Такими мерами
может стать пересмотр страховой,
финансовой и маркетинговой политики,
а именно:
- произвести
корректировку тарифных ставок
по проводимым видам страхования;
- расширить
перестраховочную защиту;
- привлечь
дополнительные финансовые ресурсы
посредством увеличения уставного
капитала путем дополнительного
выпуска акций;
- возможно
изменить организационно-правовую
форму деятельности страховой
организации;
- пересмотреть
структуру активов и методы
инвестирования резервов, предусмотрев
наиболее доходные в налоговом
смысле объекты и территории;
- сократить
дебиторскую и кредиторскую задолженности;
- закрыть
нерентабельные филиалы и провести
консолидацию финансовых возможностей
страховщика путем объединения
нескольких страховых организаций;
- использовать
дополнительные возможности реализации
страховых договоров, в том
числе через Интернет, предусмотреть
новые формы взаимоотношений
с банками посредством создания
совместных программ банковского
и страхового обслуживания и
т.д.
Исходя из
ухудшения не только финансовых,
но и других показателей также
можно предусмотреть ряд более
конкретных мер (приложение Ж).
Так, при снижении объема страховых
премий необходимо в 3-6 месячный
срок увеличить объемы продаж
страховых полисов и привлечь
потенциальных страхователей путем
создания новых страховых продуктов.
При росте
объема страховых выплат имеет
смысл провести факторный анализ
убыточности, обратив внимание
на тщательное юридическое оформление
страховых выплат, так как не
исключена возможность подделки
документов на их получение.
Если наблюдается
снижение средней страховой суммы
на один договор, то необходимы
контроль и сопоставление средней
страховой суммы и возможностей
организации. Также если величина
страхового тарифа давно не
изменялась, то при неблагоприятном
уровне убыточности и стоимости
страховых продуктов следует
пересмотреть структуры брутто-ставки.
Более быстрый
рост сбора страховых премий
по сравнению с ростом величины
страховых резервов свидетельствует
о необходимости пересмотра методики
формирования технических резервов,
а также резерва по страхованию
жизни.
В случае
нерегулярного поступления страховых
премий следует усилить контроль
за сроками прохождения денежных
средств при одновременной работе
со страхователями.
При возрастании
долгосрочности прекращения договоров
и снижении их прироста нужно
активнее проводить маркетинговые
мероприятия, предоставляя клиентам
более широкий спектр услуг
и их сочетание в одном страховом
продукте (например, страховые, юридические
и банковские).
В случае
возрастания средних выплат по
договорам необходимо при страховании
жизни откорректировать устаревшие
демографические данные по уровню
смертности и травматизма. Пересмотреть
статистические материалы и откорректировать
величину нетто-ставок в тарифах.
При росте уровня и нормы
выплат следует также регулировать
структуру и величину страховых
тарифов.
При наблюдении
неустойчивости тренда рентабельности
страховых операций в сторону
уменьшения необходимо учитывать
тот факт, что в конкурентной
борьбе страховой организации
приходится снижать размер страховых
тарифов, устраняя из них прибыль.
Поэтому экономическое содержание
и фактическое значение этого
показателя зависит от этапа
развития страхового рынка и
национальной экономики в целом.
Регулируя
возросшую себестоимость, требуется
сопоставить цены на страховые
услуги с аналогами конкурентов,
проводить факторный анализ затрат
с одновременным нахождением
так называемой точки безубыточности,
ниже значения которой деятельность
страховщика будет неэффективной.
Далее, необходимо
контролировать размеры условно-постоянных
и переменных затрат.
При уменьшении
финансовой устойчивости страховых
операций следует провести анализ элементом
убыточности по всем видам ответственности
страховщика по договорам страхования.
Надо иметь
ввиду, что показатель убыточности
страховой суммы математически
выражает вероятность ущерба в виде
той доли совокупной страховой суммы,
которая выбывала из страхового портфеля
ежегодно и выбыла за тарифный период
в связи с наступлением страховых
случаев и возмещением ущерба.
