ОАО "Лакокраска". Пути повышения прибыли

 

Рентабельность, исчисленная  как отношение чистой прибыли  к среднегодовой сумме собственного капитала, отражает, сколько копеек чистой прибыли «заработал» каждый рубль собственного капитала. Согласно данным табл. 33, рентабельность собственного капитала повысилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 2,91 пункта и составила 7,32%. Это произошло в результате воздействия следующих факторов, рассчитываемых по следующим формулам:

1) изменение чистой прибыли на 1 рубль оборота по реализации продукции:

 

= 2,17∙1,04∙1,85 = 4,17;

 

2) изменение ресурсоотдачи (фондоотдачи):

 

= 0,01∙4,46∙1,85 = 0,03;

 

3) изменение коэффициента финансовой зависимости:

 

=-0,28∙4,46∙1,05 = -1,29.

 

Таким образом, рентабельность собственного капитала повысилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 2,91 пункта и составила 7,32%, т.е. было получено 7,32 копейки чистой прибыли с 1 рубля собственного капитала. Это произошло в результате воздействия следующих факторов. Увеличение чистой прибыли на 1 рубль оборота по реализации продукции привело к росту рентабельности собственного капитала предприятия на 4,17 пункта. Увеличение ресурсоотдачи (фондоотдачи) привело к росту рентабельности собственного капитала предприятия на 0,03 пункта. Снижение коэффициента финансовой зависимости привели к снижению рентабельности собственного капитала предприятия на 1,29 пункта.

2.3.7.5. Анализ рентабельности производства (общей рентабельности). Данные для анализа динамики рентабельности производства (общей рентабельности) предприятия и факторов, на нее влияющих, приведены в табл. 34.

Таблица 34

Факторный анализ рентабельности производства

Показатель	Обоз-наче-ние	Год		Темп изменения, %	Отклонение
		2008	2009		абсолютное (+,–)	относи-тельное, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Прибыль до налогообложения, млн. руб.	НП	3410	8887	260,62	5477	160,62
2. Выручка от реализации продукции, млн. руб.	Вр	95330	122384	128,38	27054	28,38
3. Среднегодовая стоимость активов, млн. руб.	A	91512	117023	127,88	25511	27,88
4. Среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.		58186	61930	106,43	3744	6,43
5. Среднегодовые остатки материальных оборотных средств, млн. руб.		33326	55093	165,31	21767	65,31
6. Среднегодовая стоимость производственных фондов, млн. руб. (стр.4+стр.5)		91512	117023	127,88	25511	27,88
7. Оборачиваемость активов, число оборотов (стр.2:стр.3)	Об	1,04	1,05	100,39	0,00	0,39
8. Коэффициент фондоемкости продукции,  руб. (стр.4:стр.2)	Кф	0,61	0,51	82,91	-0,10	-17,09
9. Коэффициент закрепления материальных оборотных средств (стр.5:стр.2)	Кз	0,35	0,45	128,77	0,10	28,77

 

Продолжение табл.34

1	2	3	4	5	6	7
10. Прибыль на 1 рубль реализованной продукции, руб. (стр.1:стр.2)	Рпр	0,04	0,07	203,00	0,04	103,00
11. Уровень общей рентабельности предприятия, % (стр.1:стр.6) 100	Робщ	3,73	7,59	203,80	3,87	103,80

 

Проведем анализ по факторной модели рентабельности производства (общей рентабельности). Расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности продаж проводим по табл. 35.

 

Таблица. 35

Расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности производства

Подстановка	Взаимодействующие факторы			Уровень рентабельности произ-водства, %	Влияние фактора на уровень рен-табельности, пункты
	прибыль на 1 руб. реа-лизованной продукции	коэффи-циент фондоем-кости	коэффициент закрепления оборотных средств
1. Исходные данные	0,04	0,61	0,35	3,73
2. Прибыль на 1 руб. реализованной продукции	0,07	0,61	0,35	7,56	3,84
3. Коэффициент фондоемкости	0,07	0,51	0,35	8,49	0,92
4. Коэффициент закрепления оборотных средств	0,07	0,51	0,45	7,59	-0,89
Итого					3,87

 

Для расчета используем способ цепных подстановок:

 

= 0,04 / (0,61+0,35) = 3,73%;

 

= 0,07 / (0,61+0,35) = 7,56%;

= 0,07 / (0,51+0,35) = 8,49%;

=0,07 / (0,51+0,45) = 7,59%;

 

= 7,59 - 3,73 = 3,87%.

 

Рентабельность производства в 2009 году по сравнению с 2008 годом возросла на 3,87%. Это произошло под влиянием следующих факторов:

1) влияние увеличения прибыли до налогообложения на 1 рубль реализованной продукции составит:

 

=7,56 - 3,73 = 3,84%;

 

2) влияние снижения коэффициента фондоемкости составит:

 

= 8,49 - 7,56 = 0,92%;

 

3) влияние повышения коэффициента закрепления материальных оборотных средств составит:

 

= 7,59 - 8,49 = -0,89%.

 

Таким образом, рентабельность производства в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 3,87%. За счет увеличения прибыли до налогообложения на 1 рубль реализованной продукции рентабельность производства увеличилась на 3,84%. Снижение коэффициента фондоемкости отрицательно повлияло на изменение рентабельности, уменьшив рентабельность производства на 0,92%. За счет повышения коэффициента закрепления оборотных средств рентабельность производства увеличилась на -0,89%.

