Оценка кредитоспособности

      На  начальном этапе исследования раскрыто содержание понятия кредитоспособности и его динамичное развитие на протяжении всего XX века. Следует подчеркнуть, что  окончательно признанного всеми варианта до сих пор нет. Возможно, что и сегодня наше внимание, которое мы уделяем понятию кредитоспособности, считая его  абсолютно верным, связано лишь с необходимостью использования его на практике.

      В настоящее время предлагаемые варианты понятия кредитоспособности помогли  нам:

      - найти некоторые отличия от  применяемого часто на практике  термина "платежеспособность",

      - определить сферу банковского  анализа кредитоспособности заемщика,

      - принять за основу приемлемый  вариант искомого понятия.

      Научные достижения в области оценки кредитоспособности заемщика весьма значительны. Они были кратко представлении в первой Главе.

      Вторая  Глава в целом была посвящена  анализу Методики СБС «Агро» по оценке кредитоспособности заемщика. Анализируя методический аппарат отделения СБС «Агро» и практику  его применения, мы увидели тесную связь между организацией кредитного процесса в банке и его кредитной политикой. Самостоятельность проводимой банком кредитной политики часто во многом определяет не только  структуру его отделов, но и вносит изменения во все банковские  документы, в том числе и в основной документ кредитного отдела банка - методику оценки кредитоспособности заемщика. Индивидуальность и специфичность данного документа отразили те его достоинства и недостатки, которые составили для нас особый интерес при анализе применения методики.

      Отмеченные  недостатки методики оценки кредитоспособности отделения  СБС «Агро» и практики ее применения стали объектом критики и явились основой для развития системы анализа кредитоспособности заемщика в третьей Главе.

      Методика  СБС «Агро», являясь основой и  практическим руководством анализа  и оценки кредитоспособности клиентов (заемщиков) оказывается  на  самом  деле  далеко не идеальным способом такой оценки. Наверное, это главный вывод, который должен быть сделан на основе всех промежуточных. Все другие так или иначе будут привязаны и в какой-то мере зависимы от главного. Тем не менее, они представляют для нас особый интерес и поэтому не останутся без внимания.

      1. Понятие кредитоспособности заемщика, получившее столь динамичное  развитие на современном этапе,  ещё не достаточным образом  воспринимается банковскими структурами  и поэтому его точную формулировку не всегда можно встретить на практике.

      2. Несмотря на все теоретические  достижения в области оценки  кредитоспособности, банк сегодня  не может их применить так,  как это предлагают их авторы.

      Причиной  этому является тот недостаток информативности современной российской отчетности, который не позволяет увидеть и проанализировать необходимые сведения тем или иным методом.

      В целях повышения информативности  отчетности для внешних пользователей, в том числе и для коммерческих банков некоторые представители Финансовой академии при Правительстве РФ считают, что в состав годового отчета за последний финансовый год следовало бы включить справки, полезные для углубления анализа (20.-23).По аналогии с коммерческими банками .предприятия в этом случае будут представлять данные характеризующие достаточность собственного капитала (для обеспечения устойчивой платежеспособности предприятия),качество активов и ликвидность его баланса, деловую активность, рентабельность работы. Мы видим, что авторы такого проекта заинтересованы во внедрении новых сторон современных методов оценки состояния предприятия. А так как они утверждают, что это не вызовет увеличения объема учетной работы (объясняют это необходимостью использования данных синтетического и уже имеющихся в аналитическом учете), то это не только позволит банкам углубить анализ кредитоспособности, но и предприятиям ответственнее подходить к состоянию своей финансовой дисциплины.

      3. Индивидуальность методики определяется  банком в целом самостоятельно  и в согласии со своей кредитной политикой.

      4. Методика как внутренний документ  и практическое пособие кредитного  работника должна содержать не  только перечень необходимых  мер по подготовке к анализу  формализуемые его методы, но  и порядок проведения, и описание  такого анализа.

      5. Методика всегда должна содержать  положения (и, как правило, содержит),позволяющие  кредитному работнику расширять  сферу самостоятельного анализа  и применения современных методов  оценки кредитоспособности заемщика. 

      Результаты  исследования выявили:

      1. В методике нет четкого понятия  кредитоспособности заемщика.

      2. Недостаточное отражение в методике  этапного процесса анализа.

      3. На практике методическими указаниями  нередко пренебрегают.

      4. Заключения по кредитоспособности  заемщика только кредитным отделом  банка недостаточно для полноты  такой оценки.

      5. Недостаточное внимание уделяется анализу баланса.

      6. Не применяются методы, позволяющие  характеризовать заемщиков в  долговременной перспективе и  иметь более достоверные результаты  анализа баланса индивидуального  заемщика.

      7. Нет конкретных методов по  применению допустимости показателей.

       8. Кредитоспособность большинства  заемщиков достаточно низкая.

      9. Слабое программное обеспечение  и старый парк компьютерного  оборудования отделения СБС «Агро».

      На  основе результатов  исследования было предложено:

      1. Отразить в Методике рекомендуемое понятие кредитоспособности заемщика.

      2. Проводить банком этапный анализ  кредитоспособности и анализ  баланса заемщика по рекомендуемой  схеме.

      3. Более внимательно относится  к недопущению ошибок при заключении  договоров и ведении кредитных  дел.

      4. Особое внимание уделять  аспектам анализа дее- и правоспособности

      заемщиков и иметь заключения, как юридической  службы, так и службы безопасности банка.

      5. При анализе баланса строить  оценку кредитоспособности заемщика  на основе промежуточных и  синтетических результатов. Применять горизонтальный и вертикальный анализ баланса и проводить анализ баланса на ликвидность по предложенной методологии.

      6. Использовать метод нормативов  скидок при анализе заемщика  с учетом индивидуальных особенностей.

      7. Учитывать критерии достаточности коэффициентов покрытия и обеспеченности собственными средствами при анализе кредитоспособности конкретного заемщика.

      8. Предлагать заемщикам мероприятия  по нормализации структуры баланса.

      9. Обратить внимание на перспективные  возможности рынка информационных программ анализа и использовать в качестве нововведения самостоятельно разработанную программу «ANAL» по расчету показателей методики.

      Работа  кредитного отдела в области оценки кредитоспособности заемщика вовсе  не сводится к расчету коэффициентов, тем более что такую информацию по заёмщикам трудно сохранить. Именно в целях решения этого вопроса и была разработана программа "АNAL".

      Несмотря  не некоторую примитивность, она:

      - Позволяет за считанные минуты  ввода числовой информации о заемщике с форм отчетности N 1 и 2 рассчитать все необходимые коэффициенты.

      - При этом определяется соответствие  их нормативным требованиям на  начало и конец периодов.

      - Блок изменения нормативных коэффициентов  в начале программы расчета  позволяет учесть критерий достаточности различных коэффициентов при заданной дифферентации заёмщиков, без изменения нормативов установленных Методикой по оценке кредитоспособности заёмщиков в отделении СБС «Агро».

      - Программа позволяет иметь данные  по заёмщикам с информативностью  свыше 250 дат по отчетности.

      - Она позволяет также - сохранять  всю информацию, вносить соответствующие  изменения, осуществлять постраничный  просмотр по любой отчетной  дате, находить начало и конец  документа, а при необходимости  выводить, его на печать.

      (Программа  разработана в системе "FoxBase"(англ. ).  Основные блоки представлены  в Приложении Дипломной работы).

      Это всего лишь небольшая работа, позволяющая  упростить часть работы кредитного персонала в отделении СБС  «Агро». Возможно, что один из самых старых парков компьютерного оборудования СБС «Агро» ("большое число компьютеров 286-й модели относятся к СБС «Агро»"(1.-с.55) будет пополняться новыми моделями и программными средствами аналитической обработки данных. За этим будущее.

      В целом, проблема оценки кредитоспособности не может быть решена полностью даже на примере одного банковского отделения. Круг вопросов, связанных с оценкой кредитоспособности заемщика достаточно широк и совершенствование методики отделения СБС «Агро» сможет лишь в какой-то мере снизить кредитный риск банка и отразить новые взгляды и наработки. Но если каждый банк будет ответственнее подходить к оформлению кредитных сделок и ориентироваться на долгосрочную практику кредитования своих клиентов, то частично проблема будет уже решена.

      И еще, практика, в настоящий момент, как может быть никогда, нуждается  в подтверждении её теоретическим  установкам. И если мы находим недостатки и возможности совершенства практики под влиянием новых идей, то может  быть именно они и соответствуют тому, что происходит у нас сегодня.

      В Заключение, следует ещё раз подчеркнуть, что особая актуальность этой проблемы для России обусловливает нужду у коммерческих банков в обеспечении новыми методическими разработками в этой области. Поэтому результаты нашего дипломного исследования мы считаем посильным вкладом в это сложное и объемное дело.

ПРИЛОЖЕНИЕ

      Основные  блоки программы  «ANAL» 

      

      

      

      

      

      

 

Литература.

1. Автоматизация  банков в зеркале статистики. //Бухгалтерия и банки . -1996. -№1.  с. 55-58.