Эта доля и составляет основу для
построения нетто-ставки.
Убыточность
страховой суммы как отношение
денежных показателей является
величиной синтетической, которая
зависит от действия различных
факторов.
При возрастании
частоты наступления страховых
событий и опустошительности
страховой суммы необходим тщательный
анализ политики определения ущерба
и его территориального расклада.
При этом потребуется проведение
следующих мероприятий: уменьшение
объема страхового возмещения (обеспечения),
исключение из страховой защиты определенного
вида ответственности, введение франшизы.
Такой анализ целесообразно провести
в том регионе, где осуществляется
страхование.
При изменении
величины страхового портфеля возможен
пересмотр его структуры в
сторону увеличения или уменьшения
содержащихся в нем долгосрочных
или краткосрочных видов страхования.
Например, при отсутствии интереса
страхователей к долгосрочным (3-5
лет) видам страхования жизни
возможно сокращение срока страхования
до года при выведении из структуры
страхового тарифа накопительного вида
ответственности на дожитие.
В случае, если
при проведении операций перестрахования
наблюдается снижение лимита собственного
удержания при одновременном
росте расходов на ведение дела цедентом,
необходим пересмотр условий
договора перестрахования (например, изменение
квотного соотношения ответственности
перестрахователя и перестраховщика).
При реализации
компанией этих, также указанных
в приложении Ж, мер должно произойти
качественное снижение рисков основной
деятельности, и в перспективе
восстановление платежеспособности.
Но все-таки
риск банкротства существует. Согласно
ст.144 “Рассмотрение дел о банкротстве
страховой организации” Федерального
закона “О несостоятельности
(банкротстве)” при рассмотрении
дел о банкротстве страховой
организации лицом, участвующим
в арбитражном процессе, признается
Федеральная служба по надзору
за страховой деятельностью.
Заявлением
о признании страховой организации
банкротом подается в арбитражный
суд должником, конкурсным кредитором,
прокурором и иным уполномоченным
лицом.
Среди мероприятий,
способствующих восстановлению
платежеспособности и поддержке
эффективности страховой и финансовой
деятельности предприятия, следует
назвать:
- смену руководящего
звена страховой организации;
- инвентаризацию
имущества;
- оптимизацию
дебиторской задолженности;
- снижение
расходов на ведение дела;
- продажу
долей в капитале других организаций;
- продажу
незавершенного строительства;
- оптимизацию
количества персонала;
- продажу
излишнего оборудования, средств
компьютерной техники и т.д.;
- автоматизацию
и использование новых программных
продуктов;
- совершенствование
организации труда.
В плане
мероприятий по финансовому оздоровлению
необходима выработка перспективного
бизнес-плана, где следует провести
анализ страховых тарифов, используя
при этом объем страховых услуг
таким образом, чтобы можно
было определить ожидаемый размер
страховых поступлений. Данный
анализ должен учитывать различные
альтернативные варианты.
Если в
результате анализа будет установлено,
что расходы на агентские услуги
и ведение дела в первые
периоды (месяцы) или даже в
течение более длительного времени
будут непомерно высокими и
полный их учет в структуре
тарифной ставки окажет серьезное
влияние на количество реализованных
страховых услуг, то необходимо
тщательно изучить вероятные
последствия. В таких случаях
иногда может оказаться невозможным
установление первоначального размера
страхового тарифа, в котором
нагрузка покрыла бы все расходы
по ведению дела и комиссионные
агентам и обеспечила бы конкурентоспособные
цены на страховые услуги со
стабильной долей прибыли. Во
многих случаях, особенно при
длительном периоде освоения
нового рынка, назначение цены
на услуги должно быть таким
образом приспособлено к конъюнктуре
рынка, чтобы на некоторое время
цена включала лишь комиссионные
агентам и не учитывала расходов
на ведение дела. Последние следует
покрывать за счет инвестиционного
дохода.
