Отчет по практике в ЦБУ ЗАО «Идея Банк»

СОДЕРЖАНИЕ

 

    Введение……………………………………………………………………....4-5

1. Общие сведения о  банке

1. Организационная структура банка……………………………….6-7

1.2 Банковские продукты  и услуги…………………………………….…8-9

2. Бухгалтерский учет  и отчетность в банке

2.1 Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках……....10-11

2.2 Организация, оформление  и учет межбанковских операций…….12-17

2.3 Оформление и учет  операций по расчетно-кассовому  обслуживанию клиентов…………………………………………………………………..…..18-34

2.4 Оформление и учет  кредитов и иных активных операций с клиентами………………………………………………………………..……35-42

2.5 Оформление и бухгалтерский  учет операций с ценными бумагами…………………………………………………………………..….43-47

2.6 Оформление и учет  имущества банков………………………...….48-53

2.7 Оформление и учет  валютно-обменных операций банков……….54-62

2.8 Оформление и учет  дебиторской и кредиторской задолженности  по хозяйственной деятельности……………………………………………..….63-66

2.9 Оформление и учет  операций по формированию собственного  капитала……………………………………………………………………….67-68

2.10 Оформление и учет финансовых результатов деятельности банка……………………………………………………………………….….69-72

2.11 Годовой отчет банка.  Национальные стандарты финансовой  отчетности, применяемые при составлении  финансовой отчетности банков………………………………………………………………………....73-76

3. Анализ деятельности  банка

3.1 Анализ пассивов  и активов банка……………………………….…77-78

3.2 Анализ финансового состояния  банка……………………………..79-85

3.3 Анализ финансовых результатов  банка. Анализ рентабельности  банка…………………………………………………………………………..86-88

4. Аудит деятельности банка

4.1 Система внутреннего  контроля в банке и организация внутреннего аудита…………………………………………………………………………89-91

4.2 Аудит банковских  операций……………………………………...92-101

4.3 Аудит доходов, расходов и  прибыли банка…………………….102-103

Заключение…………………………………………………………...104-105

Приложение……………………………………………………………106-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Преддипломная практика является заключительным и важнейшим  этапом в системе подготовки высококвалифицированных  специалистов. Она является составной  частью учебного процесса и направлена на закрепление и углубление теоретических знаний, приобретение студентами навыков практической работы путем самостоятельного выполнения заданий.

Банковская система  и ее важнейшая составляющая - коммерческие банки - играют исключительно важную роль в рыночной экономике. Через нее проходит огромный объем денежных расчетов и платежей предприятий и населения; она мобилизует и превращает в активно действующий каптал временно свободные денежные средства, выполняет кредитные, расчетные, гарантийные, инвестиционные и иные операции. Она пронизывает все сферы жизнедеятельности, без нее невозможно представить дальнейшее развитие научно-технического прогресса.

       Банковская деятельность, являясь одной из самых старых областей предпринимательства, отличается от других форм деловой активности прежде всего тем, что регулирует финансовые потоки как на макро-, так и на микроуровнях национальной экономики, используя при этом различного рода финансовые инструменты.

       Как известно из опыта мировой и отечественной практики, надежность и стабильность деятельности любого банка зависит от системы его управления. Одной из основных управленческих функций является бухгалтерский учет. На современном этапе экономического развития бухгалтерский учет в банках представляет собой информационный поток о состоянии и движении активов, обязательств и капитала банка. Обладая большим оперативным объемом информации, бухгалтерский учет в банках играет важную роль в успешном проведении денежно-кредитной политики государства, эффективном функционировании банковской системы, осуществлении регулирующих и надзорных функций за деятельностью банков, обеспечении своевременной информацией о деятельности банков внутренних и внешних пользователей.

И именно вот эта потребность  пользователей в получении качественной, достоверной и надежной информации ставит перед бухгалтерским учетом вопрос создания эффективной системы организации бухгалтерского учета и отчетности в банках.

Целью данной работы является закрепление и углубление теоретических знаний в области бухгалтерского учета, контроля и анализа хозяйственной деятельности предприятия, приобретение навыков самостоятельной практической работы. Для этого необходимо выполнить следующие задачи:

- дать финансово-экономическую  характеристику банка;

- ознакомиться с организацией  работы в банке;

- провести экономический  анализ деятельности банка;

- получить навыки практической  работы и сделать выводы по  анализу деятельности банка.

Теоретические вопросы  бухгалтерского учета, контроля и анализа  хозяйственной деятельности рассматриваются сквозь призму их практического преломления в деятельности ЦБУ ЗАО «Идея Банк».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общие сведения  о банке

2. Организационная структура банка

          ЗАО «Идея Банк» входит в состав крупнейшего восточноевропейского финансового холдинга Getin Holding, который ведет свой бизнес в 5 государствах Европы. В состав холдинга входят банки, лизинговые, финансовые, инвестиционные и страховые компании в Польше, Румынии, Беларуси, России, Украине. Подразделения Getin Holding имеют богатый опыт работы на рынке банковских и страховых услуг, финансового консалтинга.

ЗАО «Идея Банк» - банк со 100% иностранным капиталом. Главный акционер Идея Банка GETIN INTERNATIONAL S.A.R.L. (Люксембург).

Высшим органом управления банка является общее собрание акционеров банка. Общее собрание акционеров  банка состоит из акционеров и (или) назначенных ими представителей.

