Отчет по практике в ЦБУ ЗАО «Идея Банк»

- путем выдачи наличных  денежных средств кредитополучателю  - физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность с открытием текущих счетов.

Обязательство ЗАО «Идея Банк» по предоставлению кредита возникает с момента заключения кредитного договора либо с момента наступления обстоятельства, определенного кредитным договором, если он заключен с отлагательным условием.

При кредитовании путем  открытия кредитной линии обязательство  банка по предоставлению кредита  отражается в бухгалтерском учете  в сумме, не превышающей предельного размера единовременной задолженности кредитополучателя.

При залоге имущества  залогодателем может быть как  сам кредитополучатель, так и  другое юридическое или физическое лицо, за исключением банка-кредитодателя.

Погашение кредита, уплата процентов и платы за пользование им производятся как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами в соответствии с кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без открытия текущих счетов, могут погашать кредит, уплачивать проценты и плату за пользование им наличными денежными средствами путем внесения в кассу банка без ограничения размеров платежа.

При неисполнении кредитополучателем обязательств по погашению кредита, уплате процентов и платы за пользование им задолженность на следующий рабочий день после наступления срока ее погашения отражается в бухгалтерском учете на соответствующих счетах по учету просроченной задолженности.

При кредитовании с использованием банковских пластиковых карточек в кредитном договоре может устанавливаться иной срок отражения задолженности на счетах по учету просроченной задолженности.

Исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем в соответствии с законодательством Республики Беларусь на третье лицо.

Если иное не установлено  законодательством Республики Беларусь, по соглашению между ЗАО «Идея Банк» и кредитополучателем обязательства кредитополучателя по кредитному договору могут быть прекращены полностью или частично путем предоставления банку взамен их исполнения отступного, зачетом встречного однородного требования либо иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.

ЗАО «Идея Банк» вправе уступить требования к кредитополучателю другому юридическому лицу, в том числе банку, заключив с ним в соответствии с законодательством Республики Беларусь договор об уступке требований.

В случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения кредитополучателем обязательств перед банком по кредитному договору погашение задолженности производится в порядке, установленном кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.

Изменение условий кредитного договора, в том числе предоставление отсрочки погашения задолженности по кредитному договору, осуществляется на основании дополнительного соглашения к кредитному договору.

По решению уполномоченного  органа банка начисление процентов  за пользование кредитом может быть прекращено:

- при наличии судебного  постановления о принудительном взыскании долга;

- в случае смерти  кредитополучателя - физического  лица или индивидуального предпринимателя;

- в случае ликвидации  кредитополучателя - юридического  лица.

Выдача кредитов производится на основании распоряжения кредитного отдела и отражается в учете следующей бухгалтерской проводкой:

Дебет 2120 Краткосрочные  кредиты коммерческим организациям

Кредит счет кредитополучателя  или третьего лица.

Долгосрочный кредит предоставляется в безналичной  форме на оплату фактически выполненных работ и полученных материалов, минуя текущий счет кредитополучателя.

Для отражения в учете  долгосрочных кредитов, предоставленных клиентам ЗАО «Идея Банк», в Плане счетов предназначены следующие активные счета:

2030 Долгосрочные кредиты  небанковским финансовым организациям;

213Х Долгосрочные кредиты  коммерческим организациям;

2330 Долгосрочные кредиты  индивидуальным предпринимателям;

2530 Долгосрочные кредиты  некоммерческим организациям.

Для долгосрочного кредитования юридических лиц характерно постепенное погашение кредита. Порядок отражения в учете операций по погашению долгосрочного кредита аналогичен учету краткосрочных кредитов. Отнесение ссудной задолженности по долгосрочному кредиту на счета пролонгированной, просроченной, сомнительной задолженности, досрочное взыскание кредита осуществляется в общеустановленном порядке.

Специфичным для долгосрочных кредитов является порядок уплаты процентов  за кредит. При первом начислении проценты взимаются за период со дня выдачи первой суммы кредита до первого срока уплаты процентов. Начисленные проценты уплачиваются при каждом платеже по основному долгу. Бухгалтерские проводки при начислении и уплате процентов такие же, как при краткосрочном кредитовании.

Для получения кредита  в ЗАО «Идея Банк» физические лица предоставляют заявление на получение кредита и справку о доходах. Окончательное решение принимает уполномоченный орган банка. При положительном решении составляется кредитный договор, основными условиями которого являются:

- сумма кредита с  указанием валюты кредита;

- целевое использование  кредита;

- сроки и порядок  предоставления и погашения кредита;

- процентная ставка  по кредиту и порядок уплаты  процентов;

- способ обеспечения  исполнения обязательств по кредитному  договору;

- ответственность сторон  за невыполнение условий договора;

- иные условия.

Учет операций по кредитованию физических лиц в ЗАО «Идея Банк» во многом схож с таковыми для юридических лиц.

В классе 2 плана счетов по типам контрагентов учитываются: резервы на покрытие возможных убытков  по кредитам и иным активным операциям с клиентами и резервы по неполученным процентным доходам по данным операциям.

Данные счета предназначены  для учета резервов на покрытие возможных  убытков по кредитам и иным активным операциям с небанковскими финансовыми  организациями.

По кредиту счетов отражаются суммы по созданию резерва.

По дебету счетов отражаются суммы, направленные на списание задолженности  в соответствии с законодательством, уменьшение резерва.

Аналитический учет ведется  по каждому договору.

ЗАО «Идея Банк» предлагает воспользоваться услугами факторинга.

Факторинг - финансирование под уступку денежного требования.

Предприятиям Беларуси для дальнейшего развития и повышения  конкурентоспособности производимых товаров часто приходится идти на значительные уступки, связанные со снижением цен, - предоставление отсрочек платежа, скидок и т.д.

Отсрочка платежа покупателя за поставленный товар или предоставленные  услуги влечет за собой, в большинстве  случаев, нехватку оборотных средств, необходимых для закупки сырья, расчетов с поставщиками, расширения ассортимента и рынка сбыта. При этом предоставление или увеличение отсрочки платежа является серьезным конкурентным преимуществом на рынке, а порой и единственным аргументом для работы с покупателем.

Благодаря факторинговому финансированию увеличивается скорость обращения оборотных средств. Клиент может получить деньги сразу после осуществления поставки, а не ждать пока закончится срок, на который предоставлена отсрочка. Главная задача факторинга - обеспечить работу компании таким образом, чтобы, предоставляя отсрочки платежа своим покупателям, на предприятии не ощущался недостаток оборотных средств. Предприятие продает банку свою дебиторскую задолженность, а банк перечисляет сумму финансирования на расчетный счет клиента за вычетом дисконта.

В соответствии со ст. 772 Гражданского кодекса Республики Беларусь:

По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона обязуется второй стороне  вступить в денежное обязательство  между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом с переходом прав кредитора на фактора либо без такого перехода

Договора факторинга классифицируются по:

форме:

- открытый, когда должник  уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. В этом случае должники перечисляют денежные средства на счет фактора;

- скрытый, когда должник  не уведомлен кредитором о  заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. Должники перечисляют денежные средства на счет кредитора

месту проведения факторинга:

- внутренние, если сторонами  договора факторинга являются  резиденты Республики Беларусь;

- международные, если  одна из сторон договора факторинга  является нерезидентом Республики Беларусь;

условиям платежа:

- с правом регресса, когда банк имеет право вернуть  кредитору денежные требования, не оплаченные должником в  течение определенного срока,  если кредитор принял на себя  поручительство за должника перед банком и несет риск неоплаты денежных требований перед банком;

- без права регресса, когда банк финансирует кредитора  без права последующего возврата  неоплаченных денежных требований  кредитору. При этом банк несет  риск неоплаты должником денежных  требований.

На основании предоставленных  клиентом договоров с покупателями и отгрузочных документов, банк, исходя из установленных сроков расчетов, определяет период финансирования. В  зависимости от периода финансирования, условий платежа и процентной ставки определяется сумма дисконта. Дисконт в данном случае представляет собой вознаграждение банку за оказываемую услугу.

Пользуясь услугами факторинга Вы получаете возможность:

- эффективно планировать  потоки денежных средств;

- увеличивать объёмы  продаж;

- предложить дебиторам более длительные сроки оплаты;

Для учета факторинговых  операций предназначены следующие  активные балансовые счета:

2110 Факторинг коммерческим  организациям

2310 Факторинг индивидуальным  предпринимателям

Для учета сумм платежных  требований, переданных поставщиком фактор-банку, фактор открывает внебалансовый счет 99811. Документы по факторингу. Учет документов ведется в валюте факторинга и в сумме первоначального предъявления плательщику.

с памятными и юбилейными монетами Нацбанка и футлярами к ним.

 

 

 

2.5 Оформление и бухгалтерский учет операций с ценными бумагами

Депозитарная деятельность, если иное не установлено законодательством  Республики Беларусь, осуществляется в отношении:

- акций; - облигаций; - государственных облигаций.

ЗАО «Идея Банк» в соответствии с законодательством Республики Беларусь обеспечивают хранение документарных ценных бумаг в специальных хранилищах.

ЗАО «Идея Банк» имеет право:

- самостоятельно привлекать  другой депозитарий для оказания  депозитарных услуг, определенных депонентом, если иное не предусмотрено депозитарным договором;

- требовать от депонента  представления документов, необходимых  для исполнения обязанностей  депозитария по депозитарному  договору;

- самостоятельно определять  способ хранения ценных бумаг  в соответствии с законодательством Республики Беларусь и депозитарным договором.

ЗАО «Идея Банк» вправе, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь или депозитарным договором:

- организовывать по  поручению депонента начисления  и выплаты доходов по ценным бумагам; - участвовать в проведении размещения ценных бумаг; - осуществлять передачу информации, связанной с владением ценной бумагой, от эмитента депонентам и от депонентов эмитенту ценных бумаг;

- формировать и вести  реестр; - осуществлять инкассацию и перевозку документарных ценных бумаг; - осуществлять учет сделок с ценными бумагами; - осуществлять учет прав, удостоверенных ценной бумагой;

- осуществлять перевод  выпусков ценных бумаг из документарной  в бездокументарную форму в  соответствии с законодательством Республики Беларусь; - уведомлять эмитента об изменениях в составе собственников ценных бумаг; - осуществлять другие виды деятельности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

ЗАО «Идея Банк» обязан:

- соблюдать все условия осуществления депозитарной деятельности, предусмотренные настоящим Законом и иным законодательством Республики Беларусь;

- знакомить владельца  ценных бумаг до принятия решения  о заключении депозитарного договора  с правилами хранения и учета  ценных бумаг в депозитарии, перечень которых определяется уполномоченным органом, и общими условиями осуществления им депозитарной деятельности;