Особенности планирования на предприятиях строительного комплекса

Производственная программа  состоит из двух разделов:

• план производства продукции в натуральном (условно-натуральном) выражении;
• план производства продукции в стоимостном выражении.

План производства продукции  в натуральном выражении содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры, ассортимента и качества изделий в физических единицах. При  планировании одинаковых по назначению видов продукции, но имеющих разные потребительские свойства применяются  условно-натуральные единицы измерения. На предприятиях, изготовляющих один вид продукции, но различающейся  показателями мощности, габаритами или  трудоемкостью, также используются условные и условно-натуральные  измерители.

План производства продукции  в стоимостном выражении содержит показатели: реализованная продукция (валовой доход); товарная продукция; валовая продукция.

Плановый объем реализованной  продукции в стоимостном выражении  рассчитывается по формуле:

 

 

где П_р — объем товарной продукции i-го вида в оптовых ценах предприятия;

∆Опс_i - изменение остатков готовой продукции i-го вида на складе предприятия на начало и конец планируемого периода;

∆Опо_i - изменение остатков готовой продукции i-го вида, отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец планируемого периода;

n — количество видов товарной продукции (i=1,2,3,..., n).

Реализованная продукция  характеризует валовой доход  предприятия (Дв) в плановом периоде. Он определяется как произведение цены на количество проданных единиц изделий (услуг):

 

 

где Ц_i - цена единицы i-го вида продукции (оптовая, договорная), руб.;

О_пi - планируемый объем продаж i-го вида продукции (i = 1 , 2, 3,..., n) в натуральном выражении в плановом периоде.

Товарная продукция включает стоимость запланированных к  выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, укомплектованных и сданных на склад готовой  продукции предприятия); полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных  единиц, предназначенных для реализации на сторону по кооперированным поставкам; капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства  и собственных непромышленных хозяйств предприятия; инструментов и приспособлений для собственного производства. Выражается она в оптовых ценах предприятия  и в сопоставимых ценах. Первые используются для увязки плана производства с  финансовым планом; вторые — для  определения темпов, динамики и изменения  структуры производства.

Плановый объем товарной продукции рассчитывается по формуле:

 

 

где Аn_i - план выпуска i-го вида продукции в натуральном выражении;

Ц_i — действующая оптовая цена i-го вида продукции;

п — количество видов товарной продукции (i= 1,2,3,..., n);

У_j- объем услуг и работ i-го вида промышленного характера;

т — количество видов работ промышленного характера (j=1, 2,3,..., m).

Товарная продукция характеризует  объем произведенной готовой  продукции и используется для  расчета затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и других показателей эффективности производства.

Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции  и выполненных работ, в том  числе незавершенное производство. Она оценивается обычно в сопоставимых ценах.

Объем валовой продукции  рассчитывается по формуле:

 

 

где Нк, Нн — остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода, соответственно;

Ик, Ин — остатки инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало планового периода.

Показатели товарной и  валовой продукции, хотя и получили широкое распространение в планировании хозяйственной деятельности предприятий, имеют один общий недостаток. Они  дают искаженное представление о  собственном вкладе предприятия  в конечный результат деятельности. Это объясняется тем, что в  их состав включается стоимость материальных затрат, достигающая на некоторых  предприятиях 80 — 90 % от величины издержек. Более объективную картину о  масштабах производства дают показатели чистой и условно-чистой продукции.

Чистая продукция характеризует  вновь созданную на предприятии  стоимость. В нее не входят издержки предприятия на приобретение сырья, материалов, топлива, энергии и т.п., а также амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции. В состав чистой продукции включаются расходы на оплату труда с начислениями на заработную плату и прибыль предприятия.

Плановый объем чистой продукции рассчитывается по формулам:

 

где Зм - материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции;

Ам - амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов;

Зп - заработная плата с начислениями на нее;

Пб - прибыль от реализации продукции.

Условно-чистая продукция  содержит амортизационные отчисления.

Показатели чистой и условно-чистой продукции служат для анализа  структуры производственной программы, планирования фонда оплаты труда.

В расчетах по планированию производственной программы принимаем товарную продукцию  равную реализованной.

