Оценка и пути улучшения финансового состояния предприятия на примере Муниципального казенного предприятия города Новокузнецка «Автотра

К(2011г.) = (1,00+1,00+0,96)/3 = 0,99 > 0,9

Расчет обобщенного  критерия за 2009-2011гг. говорит о эффективной деятельности предприятия в целом.

 

2.5.2 Анализ сметы доходов и расходов

 

Казенное учреждение - государственное (муниципальное) учреждение, осуществляющее оказание государственных (муниципальных) услуг, выполнение работ  и (или) исполнение государственных (муниципальных) функций в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления, финансовое обеспечение деятельности которого осуществляется за счет средств соответствующего бюджета на основании бюджетной сметы. Казенное учреждение вправе осуществлять приносящую доход деятельность в соответствии со своими учредительными документами.

На основании Устава МКП «АТМ» доходы, полученные от указанной деятельности, не поступают в соответствующий бюджет, остаются в распоряжении предприятия.

Источниками финансирования (рассмотрено в пункте 2.2) предприятия  являются (таблица 12):

- собственные доходы  предприятия;

- бюджетные субсидии.

Таблица 12 – Источники финансирования МКП «АТМ»

Источники финансирования	2009		2010		2011
	тыс. руб.	Доля от общего финансирования (%)	тыс. руб.	Доля от общего финансирования (%)	тыс. руб.	Доля от общего финансирования (%)
Доходы от всех видов деятельности	8650,8	7	8812,4	7	12665,3	7
Финансирование из бюджета	109628,3	93	123364	93	128563,3	92
Итого	118279,1	100	132176,4	100	141228,6	100

Доходы от всех видов  деятельности за 2011г. на 3852,9  тыс.руб. больше по сравнению с 2010г. и на 4014,5  тыс.руб. больше 2009г.

Бюджетные субсидии занимают основное место в финансировании Муниципального казенного предприятия «Автотранспорт медицины», так в 2009г. составляет 93%, в 2010г. – 93%, в 2011г. – 92%. Такая ситуация обусловлена спецификой деятельности всех казенных предприятий.

Основную  часть расходов МКП «АТМ» за2009-2011гг. составляет фонд оплаты труда (рисунок 5). В 2010г. заработная плата работников предприятия увеличилась на 15%, в 2011г. на 10%.

Рисунок 5 – Основные статьи расходов МКП «АТМ»

Также основную часть расходов занимает ГСМ. Основной причиной роста расходов на топливо  является рост цен на бензин 2009-2011гг. Одним из приоритетных направлений в отношении укрепления финансового состояния анализируемого предприятия является снижение основных затрат Муниципального казенного предприятия «АТМ» путем контроля расхода топлива.

Проанализируем  сметы расходов за 2009-2010гг для оценки эффективности использования бюджетных средств (таблица 13).

Таблица 13 – Анализ расходов МКП «АТМ»

Статьи расходов	2009	2010	2011
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
1.Полученные средства из бюджета  использованы:
З/п с ЕСН	79600	90200	106338
ГСМ	20706	22341	24897
Износ и ремонт автошин	1253,5	1085,5	796,3
Ремонтный фонд	4019	4424,7	5126,7
Общехозяйственные расходы	3702,5	4038	3596,7
Налог на имущество	347,3	335,8	473,9
Приобретение подвижного состава	-	939	-
Капитальные вложения	-	-	12611,3
Итого по разделу 1	109628,3	123364	128563,3
2.Полученный доход от деятельности  использован:
ГСМ	380	496,5	412,7
Ремонтный фонд	1754,4	2221,3	1853,1
Автошины	113,4	60,3	72,1
Общехозяйственные расходы	4777,2	3399,7	5664,1
Фонды и налоги	1521,8	1735,8	2560,1
Приобретение основных средств	104	153,1	2000
Итого по разделу 2	8650,8	8812,4	12665,3
Итого использовано	118279,1	132176,4	141228,6
Общие расходы по предприятию	120281,2	133737,3	150805,6

 

Анализ сметы доходов  и расходов МКП «АТМ» выявил основные проблемы финансового состояния. По данным таблицы 12 и 13 можно сделать следующие выводы:

- финансирование из бюджета и доход организации на протяжении 2009-2011гг. полностью используется на содержание предприятия, для выполнения основных задач предприятия;

- смета расходов на  содержание предприятия за 2009-2011гг. исполняется на 100%;

- данных источников  финансирования и собственных средств не хватает для покрытия расходов организации. В 2009г. расходы на транспортную работу превышают доходы на 2002,1 тыс. руб., в 2010г. – на 1560,9 тыс. руб., в 2011г. – на 9577 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО ОПТИМИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Проблемы и основные направления по укреплению финансового состояния организации

 

По результатам анализа  проведенного во второй главе было выявлено, что сметы расходов на содержание предприятия из разных источников за 2009-2011гг. исполнены на 100%. Главной проблемой предприятия является не в полной мере достаточное выделение денежных средств из бюджета на развитие и содержание МКП «АТМ».

Финансирование из бюджета и доход организации на протяжении 2009-2011гг. полностью используется на содержание предприятия, для выполнения основных задач. Данных средств не хватает для покрытия расходов организации. Следовательно, нужно искать дополнительные источники доходов.

Одним из приоритетных направлений в отношении укрепления финансового состояния анализируемого предприятия является снижение основных затрат Муниципального казенного предприятия «АТМ» путем контроля расхода топлива.

Значительное количество выездов бригад скорой медицинской  помощи к больным, нуждающимся в  экстренном поддержании жизненных  функций на места происшествий, выполняется  несвоевременно. Использование автомобилей в личных целях, а также зачастую путем приписки пробега пользование излишек бензина для собственных нужд подталкивает на комплекс мер к управлению данной проблемы.

Перечисленные цели можно  достичь при реализации следующих мероприятий:

- контролировать расходы ГСМ;

- увеличить прибыль за счет расширения услуг, при этом не противоречить уставу МКП «АТМ».

3.2 Система контроля расхода топлива с помощью системы «АвтоСат»

 

Система «АвтоСат» - это система  контроля расхода топлива, GPS-ГЛОНАСС контроль автомобиля, контроль местонахождения, датчик расхода топлива.

Система «АвтоСат» позволяет осуществлять полный комплекс мероприятий по управлению автопарком предприятия, а именно: контроль выполнения заданного маршрута, управление автопарком, контроль местонахождение автотранспортом, что позволяет существенно уменьшить издержки на содержание предприятия.

На автотранспорт устанавливается  бортовое оборудование, передающее на сервер информацию о местонахождении, состоянии, количестве пройденных километров и расходе топлива объекта. Эта информация позволяет контролировать текущую ситуацию и анализировать работу автопарка за определенный период времени.

Внедрение навигационной системы  актуально на любом предприятии, обладающим собственным парком транспорта и решает следующие задачи:

- сокращение расходов на ГСМ до 15%;

- увеличение срока эксплуатации  транспорта;

- увеличение оборачиваемости рейсов;

- сокращение простоев и несанкционированных  рейсов;

- мониторинг местоположения транспорта  в реальном времени;

- контроль рабочего времени  техники;

- повышение дисциплины водителей, исключить нецелевое использование автотранспорта;

- предоставление оперативной информации  о местоположении транспорта, пробеге,  скорости движения и расходе  топлива.

В начале 2008г. Муниципальному казенному предприятию «Автотранспорт медицины» были выделены субсидии из местного бюджета на установку системы контроля передвижения транспортных средств «АвтоСат». Исходя из данной суммы (914000 руб.) контрольное оборудование за движением подвижного состава установлено только на 42 машинах.

Анализ использования  данной системы  показал, что за счет сокращения непроизводительного пробега  сократилось и время прибытия бригады к больному.

Пробег за 2007г. составил 2323441км, при этом обслужено 145750 вызова. Пробег за 2008г. с использованием системы слежения составил 2245395км, при этом обслужено 157300 вызова.

Таким образом, скорректированный  фактический пробег за 2007 год –  на фактические вызова за 2008 год  составляет 2507563км(2323441км*157300выз./ 145750).

Отсюда следует, что при норме расхода топлива на 100км пробега 19,8 литров, и средней цены бензина марки АИ-92 18,31 руб., общий экономический эффект составил 914,2 тыс.руб.

2507563км - 2245395км = 252168км  – сокращение холостого пробега.

252168км*19,8л*18,31руб. : 100км = 914205руб.

Можно сделать следующие  выводы:

- система контроля «АвтоСат» приводит к сокращению холостого пробега на 10.1%;

- затраченные средства  на приобретение системы окупились  в течение года.

Исходя из данных расчетов проанализируем будет ли выгодно МКП «АТМ» продолжить программу по  установке система контроля «АвтоСат». Парк автотранспортных средств на 01.12.2011г. составил 217 единиц подвижного транспорта, из них 42 машины оснащены системой.

Для установки системы  контроля «АвтоСат» потребуется 2075500 руб. – выделенных средств из бюджета (75000руб. - установка оборудования, 2000000руб. – стоимость оборудования на 175 автомашин).

 

 

 

Рассчитаем экономический  эффект:

В 2011г. общий пробег транспортных средств составлял 6117614км., из них 2132127км – пробег автомашин с установленной системой контроля «АвтоСат». Нас интересует пробег 175 автомашин с пробегом 3985487км.

Установка контрольного оборудования за движением подвижного состава помогла бы нам сократить  непроизводительный пробег на 10,1%,т.е. 402534км.

Это означает, что при  средней норме расхода топлива  на 100 км пробега 20,4 литров и средней  цены бензина марки АИ-92 21,35руб., экономический  эффект составил – 1753197руб.

402534км*20,4*21,35 : 100км = 1753197руб. 

Расчеты позволяют судить о положительном финансовом эффекте. Средства, затраченные на приобретение системы окупятся в течение 15 месяцев.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0 Лысенко Д.В. Комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности: Учебник для вузов  / Д.В. Лысенко. – М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 250.

 

1Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю. Финансы предприятий: Учебное пособие / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина. – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2009. – С. 580.

 

2 Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учебник / И.Я. Лукасевич. –  М.: Эксмо, 2009. – С. 169.

3Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности 080105 «Финансы и кредит» / [Н.В. Колчина и др.]; под ред. Н.В. Колчиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 383 с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников»). – С. 276.

 

 

 

4 Финансовый менеджмент: учеб. пособие  для студентов вузов, обучающихся  по специальностям экономики  и управления / Н.В. Колчина, О.В.  Португалова, Е.Ю. Макеева; под  ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С. 94.

5Анализ бухгалтерской  (финансовой) отчетности: учебно-методический  комплекс / под ред. проф. Л.М. Полковского.  – М.: Финансы и статистика, 2008. – С. 42.

 

6Гиляровская Л., Вехорева  А. Анализ и оценка финансовой  устойчивости коммерческого предприятия: учебник / Л. Гиляровская, А. Вехорева. – СПб: Издательский Дом «Питер», 2007. – С.256.

62 Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учебник / И.Я. Лукасевич. –  М.: Эксмо, 2009. – С. 175.

63 Финансы организаций  (предприятий): учебник для студентов  вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности 080105 «Финансы и кредит» / [Н.В. Колчина и др.]; под ред. Н.В. Колчиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – С. 278.