Несмотря
на существование различных
видов контроля за страховой
деятельностью более прибыльные
виды рисков страхования представляют
наибольший интерес для страховщика.
Более правильным является образование
страховых пулов в перестраховочных
целях для гарантии финансовой
устойчивости страховых операций
по страхованию крупных рисков.
При этом требуется более гибкий
подход, который заключается в
установлении таких тарифных
ставок, которые приносили бы
страховщикам умеренный доход
и привлекали бы новых участников.
Введение более высоких тарифных
ставок способно только ухудшить
положение страховщика.
В плане
финансового оздоровления обязательно
описываются и маркетинговые
методы распространения страховых
продуктов, включая паблик рилейшенз
– организацию общественного
мнения, основной задачей которого
является создание и сохранение
имиджа страховой организации.
Кроме того,
исходя из потребностей рынка
в объеме страховых услуг определяется
необходимый производственный потенциал
страховщика как за счет внутренних
резервов, так и за счет введения
дополнительных средств автоматизации
и обработки информации.
Выбираются
один или несколько вариантов,
которые являются наиболее эффективными
для данной страховой организации
с точки зрения обеспечения
потребностей рынка, составляющих
основу плана организации.
Далее составляется
финансовый план. Следует отметить,
что разработка раздела плана
финансового оздоровления (бизнес-плана
по восстановлению платежеспособности
и поддержанию эффективной страховой
и финансовой деятельности страховщика)
исходит из предпосылки, что
выделение средств в целях
оказания финансовой поддержки
(государственной) предполагает
оценку его экономической эффективности
как инвестиционного проекта.
Принятие решения о целесообразности
инвестирования капитала реализуется
путем экономического анализа
эффективности намечаемых вложений.
Характерной
чертой инвестиционного проекта
является то, что вкладываются
денежные средства сегодня с
тем, чтобы возместить их и
получить некоторую дополнительную
сумму в будущем, т.е. предполагается
возврат инвестиций – приток
доходов сверх вложенной суммы
на протяжении периода функционирования
капитала. Если приобретаются долгосрочные
активы, то возврат инвестиций
и доход на них – это фактические
денежные поступления, полученные
в результате эксплуатации приобретаемых
активов; если приток денежных
поступлений превышает первоначальный
вклад средств, то это свидетельствует
о том, что средства, направленные
на капитальные вложения, были
возмещены (возврат инвестиций) и
получена некоторая прибыль (доход
на инвестиции).
Таким образом,
инвестирование рассматривается
как покупка ожидаемого в будущем
притока денежных поступлений.
Анализ экономической эффективности
инвестиционного проекта позволяет
ответить на вопрос: будет ли
приток денежных поступлений
достаточно велик, чтобы оправдать
инвестиции.
Следует
обратить внимание на следующий
факт. Для целей анализа применяются
лишь действительные изменения
в денежном потоке, т.е. изменения
соотношения денежных поступлений
и отчислений, а не просто операции,
отражаемые в бухгалтерских проводках
как перераспределение затрат
и, следовательно, не имеющие
денежного характера.
Необходимо
учитывать, что определенная сумма
средств предназначается для
инвестирования в настоящий момент
при условии, что результатом
будет приток денежных поступлений
в последующие годы. Предполагается
два типа денежных средств:
во-первых, средства, идущие на инвестиции,
которые предоставляются в полном
объеме в начале осуществления
проекта (момент вложения средств
в аналитических целях называется
нулевым временем). Во-вторых, имеется
ожидаемый поток денежных поступлений
на продолжении нескольких следующих
лет как результат этих инвестиций.
Оба вида средств не могут
сравниться непосредственно, поскольку
ожидаются они в разные моменты
времени. Поэтому поток будущих
поступлений дисконтируется к
нулевому времени, чтобы сравнить
его с величиной вкладываемых
средств.