на рынке ценных бумаг

 

Вопросы для рассмотрения на лекции

• Основы организации внутреннего контроля деятельности банков на рынке ценных бумаг.
• Образование и регулирование банком резерва под возможное обесценение ценных бумаг.

 

Обзор ключевых категорий и положений

 

Комплаенс-контроль – это совокупность экономических и организационно-административных методов контроля в банке за соответствием его деятельности законодательству о рынке ценных бумаг.

 

10.1. Основы  организации внутреннего контроля  деятельности банков на рынке ценных бумаг

 

• Постановление ФКЦБ «Об утверждении Положения о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг», № 16;
• Положение ЦБ РФ «О раскрытии информации Банком России и кредитными организациями – участниками финансовых рынков», № 43-П;
• Положение ЦБ РФ № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»
• Указание ЦБ РФ «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях», № 603-У;
• Положение «О порядке применения к кредитным организациям мер ответственности и иных мер воздействия за нарушения законодательства о рынке ценных бумаг» , № 49-П;
• Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», № 232-П.
• Указание ЦБ РФ от 20.08.2004 № 1492-У “О применении требований законодательства Российской Федерации о рынке ценных бумаг к руководителям и членам совета директоров кредитных организаций — профессиональных участников рынка ценных бумаг”

 

Банки – участники  рынка ценных бумаг обязаны организовать внутренний контроль за соответствием своей деятельности законодательству о рынке ценных бумаг, т.е. комплаенс-контроль.

В штате банка  должны быть комплаенс-контролеры, в исключительную компетенцию которых входит организация указанного контроля.

Должностные обязанности  сотрудников банка, осуществляющих операции на финансовых рынках, строго регламентированы в соответствии с требованиями действующего законодательства и стандартов профессиональной деятельности.

С целью предотвращения конфликта интересов устанавливаются  общие правила обращения и использования служебной информации. Конфликт интересов может возникнуть между внутренними подразделениями самого банка, его сотрудниками, клиентами и другими лицами. Под служебной информацией понимается любая информация, находящаяся в распоряжении банка и не являющаяся общедоступной, обладание которой ставит лиц в преимущественное положение по сравнению с другими участниками финансового рынка.

Сотрудники  банка, задействованные в проведении, оформлении и учете операций, располагающие служебной информацией, не имеют права использовать ее для заключения сделок или передавать третьим лицам.

За нарушение  данного требования сотрудники банка, а также сам банк несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Каждый сотрудник банка при осуществлении операций на финансовом рынке обязан ставить интересы клиентов банка и самого банка выше собственных и избегать заключения любых сделок, в совершении которых он может быть признан заинтересованным лицом и которые могут отрицательно повлиять на интересы клиентов или самого банка.

Сотрудник обязан также доводить до сведения своего непосредственного руководства и службы внутреннего контроля информацию:

• о юридических лицах, в которых он и (или) его родственники владеют самостоятельно или в группе лиц более 20% или более голосующих акций (долей, паев);
• о юридических лицах, в органах управления которых он или его родственники занимают должности;
• об известных ему совершаемых или предполагаемых сделках, в которых он может быть признан заинтересованным лицом;
• о сделках (операциях) на финансовых рынках, совершаемых сотрудником КО в своих интересах и за свой счет.

Для защиты служебной информации от несанкционированного доступа банк устанавливает правила ограничения обмена информацией между внутрибанковскими подразделениями, в которых предусматриваются:

• письменное обязательство сотрудников банка о неразглашении конфиденциальной информации;
• организационно-техническое разделение соответствующих подразделений (в частности, закрытие доступа в компьютерные сети смежным подразделениям);
• создание системы ограничения доступа к информации различного уровня для каждого сотрудника банка;
• обособленное подчинение функциональных подразделений банка.

 

Сотрудникам фондового  отдела банка запрещается выполнять  в течение рабочего дня операции на финансовых рынках в своих интересах и за свой счет, т.е. операции, не входящие в круг их должностных обязанностей.

 

Сотрудники  банка должны принимать меры по предотвращению манипулирования ценами:

• одновременное выставление поручений на покупку и продажу ценных бумаг на организованном рынке по ценам, явно отличным от рыночных, с целью изменения рыночных цен в свою пользу или извлечения другой выгоды;
• сговор двух или нескольких участников торгов или их сотрудников о покупке-продаже на ОРЦБ ценных бумаг по ценам, явно отличным от рыночных;
• совершение купли-продажи крупных пакетов ценных бумаг без предварительного согласования с агентом по данному инструменту плана совершения операции, предотвращающего возможную дестабилизацию рынка, и получения соответствующего разрешения и др.

Банк, проводящий операции с ценными бумагами, обязан строить отношения с клиентами на принципах добросовестности, честности, полноты раскрытия необходимой информации, выполнения поручений клиентов исключительно в их интересах.

 

Сотрудник банка должен отказаться от приема поручений клиента на покупку или продажу ценных бумаг в следующих случаях:

• нет уверенности в том, что клиент может оплатить сделку;
• отсутствует гарантия того, что клиент обладает ценными бумагами или сможет предоставить их в распоряжение банка в течение оговоренного срока;
• если сотрудник банка знает, подозревает или имеет основания подозревать, что денежные средства или другое имущество клиента, вовлеченные в операцию, были получены незаконным путем.

 

При получении  от клиента доверенности на совершение от его имени серии операций с  ценными бумагами или об управлении активами клиента сотрудник банка  должен действовать строго в рамках полномочий, оговоренных в доверенности, в которой должны быть определены все условия взаимоотношений клиента и банка.

Клиент должен получить информацию о возможных рисках по сделке. Однако сотрудники банка не обязаны предоставлять дополнительную информацию и консультировать клиента по делам, выходящим за рамки договора с клиентом.

Сотрудник банка  должен выполнить поручение клиента в возможно короткие сроки и по оптимальной возможной цене. Размер комиссии и условия ее выплаты должны быть согласованы с клиентом. Клиенту должны быть раскрыты содержание предстоящих операций, их цели, предоставлена информация о колебаниях цен.

По каждой операции ведется учет по каждой сделке в объеме, достаточном для подтверждения клиенту выполнения сделки наилучшим возможным образом. Договоры по всем заключенным сделкам хранятся в банке в течение 6 лет с момента их вступления в силу.

10.2. Порядок  образования и регулирования  банком резерва под возможное обесценение ценных бумаг

 

Операции банков с ценными бумагами сопряжены  с рисками. В соответствии с требованиями ЦБ России, банки создают резервы под обесценение вложений в ценные бумаги (акции акционерных обществ, негосударственные долговые обязательства и др.).

Под возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва понимается риск несения убытков в будущем по причине возникновения следующих обстоятельств (одного или нескольких):

• неисполнение обязательств контрагентами (стороны по сделке, участники операций – организации, физические лица, а также кредитные организации – корреспонденты) кредитной организации по заключенным ею сделкам (совершенным операциям) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством;
• снижение стоимости активов кредитной организации;
• увеличение объема обязательств и/или расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

 

Резерв на возможные потери формируется  по:

• балансовым активам, по которым существует риск несения потерь;
• условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах;
• срочным сделкам, определяемым в качестве таковых Положением № 205-П, исполнение которых (дата расчетов по которым) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;
• прочим возможным потерям.

 

Элементами расчетной базы резерва  по балансовым активам (вложения в ценные бумаги; прочее участие) являются балансовые стоимости ценных бумаг, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов. При вынесении мотивированного суждения о группе риска используются, в том числе, следующие факторы: