Организация оплаты труда на предприятии на примере ЗАО Сибантрацит

 

Анализ данных таблицы 4 показал, что заработная плата  увеличилась, потому что возросла производительность труда, и это повлияло на увеличение премии за выработку. Постоянная часть оплаты труда рабочих так же выросла, на это повлияла инфляция и незапланированное повышение окладов, что повлекло за собой увеличение доплат за совмещение работ, ночные, надбавки за профмастерство. Из-за того что увеличилась заработная зарплата увеличились и отпускные.

На основании данных таблицы 4 можно определить относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции [19]:

 

    (16)

 

,

 

где – фонд заработной платы фактический,

 – фонд заработной платы  плановый, скорректированный на  коэффициент выполнения плана  по выпуску продукции,

и – переменная, и постоянная сумма планового фонда зарплаты,

- коэффициент выполнения плана  по выпуску продукции.

 

 

рублей.

 

Из расчёта видно, что в данном цехе произошла экономия фонда заработной платы в размере 454577 рублей. Причиной этому послужило то, что темпы роста производительности труда рабочих были выше темпов роста оплаты их труда и за счет изменения структуры производства.

Фонд заработной платы вспомогательного персонала. Постоянная часть ФЗП включает в себя оплату труда рабочих - повременщиков. Фонд заработной платы этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая заработная плата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Согласно рисунку 8, для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели [19]:

,                   (17)

 

где - фонд заработной платы;

- среднесписочная численность;

- среднегодовая зарплата одного рабочего.

 

, (18)

 

где - количество отработанных дней одним рабочим;

-среднедневная заработная плата  рабочего.

 

Рисунок 8 - Детерминированная факторная система фонда заработной платы рабочих повременщиков

Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 5.

 

Таблица 5 - Исходные данные для детерминированного факторного анализа повременного фонда заработной платы.

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность работников - ЧР(чел.)	95	95	0
Кол-во отработанных дней 1 рабочим в среднем за год (Д)	249	250	1
Средняя продолжительность рабочей смены – П,ч	7,98	7,98	0
Фонд повременной заработной платы, руб.	810194	819000	8806
Заработная плата 1 рабочего-повременщика, рублей: среднегодовая (ГЗП)	73654	74455	801
среднедневная (ДЗП)	296	298	2
среднечасовая (ЧЗП)	37,09	37,34	0,25

 

Рассчитаем  влияние каждого фактора  способом абсолютных разниц, используя данные таблицы [19]:

 

 

 

 

 

Итого: 76095 руб.

 

 В том числе:

 

 

 

 

 

 

 

Итого: 75499,18 руб.

Подведем итог, перерасход  75499,18 руб. повремённого фонда заработной платы произошёл в основном из-за увеличения тарифных ставок (была неучтена трудоёмкая работа), и частично из-за продолжительности рабочего дня, на что возможно повлияло увеличение окладов (инфляция) прирост производительности труда, исходя из этого среднегодовая заработная плата увеличилась на 801 рубль, среднедневная на 2 рубля и часовая на 0,25 рублей.

Большое значение при анализе использования ФЗП имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень, представленных в таблице 6.

 

Таблица 6 - Анализ уровня оплаты труда

Категории работников	Количество отраб. дней 1 рабочим		Средняя продолжительность раб. смены, час		Среднечасовая заработная плата, рублей
	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Рабочие	249	250	7,98	7,98	37,09	37,34

 

Таблица 6 будет иметь следующий вид [19]:

 

, (19)

 

где - среднегодовая заработная плата;

- количество отработанных дней;

- продолжительность рабочей смены;

-среднегодовая заработная плата.

Согласно этой модели исследуем влияние факторов на изменение фонда заработной платы, и результаты поместим в таблицу 6.

Таким образом, на основании проведённого анализа продолжительность рабочей смены не увеличилась, а  среднечасовая заработная плата больше на 0,25 рублей.

 

Таблица 7 - Отклонение от плановой среднегодовой заработной платы

Категории работников	Среднегодовая заработная плата, т. рублей		Отклонение от плановой среднегодовой заработной платы рабочего, т. рублей
	План	Факт	ВСЕГО	в том числе за счет изменения
				Количество отработанных дней	Продолжит. смены	Средней часовой заработной платы
Рабочие повременщики	73,564	74,455	0,801	0,551	0	0,25

 

Из таблицы 7 видно, что рост среднегодовой заработной платы вызван в основном увеличением количества отработанных дней. Увеличение среднегодовой заработной платы, так же зависит и от изменения среднечасовой заработной платы, которая в свою очередь зависит от изменения тарифных ставок, разных доплат и премий.