 

 

 

Правление банка:

Медведева Татьяна  Михайловна

Председатель Правления

Даниленко Татьяна  Леонидовна

Первый заместитель Председателя Правления

Самойленко  Татьяна Васильевна

 Заместитель Председателя Правления

ЗАО «Идея Банк» предоставляет целый спектр финансовых услуг для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также оказывает розничные финансовые услуги для частных клиентов. За время существования банка была выстроена эффективная система его функционирования и определены фирменные черты предлагаемых продуктов: оптимальные тарифы, высокое качество, точное соответствие заявленным условиям и индивидуальный подход к каждому клиенту.

         В основе стратегии и политики банка воплощаются три главных принципа:

• приоритет интересов клиентов;
• работа в единой команде, связанной общностью корпоративных целей, взаимное уважение;
• способность делать сегодня то, о чем другие будут думать только завтра;

Основными целями Банка являются:

• развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;
• расчетное и кассовое обслуживание;
• кредитование физических и юридических лиц;
• привлечение свободных денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;
• получение прибыли;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Банковские продукты и услуги

Увеличение объёмов  и повышение качества услуг для  населения является наиболее важным приоритетом развития банка.

ЗАО «Идея Банк» обладает развитой филиальной сетью, необходимыми лицензионными полномочиями, отработанными технологиями, высококвалифицированным персоналом и налаженными каналами взаимодействия в деловых кругах, что позволяет на качественно высоком уровне организовать для всех категорий субъектов хозяйствования оказание полного комплекса банковских услуг, включая:

- расчётно-кассовое обслуживание  в белорусских рублях и иностранной  валюте, в том числе с использованием  системы удалённого доступа к  текущим счетам и справочной  финансовой информации «Клиент-Банк»;

- предоставление корпоративных банковских карточек и реализацию зарплатных проектов с использованием широкой гаммы карточных продуктов платёжных систем Maestro и MasterCard;

- валютно-обменные операции  на биржевом и внебиржевом  рынке;

- кредитование различных  направлений бизнеса субъектов хозяйствования;

- предоставление гарантий  в качестве обеспечения выполнения  обязательств субъектов хозяйствования;

- размещение на выгодных  условиях свободных денежных  средств в форме депозитов,  посредством приобретения депозитных  сертификатов и облигаций;

- операции на рынке  ценных бумаг, включая сделки  с государственными ценными бумагами  и комплексное депозитарное обслуживание  акционерных обществ;

- Финансирование под уступку денежного требования (факторинг)

ЗАО ”Идея Банк” работает на основании Лицензии на осуществление банковской деятельности №25, выданной Национальным банком Республики Беларусь 13.11.2008г. Лицензия на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности №02200/0385585 от 31.08.2009г.

ЗАО «Идея Банк» готово к установлению и расширению взаимовыгодного сотрудничества с отечественными и зарубежными кредитно-финансовыми организациями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Бухгалтерский  учет и отчетность в банке

2.1 Организация бухгалтерского  учета и отчетности в банках

Учетно-операционная работа в ЗАО «Идея Банке» заключается в обслуживании клиентов по совершаемым ими в банке расчетно-кассовым операциям по принадлежащим им счетам, а также в совершении расчетно-кассовых операций самим банком.

Организация учетно-операционной работы в ЗАО «Идея Банке» заключается в распределении обязанностей и операционной нагрузки между ответственными исполнителями, в установлении порядка обслуживания клиентов и прохождения документов, осуществлении предварительного и последующего контроля документов, в обеспечении достоверного отражения в учете данных по расчетно-денежным документам, в своевременной сверке аналитического учета с синтетическим, в своевременном и достоверном составлении ежедневного баланса, в организации режима рабочего дня.

Все операции по документам, поступившим в течение банковского  дня, отражаются в бухгалтерском  учете в тот же операционный день. Документы, поступившие по истечении  банковского дня, отражаются в бухгалтерском  учете не позднее следующего операционного  дня.

Рабочий день в ЗАО  «Идея Банке» условно включает операционное и послеоперационное время. Все операции отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов, в которых содержится необходимая информация о характере совершаемых операций. Расчетно-кассовые документы, по которым происходит отражение операций в бухгалтерском учете, по характеру отражаемых операций делятся на кассовые, мемориальные и внебалансовые (см. Прил.).

Банковский лицевой  счет - банковский документ, отражающий все финансовые взаимоотношения банка с его клиентом. Мемориальный ордер используется при проведении операций в национальной и иностранной валютах.

Кассовые документы  хранятся под ответственностью лица, которое обеспечивает их сохранность, в кладовой. По истечении года кассовые документы передаются в архив. Документы до сдачи их в архив хранятся в текущем архиве. В несгораемых сейфах в ЗАО «Идея Банк» хранятся годовой бухгалтерский отчет за истекший год, месячный баланс за последний месяц со всеми приложениями, ежедневные балансы, кассовые журналы за текущий месяц (см. Прил.), проверочные ведомости на первое число текущего месяца, действующие лицевые счета, кассовые документы за последние двенадцать месяцев, мемориальные документы за текущий месяц. В железных шкафах хранятся книги и журналы учета, книги открытых лицевых счетов, карточки с образцами подписи и оттисками печати, ведомости по начислению процентов, картотеки по расчетным документам.

Банковские операции могут быть активными, пассивными и  посредническими.

Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Под пассивными банковскими  операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных металлов и драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.