Отчет по практике в ООО «СтройГрад»

 

Недостаток средств по группе А1 активов компенсируется на протяжении анализируемого периода  их избытком по группе А2, но это –  компенсация лишь в стоимостной  величине, в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не смогут заменить более ликвидные.

Невыполнение неравенства  А4 ≤ П4 в 2008 году свидетельствует об отсутствии у строительной организации достаточного собственного капитала, направляемого на формирование оборотных активов. Этот недостаток исправляется на следующий же год и к концу 2010 года образуется излишек 4261 тыс. руб.

Остальные показатели с каждым годом увеличиваются более чем  в два раза.

По данным таблицы можно  сделать выводы о том, что несмотря на то, что балансы за 2010-2012 гг. нельзя назвать абсолютно ликвидными, положительная тенденция присутствует, положение предприятия улучшилось.

Следует проверить, являются ли они вообще ликвидными, то есть, выполняется  ли следующее условие: А1 + А2 + А3 > П1 + П2.

2010 г.: А1 + А2 + А3 < П1 + П2 (на 24171 т.р.)– неликвидный.

2011 г.: А1 + А2 + А3 > П1 + П2 (на 33013 т.р.)– ликвидный.

2012 г.: А1 + А2 + А3 > П1 + П2 (на 39194 т.р.)– ликвидный.

Проанализировав  данные неравенства, можно сделать вывод  о ликвидности баланса уже  к 2010 году.

Проводимый по приведенной  схеме анализ ликвидности баланса Общества является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов (таблица 6).

 

Таблица 6. Показатели ликвидности ООО «Елецгеоизыскания»

за 2010 – 2012 гг.

 

Показатели	Годы			Отклонение от 2010г.,%
	2010	2011	2012	2011	2012
Коэффициент текущей ликвидности	0,73	1,30	1,17	0,57	0,44
Коэффициент быстрой ликвидности	0,46	0,63	0,55	0,17	0,11
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,17	0,21	0,18	0,04	0,01

Скачкообразный рост коэффициентов  ликвидности и их значений говорит  о том, что состояние предприятия  пережило кризисное финансовое положение, но еще пока является неустойчивым.

Следует иметь в виду, что показатели ликвидности отражают лишь статическую картину финансовой устойчивости предприятия. Если ориентироваться  только на них, то можно не заметить угрозы технической неплатежеспособности предприятия, которая является основной причиной банкротства хозяйствующих  субъектов.

Одним из показателей, характеризующим  финансовую устойчивость предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными  ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Повышение  показателей платежеспособности анализируемого предприятия за 2010 - 2012 гг. является внешним проявлением финансового состояния предприятия - его устойчивости .

Таким образом, произведем расчет показателей платежеспособности ООО «Елецгеоизыскания» за 2010 - 2012 гг. на основе данных Бухгалтерских балансов и Отчетов о прибылях и убытках (приложения 1, 2, 3), а затем их проанализируем.

Отразим результаты расчетов в таблице 7.

 

Таблица 7. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Елецгеоизыскания» за 2010 - 2012 гг.

Показатели	Годы			Отклонение от 2010г.
	2010	2011	2012	2011г.	2012г.
1. Степень платежеспособности общая,  руб.	4,39	3,65	5,54	-0,74	1,15
2. Коэффициент задолженности по  кредитам и займам	0	0	0	0	0
3. Коэффициент задолженности другим  организациям	4,10	3,47	5,34	-0,63	1,24
4. Коэффициент задолженности фискальной  системе	0,07	0,05	0,13	-0,02	0,06
5. Коэффициент внутреннего долга	0	0	0	0	0
6. Степень платежеспособности по  текущим обязательствам	4,27	3,58	5,47	-0,69	1,20
7. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами	0,95	0,99	1,02	0,04	0,07
8. Собственный капитал в обороте,  тыс. руб.	-3886,50	-1862,00	2257,50	2024,50	6144,00
9. Коэффициент обеспеченность собственными средствами	-0,08	-0,02	0,02	0,06	0,10
10. Коэффициент автономии	0,19	0,19	0,18	0,00	-0,01

Нулевое значение  коэффициентов  задолженности по кредитам и займам и внутреннего долга говорит  о том, что предприятие к концу  года данные счета закрывает и  остатка по ним не имеет.

В основном динамика по показателям  платежеспособности и финансовой устойчивости носит нестабильный характер. Но положительная  тенденция наблюдается по всем показателям, исключая коэффициент автономии. Однако, в связи со спецификой организации, это нельзя назвать отрицательным  моментом.

Одним из направлений анализа  результативности является оценка деловой  активности  предприятия, что проявляется  прежде всего в скорости оборота  средств.

За анализируемый период деловая активность Общества характеризуется  значениями коэффициентов, приведенными в таблице 8.

 

Таблица 8. Показатели оборачиваемости оборотных средств на

 ООО «Елецгеоизыскания» за 2010 - 2012 гг.

Показатели	Годы			Отклонение от 2010г.
	2010	2011	2012	2011	2012
1. Ресурсоотдача	2,40	2,63	1,76	0,43	-0,64
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	2,94	3,36	2,13	0,42	-0,81
3. Оборачиваемость материальных  средств	46,67	34,48	50,87	-12,19	4,20
4. Оборачиваемость денежных средств	19,59	25,23	20,03	5,64	0,44
5. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	6,89	7,66	4,52	0,77	-2,37
6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	2,87	3,40	2,19	0,53	-0,68

 

Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача) отражает скорость оборота  всего капитала организации или  эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников. Из данных таблицы видно, что значение этого коэффициента в течение анализируемого периода  сначала увеличился, потом снизился на 0,64, значит в организации медленнее совершался цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Но, в связи со спецификой деятельности, и хорошими показателями, это снижение является незначительным.  Показатель ресурсоотдачи имеет большое аналитическое значение, так как он тесно связан с прибыльностью организации, а следовательно влияет на результативность финансово-хозяйственной деятельности. Коэффициенты оборачиваемости показывают скорость оборота и эффективность использования средств предприятия и являются индикаторами деловой активности. Оборачиваемость оборотных мобильных средств характеризует скорость оборачиваемости оборотных средств и их эффективность использования. На предприятии данный показатель имеет аналогичную тенденцию, что говорит об снижении эффективности использования оборотных средств. Оборачиваемость материальных средств в 2009 году падает, но к 2010 году резко увеличивается и обгоняет по своим значениям уровень 2008 года, что происходит за увеличения запасов предприятия. Кредиторская задолженность предприятия увеличивается, об этом говорит снижение оборачиваемости кредиторской задолженности.

Используя сравнительный  метод анализа, проанализируем финансовые показатели использования капитала Обществом в 2008-2010гг. на основании данных таблицы 9.

 

Таблица 9. Показатели эффективности использования капитала, доходности и рентабельности ООО «Елецгеоизыскания» за 2010 - 2012 гг.

Показатели	Годы			Отклонение от 2010г.
	2010	2011	2012	2011г.	2012г.
1	2	3	4	5	6
1. Среднемесячная выручка, тыс.руб.	12498,92	22894,25	24556,25	10395,33	12057,33
2. Доля денежных средств в  выручке, %	5,44	7,01	5,56	1,57	0,12
3. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами	-0,07	-0,02	0,02	0,05	0,09
4. Коэффициент оборотных средств в производстве	1,56	1,15	1,70	-0,41	0,14

 

Продолжение табл.9

1	2	3	4	5	6
5. Коэффициент оборотных средств в расчетах	2,39	2,40	3,93	0,01	1,54
6. Рентабельность оборотного капитала, %	9,79	13,31	8,27	3,53	-1,52
7. Рентабельность всего, %	5,04	5,73	5,37	0,68	0,331
8. Коэффициент инвестиционной активности	0	0,01	0,02	0,01	0,02

 

Среднемесячная выручка  предприятия увеличивается. Это  происходит за счет увеличения спроса на строительные работы. Коэффициент  обеспеченности оборотными средствами имеет положительную тенденцию. Что говорит о том, что предприятие  самостоятельно обеспечивает себя производственными  ресурсами, хотя коэффициент очень мал и в 2012 году составил 0,02. Коэффициенты прибыльности (рентабельности) характеризуют эффективность работы собственного и привлеченного капитала предприятия. Рентабельность оборотного капитала достаточно высокая, но к 2012 году уменьшается на 1,52 %. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. реализованной продукции и работ. Увеличение  свидетельствует о повышении спроса на продукцию предприятия, о чем говорилось раннее. Коэффициент инвестиционной активности также увеличивается, что свидетельствует о том, что организация имеет дополнительныt средства для вкладывания в инвестиции.

Обобщив все данные, можно  сделать вывод о том, что несмотря на нестабильное состояние предприятия, 2010-2012гг. для ООО «Елецгеоизыскания»  были продуктивными, прибыль росла, что связано с большим объемом заказов по строительным работам.

 

 

 

 

3. Анализ движения денежных  потоков и пути повышения эффективности  использования денежных средств  предприятия

 

3. 1 Анализ состава  и структуры денежных потоков предприятия

 

Анализ движения денежных средств рекомендуется начинать с изучения динамики изменения денежных потоков предприятия с учетом видов деятельности хозяйствующего субъекта.

Для характеристики движения анализируемого показателя рассчитаны отклонения в суммах  темпах роста  отдельных показателей. Результаты расчетов представлены в таблице 11.

Таблица 11. Движение денежных средств ООО «Елецгеоизыскания» за 2010-2012гг.

Показатель	Сумма, тыс.руб.			Изменение (+, -) от 2010г., тыс.руб.		Темп роста к 2010 г., %
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012г.	2011 г.	2012 г.
1. Текущая деятельность
1.1 Приток денежных средств	171588	309435	369960	137847	198372	180,34	215,61
1.2 Отток денежных средств	-149120	-289690	-333114	-140570	-183994	194,27	223,39
Итого денежных средств от текущей деятельности	22468	19745	36846	-2723	14378	87,88	163,99
2. Инвестиционная деятельность
2.1 Приток денежных средств	701	8525	166	7824	-535	1216,1	23,68
2.2 Отток денежных средств	-9757	-19025	-19220	-9268	-9463	194,99	196,99
Итого денежных средств от инвестиционной деятельности	-9056	-10500	-19054	-1444	-9998	115,95	210,4
3. Финансовая деятельность
3.1 Приток денежных средств	13970	21040	6868	7070	-7102	150,61	49,16
3.2 Отток денежных средств	-11699	-23782	-6887	-12083	4812	203,28	58,87
Итого денежных средств от финансовой деятельности	2271	2742	-19	471	-2252	120,74	-0,837
Итого денежных средств от финансово-хозяйственной деятельности	15683	6503	17779	-3696	2128	41,47	113,36