 

Установим соответствие между темпами роста заработной платы и производительностью труда. Рассчитаем индекс производительности  труда 

( Jгв) [19]:

 

,                        (20)

 

.

 

 Изменение среднего заработка работающих ( ):

 

,     (21)

 

.

 

Данные показывают, что в данном цехе темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения

 

,     (22)

 

.

 

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменениями соотношения темпа роста производительности труда и его оплаты используют формулу:

    (23)

 

 

где - сумма экономии,

- фонд заработной платы фактический,

-изменение среднего заработка,

-индекс производительности труда.

 

В цехе наблюдаются не высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда (коэффициент опережения 1,041), которые способствовали экономии фонда заработной платы на 523675 рублей.

В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен.

Рассмотрим изменение заработной платы за последние два года. В таблице 7 представлена не только численность персонала цеха, но и фонд оплаты труда персонала цеха, а также заработная плата каждого работника за период 2011-2012 гг. 

 

Таблица 8 - Показатели фонда оплаты труда персонала ЖДЦ за 2011-2012 гг.
Наименование показателей	Ед. изм.	2011			2012			Соотношение 2011 г. к 2012 г.
		План	Факт	Откл., %	План	Факт	Откл., %
Численность, всего	Чел	89	89	100	95	95	100	107%
Основных рабочих	Чел	63	63	100	65	65	100	103%
Вспомогательных рабочих	Чел	16	16	100	20	20	100	125%
Руководителей	Чел	9	9	100	9	9	100	100%
Специалист	Чел	1	1	100	1	1	100	100%
Фонд оплаты труда, всего	Т.р.	11210	11790,4	105	12602	12605	100,02	107%
Основных рабочих	Т.р.	8333,8	8942,7	107.3	9387	9388,2	100,01	104,9
Вспомогательных рабочих	Т.р.	1511	1514,3	100,2	1602	1602,8	100,05	105,8%
Руководителей	Т.р.	1332	1298,3	97,4	1572	1574,4	100,2	121,2%
Специалист	Т.р.	33,2	35,1	105	41	41,1	100,2	117%
Средняя з/плата на 1 работника	руб.	125955	132476	105,2	132653	132684	100,02	100,2%
Основных рабочих	руб.	132283	141948	107,3	144415	144434	100,01	101,8%
Вспомогательных рабочих	руб.	94438	75715	80,2	80100	80140	100,05	105,8%
Руководителей	руб.	148000	144256	97,5	174667	174933	100,15	121,3%
Специалист	руб.	33200	35100	105,7	41000	41100	100,24	117,1%

 

Итак, таблица 8 отражает, что численность персонала относительно прошлого года увеличилась на 7%, это плановое изменение, которое, скорее всего, будет прогрессировать, из-за увеличения производства. Фонд оплаты труда увеличился на 7%, хотя в 2012 году предполагалось большее увеличение фонда заработной платы. Средняя заработная плата одного работника увеличилась на 0,2%, у основных рабочих заработная плата увеличилась на 1,8% .

Для наглядности приведем таблицу динамики изменения заработной платы помесячно за 2011 – 2012 года (Таблица 8).

 

Таблица 9 – Изменение уровня фонда заработной платы 2011-2012 по цеху.

 

	2011 год	2012 год
январь	503640	576292
февраль	540299	568736
март	470926	495712
апрель	590107	581535
май	481140	515902
июнь	454432	523276
июль	510924	537815
август	503640	530147
сентябрь	529765	557647
октябрь	454432	478349
ноябрь	348113	430707
декабрь	454432	506463

 

В ходе проведенного анализа заработной платы в цехе выявлено, что система оценки и оплаты труда соответствует рыночным условиям работы предприятий, т.к. присутствуют такие показатели как: рост оплаты труда с ростом эффективности; заработная плата связана с конечными результатами труда; система оплаты  является достаточно гибкой, так как темпы роста производительности опережают темпы роста труда

 

Рисунок 9 - Схема изменения уровня заработной платы 2011 – 2012 по цеху