 

Таблица 1- План производства и реализации продукции в натуральном  выражении

Показатель	Ед. изм.	Продукция в натуральном выражении
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Ремонт автомобильных дорог	м	2250	2250	2250	2250	9 000
ИТОГО:		2250	2250	2250	2250	9000

 

Таблица 2- План производства и реализации продукции в стоимостном  выражении

Показатель	Цена (без НДС), тыс. руб.	Продукция в стоимостном  выражении
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Ремонт автомобильных  дорог	3 353	7544250	7544250	7544250	7544250	30177000
Итого:		7544250	7544250	7544250	7544250	30177000
Итого начисленный НДС (18%)		8902215	8902215	8902215	8902215	35608860

 

2.3 Планирование  потребности в производственных (материально- технических) ресурсах

 

Планирование потребности  в производственных ресурсах заключается  в разработке плана материально-технического обеспечения производства.

Исходными данными для  разработки плана материально-технического обеспечения являются:

• планируемый объем выпуска продукции в ассортименте;
• прогрессивные нормы расхода материальных ресурсов;
• анализ расхода материальных ресурсов в отчетном периоде;
• изменение остатков незавершенного производства на начало и конец планового периода.

Потребность в сырье и  материалах в натуральном выражении (Р_м) для выпуска готовой продукции при установленных нормах их расхода рассчитывается по формуле:

 

 

где Нi - норма расхода материала на i-е изделие;

Pi- производство i-го изделия а плановом периоде;

п - количество видов изделии, для которых используется данный материал. Расчет стоимости сырья и материалов производится по формуле:

 

 

где Цзак_i - закупочная цена i-го материала, руб/ед. изм.;

Рм_i - потребность в i-м материале по плану, ед. изм.;

п - количество видов материалов.

 

 

Таблица 3 - Расчет потребности  предприятия в сырье, полуфабрикатах, основных и вспомогательных материалах, идущих на технологические нужды

Вырабатываемая продукция  и перечень материалов	Выработка продукции по плану						Потребность в материалах
	Ед. изм.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год	Ед. изм.	Уд. норма	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Асфальтобетонная смесь:	тн.	1340	1340	1340	1340	5360	тн.	80%	1340	1340	1340	1340	5360
Песок	тн.	402	402	402	402	1608	тн.	30%	402	402	402	402	1608
Щебень	тн.	804	804	804	804	3216	тн.	60%	804	804	804	804	3216
Битум	тн.	134	134	134	134	536	тн.	10%	134	134	134	134	536
ГСМ:	л.	64660,5	64660,5	64660,5	64660,5	258 642	л.	20%	64660,5	64660,5	64660,5	64660,5	258 642
Бензин А80	л.	12932	12932	12932	12932	51 728	л.	20%	12932	12932	12932	12932	51 728
Дизель	л.	51728,5	51728,5	51728,5	51728,5	206 914	л.	80%	51728,5	51728,5	51728,5	51728,5	206 914
ИТОГО:								100%

 

 

Таблица 4 - Расчет планово-заготовительной  стоимости сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, идущих на технологические нужды

Сырье, полуфабрикаты, основные и вспомогательные материалы, энергоносители	Ед. изм.	Потребность по плану (табл. 3)					Цена (без НДС), руб./ ед.	Всего планово-заготовительная  стоимость, руб.
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Песок	тн.	402,0	402,0	402,0	402,0	1608,0	1 729	695058	695058	695058	695058	2780232
Щебень	тн.	804,0	804,0	804,0	804,0	3216,0	1 500	1206000	1206000	1206000	1206000	4824000
Битум	тн.	134,0	134,0	134,0	134,0	536,0	9 460	1267640	1267640	1267640	1267640	5070560
Бензин А80	л.	12932,0	12932,0	12932,0	12932,0	51728,0	14	181048	181048	181048	181048	724192
Дизель	л.	51728,5	51728,5	51728,5	51728,5	206914,0	14	724199	724199	724199	724199	2896796
Итого (без НДС)								4073945	4073945	4073945	4073945	16295780
НДС к зачету (18%), руб.								4807255	4807255	4807255	4807255	19229020

  
 

Затраты на указанные материалы  относятся к прямым и отражаются в соответствующих статьях плановых калькуляций.

Потребность во вспомогательных  материалах определяется на основе производственной программы и установленных норм расход принятые расчетные единицы  измерения. Затраты на вспомогательные  материалы являются косвенными и  отражаются в статьях смет по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховых, общезаводских расходов и через  них списываются на себестоимость  продукции.

 

Таблица 5 - Расчет потребности  во вспомогательных материалах нетехнологического назначения