Результаты анализа  для наглядности сведем в табл. 36:

Таблица 36

Сводная таблица показателей  рентабельности

%

Показатель	Год		Темп изменения, %	Отклонение
	2008	2009		абсолютное (+,–)	Относи-тельное, %
1	2	3	4	5	6
1. Рентабельность продаж	4,94	15,03	304,59	10,1	204,59
2. Рентабельность отдельных видов продукции
фталевый ангидрит	9,51	19,09	200,73	9,58	100,73
лаки на конденсационных  смолах	12,49	15,87	127,08	3,38	27,08
эмали, грунты и шпатлевки  на конденсационных смолах	8,03	11,89	148,02	3,86	48,02
товары бытовой химии	4,08	12,17	298,62	8,10	198,62
прочее	4,17	14,21	341,01	10,04	241,01

 

Продолжение табл.36

1	2	3	4	5	6
3. Рентабельность основных производственных фондов	3,73	7,59	203,80	3,87	103,80
4. Рентабельность собственного капитала	4,41	7,32	166,07	2,91	66,07
5. Рентабельность производства (общая рентабельность)	3,73	7,59	203,80	3,87	103,80

 

Итак, в результате проведенного анализа видно, что деятельность ОАО «Лакокраска» в 2008-2009 гг. является достаточно эффективной. Наблюдается увеличение всех основных показателей рентабельности: уровень рентабельности продаж в целом увеличился на 10,1%; коэффициент рентабельности производственных фондов на 3,87%; уровень рентабельности собственного капитала на 2,91%; уровень общей рентабельности в целом увеличился на 3,87%.

 

2.4. Мероприятия  по  повышению прибыли на ОАО «Лакокраска»  и их экономическая эффективность.

 

Для того, чтобы сознательно  и целенаправленно принимать  организационно-технические и хозяйственно-управленческие решения, создавать неблагоприятные условия реализации планов и программ по наращиванию прибыли, необходимо знать основные резервы и пути воздействия на ее величину. Другими словами, надо четко представлять, от чего она зависит, какие основные прибылеобразующие факторы и параметры оказывают свое влияние на прибыль, каково количественное влияние каждого из них на конечный результат деятельности предприятия.

Одним из основных факторов, влияющих на прибыль, является себестоимость  продукции. Таким образом, снижение себестоимости продукции приведет к повышению прибыли. По этой причине необходимо разработать мероприятия, направленные на снижение себестоимости продукции.

Предлагается реализовать  следующие мероприятия:

1. Реконструкция индивидуального теплового пункта общежитий №1 и №2 по ул. Качана 6, Качана 6 к. 1.

Предполагается замена подогревателей нужд горячего водоснабжения на блочный тепловой пункт с системой автоматического регулирования потребления тепловой энергии, и заменой морально устаревшего приборного учета.

2. Децентрализация систем обогрева и горячего водоснабжения.

Данное мероприятие  предусматривает отказ от ТЭЦ  т.к. при загрузке цеха фталевого  ангидрида на полную мощность, получим  тепло, которое будет использовано на турбогенераторных установках с  получением электроэнергии, а выхлоп с них используется на систему отопления горячего водоснабжения.

3. Создание единой АСУ ТП цеха №2 с учётом строительства турбогенераторов и замены котлов ВОТ.

Данное мероприятие  предусматривает автоматизацию  использования тепла от турбогенераторов, а в частности на систему отопления и вентиляции.

4. Реконструкция системы автоматизированного учета энергоресурсов

В настоящее время  на предприятии эксплуатируется  система «СИМЭК», которая отработала свой материальный ресурс сроком в 15 лет и нуждается в реконструкции либо модернизации.

Предлагается установить современную систему автоматического  учета, позволяющую охватить все  сферы промышленной деятельности предприятия  в потреблении энергоресурсов. (В  расчет принята система завода «Измеритель»  
г. Новополоцк с блоками БУЭ).

1. Реконструкция индивидуального теплового пункта общежитий №1 и №2 по ул. Качана 6, Качана 6 к. 1,г.Лида.

Потребление тепловой энергии  на нужды отопления и горячего водоснабжения за 2009 год составило 3 685 Гкал.

Количество сэкономленной  тепловой энергии составляет до 30 % потребления – 1 105,7 Гкал/год (193,5 т. у. т.)

При стоимости 1 Гкал ГВС 36 356 руб.

                           1 Гкал отопления 62 860 руб.

Экономия составит.

 

Э = 24 119 297 + 27 801 721 руб. = 51 921 000 руб.

 

Стоимость оборудования – 93 млн. руб.

Стоимость проектных  работ – 5 млн. руб.

Стоимость монтажных  и пусконаладочных работ – 7 млн. руб.

Итого капитальных затрат:

 

К = 93 + 5 + 7 = 105 млн. руб.

 

Срок окупаемости:

С_ок =

;

 

С_ок = 105 / 52 = 2 года.

 

2. Децентрализация систем обогрева и горячего водоснабжения.

Расход тепла со стороны  ТЭЦ на отопление в 2009 году составил:

 

О_год = 10157 Гкал-год (1777 т. у. т.);

 

Q_ГВС= 2705 Гкал-год (433,4 т. у. т.).

 

Ликвидация длинных  теплотрасс тепловых сетей.

Длина тепловых сетей  – 2288 м.

            Расчетные потери по теплотрассе составляют: