Оценка и пути улучшения финансового состояния предприятия на примере Муниципального казенного предприятия города Новокузнецка «Автотра

РЕФЕРАТ

Стакина А.Ф. Оценка и пути улучшения финансового состояния предприятия на примере Муниципального казенного предприятия города Новокузнецка «Автотранспорт медицины», дипломная работа, специальность 080105, Новокузнецк, 2013г., пояснительная записка 101 стр., 11 рис., 15 табл., 31 источник, 1 приложение

 

КАЗЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ, АНАЛИЗ, БАЛАНС, ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ, ЛИКВИДНОСТЬ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, БЮДЖЕТНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, СМЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

Актуальность и значимость темы заключается в том, что грамотное управление финансовым состоянием предприятия позволяет повысить уровень финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности, а также разработать стратегию его дальнейшей деятельности.

Объект исследования – Муниципальное казенное предприятие города Новокузнецка «Автотранспорт медицины».

Предмет исследования –  финансовое состояние Муниципального казенного предприятия города Новокузнецка «Автотранспорт медицины».

Цель работы – совершенствование  управлением финансового состояния Муниципального казенного предприятия города Новокузнецка «Автотранспорт медицины».

На основе результатов  проведенной оценки была выявлена возможность  дальнейшего расширения масштабов  деятельности исследуемого объекта  за счет открытия нового производства, что и было положено в основу проектной части дипломной работы. Соответствующие расчеты выявили эффективность проектного мероприятия.

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение	3
1 Теоретические основы  управления денежными потоками  на предприятии	4
1.1 Понятие,  сущность денежных потоков	20
1.2 Принципы управления денежными потоками предприятия	24
1.3	28
2 Анализ управления  денежными потоками на предприятии	29
2.1	35
2.2	48
2.3	53
3 Рекомендации по совершенствованию  управления денежными потоками  предприятия	64
3.1	75
3.2	84
3.3	86
Заключение	92
Список использованных источников и литературы	99
Приложение  А Бухгалтерский баланс	105
Приложение  Б Отчет о прибылях и убытках	106

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В современных  экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования: инвесторы, банки, поставщики, налоговые инспекции и так далее.

 

Актуальность  темы дипломного проекта обусловлена  тем, что: в современных условиях необходимо рационально оценивать и управлять финансовым состоянием для выживаемости предприятия.

 

Для того чтобы  выжить в условиях рыночной экономики  и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять  финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.

 

Финансовое состояние  – важнейшая характеристика экономической  деятельности предприятия. Финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.

 

Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении. Таким образом, видно, какую значимость имеет оценка и управление финансовым состоянием предприятия, и что данная проблема является наиболее актуальной в нашей стране.

 

Успешное финансовое управление, направленное на выживание  фирмы в условиях конкурентной борьбы, избежание банкротства и крупных  финансовых неудач, лидерства в борьбе с конкурентами, приемлемые темпы  роста экономического потенциала фирмы, рост объёмов производства и реализации, максимизация прибыли, минимизация расходов, обеспечение рентабельной работы фирмы - и есть цель финансового менеджмента.

 

Целью данного  дипломного проекта является управление и оценка текущего финансового состояния предприятия, и разработка мероприятий по оптимизации управления финансовым состоянием предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

 

1. Исследовать  теоретико-методологические основы  оценки и управления финансовым состоянием предприятия;

 

2.  Провести  анализ финансового состояния  предприятия, выявить проблемы  в деятельности предприятия;

 

3.  Разработать  мероприятия по улучшению финансового  состояния предприятия.

 

Предметом исследования является система управления финансовым состоянием предприятия.

 

Объектом изучения финансового состояния в данном дипломном проекте является Общество с ограниченной ответственностью «КАМА-Контракт».

 

В дипломном  проекте были использованы следующие  методы: монографический, сравнительный (пространственный) анализ, в том числе горизонтальный анализ, вертикальный анализ, метод финансовых коэффициентов, экономико–статистический.

 

Теоретической базой исследования стали работы известных ученых: В.В. Ковалева, Н.Н. Селезневой, А.Ф. Ионовой, Э.А. Маркарьяна, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета, Н.П. Любушина, а также материалы периодической печати, такие как: «Финансовый директор», «Финансовый менеджмент» и другие. Практическую основу работы составили документы годовой бухгалтерской отчетности ООО «КАМА-Контракт» за 2007, 2008 годы, а именно бухгалтерский баланс (форма №1 по ОКУД) и отчет о прибылях и убытках (форма №2 по ОКУД).

 

Структурно дипломный  проект состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

 

В первом разделе  дипломного проекта отражены теоретико-методологические основы управления финансовым состоянием предприятия.

 

Во втором разделе  проведен анализ финансового состояния  исследуемого предприятия, выявлены отрицательные  и положительные тенденции деятельности предприятия.

 

В третьем разделе  дипломного проекта предложен проект мероприятий по улучшению финансового  состояния предприятия.

 

Практическая  значимость работы состоит в том, что предложенные мероприятия могут  быть внедрены на предприятии, что будет способствовать оптимизации системы финансового состояния.

Цель анализа финансового  состояния предприятия заключается  в изучении эффективности использования  ресурсов руководителями, соответствующими службами предприятия, его учредителями, инвесторами, банками для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т. д.

 

 Актуальность данного  вопроса обусловила развитие методик анализа финансового состояния предприятий. Эти методики направлены на экспресс оценку финансового состояния предприятия, подготовку информации для принятия управленческих решений, разработку стратегии управления финансовым состоянием.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность  финансового состояния предприятия  и его характеристики

 

Одним из важнейших условий  успешного управления финансами  предприятия является анализ его финансового состояния.

 Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности. Определение его на ту или иную дату отвечает на вопрос, на сколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течении определенного времени. От хорошего или плохого финансового состояния предприятия зависит степень его экономической привлекательности для акционеров, поставщиков, покупателей, банков и т.д., имеющих возможность выбора между данным предприятием и другими предприятиями, способными удовлетворить тот же их экономический интерес.

Смысл финансового анализа - в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности.

Субъектом финансового анализа в условиях рынка может выступать любое заинтересованное в деятельности той или иной организации лицо: собственники (акционеры, инвесторы), менеджмент, контрагенты, работники фирмы, кредиторы, аналитики различных финансовых институтов, государственные органы, общественные организации и т.д.

Объектом финансового анализа являются различные виды хозяйственной деятельности предприятия, ее результаты, а также влияющие на них факторы внешней и внутренней экономической среды.

Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия  своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует  о его хорошем финансовом состоянии.

Цели финансового анализа можно классифицировать следующим образом:

- выявление изменений показателей финансового состояния;

- определение факторов, влияющих на финансовое состояние;

- оценка количественных и качественных изменений финансового состояния;

- оценка финансового положения на конкретную дату;

- определение тенденций изменения финансового состояния организации.

В современной отечественной  экономической литературе финансовое состояние субъекта хозяйствования трактуется с различных позиций, при этом отсутствует единый методологический подход к его определению, что затрудняет построение универсальных практических методик анализа.

Во-первых, финансовое состояние  понимается как точечная характеристика процесса кругооборота капитала по оси  времени, отражающая, также, способность предприятия к дальнейшему развитию:

Финансовое состояние  предприятия - это экономическая  категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и  способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный  момент времени.

Финансовое состояние  предприятия характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота  капитала, способностью предприятия  погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими  факторами.

Во-вторых, финансовое состояние рассматривается как характеристика размещения средств предприятия, его инвестиционной деятельности:

Финансовое состояние  предприятий характеризует размещение и использование средств предприятия. Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, если они предусмотрены планом, а также скоростью оборота производственных фондов и особенно оборотных средств.

В-третьих, финансовое состояние  может трактоваться как платежеспособность предприятия:

Финансовое состояние предприятия - обеспеченность или необеспеченность предприятия денежными средствами для обеспечения его хозяйственной деятельности.

В-четвертых, финансовое состояние рассматривают как  составную часть экономического потенциала организации, отражающую финансовые результаты деятельности организации:

Экономический потенциал - способность предприятия достигать поставленные перед ним цели, используя имеющиеся у него материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Выделяют две стороны экономического потенциала: имущественное положение коммерческой организации и ее финансовое положение.

Финансовое положение  определяется достигнутыми за отчетный период финансовыми результатами и, кроме того, описывается некоторыми статьями баланса, а также соотношениями между ними. При этом с позиции краткосрочной перспективы говорят о ликвидности и платежеспособности организации, а в долгосрочном плане - о финансовой устойчивости.