Отчет по производственной практике в ОАО "Франсабанк"

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

1 Бухгалтерский учет в банках...........................................................................	3
1.1 Организация бухгалтерского учета  и отчетности в банках..................	3
1.2 Оформление и учет кредитов  и иных активных операций с  клиентами	6
1.3 Оформление и бухгалтерский  учет операций с ценными бумагами.....	8
1.4 Оформление и учет операций  по формированию собственного  капитала.................................................................................................................	10
1.5 Организация, оформление и учет  межбанковских операций.................	11
1.6 Оформление и порядок отражения  в учете операций в иностранной  валюте....................................................................................................................	13
1.7 Оформление и учет финансовых  результатов деятельности банка......	16
2 Розничный бизнес в банковской  сфере...........................................................	17
2.1 Привлечение средств от населения..............................................................	17
2.2 Предоставление кредитов населению..........................................................	20
2.3 Банковские услуги по проведению  расчетов для физических лиц.......	26
2.4 Выпуск и обслуживание банковских платежных карточек................	27
2.5 Прочие розничные услуги банка (валютно-обменные, операции с драгметаллами  и др.)............................................................................................	30
3 Банковский аудит..............................................................................................	31
3.1 Система внутреннего контроля  в банке.......................................................	31
3.2 Организация внутреннего аудита.................................................................	33
3.3 Аудит банковских операций.........................................................................	36
4 Анализ деятельности банка и  управления рисками.....................................	40
4.1 Организация и информационное  обеспечение анализа деятельности  банка.......................................................................................................................	40
4.2 Анализ пассивов банка..................................................................................	41
4.3 Анализ активов банка.....................................................................................	42
4.4 Анализ доходов, расходов, прибыли  и рентабельности банка.............	43
4.5 Анализ устойчивости и надежности  банка.................................................	45
4.6 Рейтинговая оценка деятельности  банка.....................................................	46
4.7 Управление рисками......................................................................................	47
5 Индивидуальное задание – Кредитование малого бизнеса.......................	50

 

 

1 Бухгалтерский учет в банках

 

 

1.1 Организация бухгалтерского  учета и отчетности в банках

 

 

 

«Франсабанк» ОАО зарегистрирован в Национальном банке Республики Беларусь 5 октября 1994 года в форме открытого акционерного общества (до переименования ОАО Банк «Золотой талер»). Идентификационный код (регистрационный номер)  банка в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — 100755021.

По состоянию на 01.01.2014 г. нормативный капитал банка составил 348 003,6 млн. белорусских рублей (что составляет 26,505 млн. евро).

Основными акционерами (99,9% акций) банка являются ливанские компании «Франсабанк С. А. Л.» (Ливан) и «Франсахолдинг» (Ливан) (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Информация об акционерах и иных бенефициарных собственниках  «Франсабанк» ОАО, владеющих 5% и более акций

Акционеры (учредители) банка		Лица, являющиеся бенефициарными собственниками банка (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), резидентом какой страны является, учетный номер плательщика, основной вид деятельности)	Взаимосвязи между банком, его акционерами (учредителями), акционерами (участниками, собственниками имущества) акционеров банка и иными бенефициарными собственниками	Доля акций банка, находящихся в прямом и (или) косвенном владении бенефициарного собственника
полное и сокращенное наименование юридического лица (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица), иные данные	доля акций банка (процентное отношение количества акций, принадлежащих акционеру, к общему количеству акций)
Fransabank S. A. L. (Ливан)	88,0769%	Аднан Кассар, Ливан	акционер Fransabank S. A. L. (Ливан),   39,48%	34,7728%
		Адель Кассар, Ливан	акционер  Fransabank S. A. L. (Ливан),   39,48%	34,7728%
Fransaholding (Ливан)	11,8858%	Аднан Кассар, Ливан	акционер  Fransaholding (Ливан),   47,5794%	5,6552%
		Адель Кассар, Ливан	акционер  Fransaholding (Ливан),47,5794%	5,6552%

Примечание – Источник: данные банка.

 

Уставный фонд «Франсабанк» ОАО по состоянию на 01.01.2014г. составляет 113 704 352 432  руб.  Разделен Уставный фонд на 45 049 268 простых (обыкновенных) акций номинальной стоимостью 2 524 руб. (приложение 1).

«Франсабанк» ОАО совершает свою деятельность на основании лицензий и разрешений, выданных государственными компетентными органами:

- Лицензия на осуществление банковской деятельности Национального банка Республики Беларусь №15 от 26.04.2013 г. (приложение 2);

- Специальное разрешение (Лицензия) №02200/5200-1246-1078 на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, выданное Министерством финансов Республики Беларусь на основании решения от 11.06. 2012 года №174. Действует до 29.07.2022 г. (приложение 3);

- Письмо Национального банка Республики Беларусь № 03009/613 от 06.10.1994 г. о регистрации банка ОАО Банк «Золотой талер» (приложение 4);

- Письмо Национального банка Республики Беларусь № 29-12/340 от 13.11.2008 г. о регистрации изменений и дополнений в Устав банка, связанные с изменением наименования банка c ОАО Банк «Золотой талер» на «Франсабанк» ОАО (приложение 5);

- Свидетельство о принятии на учет в государственное учреждение «Агентство по гарантийному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц» от 21.01.2009 года под № 14 (приложение 6).

Франсабанк» ОАО оказывает полный спектр банковских услуг для юридических и физических лиц. Банк ориентирован на обслуживание как крупных предприятий, так и предприятия малого и среднего бизнеса.

«Франсабанк» ОАО имеет в своей структуре следующие подразделения:

- головной офис;

- 4 офиса, обслуживающих юридических и физических лиц, в Минске;

- Управление по Гомельской области;

- Управление по Брестской области и ЦБУ в г. Бресте;

- Управление по Гродненской  области  и  ЦБУ в г. Лиде;

- 25 обменных пунктов в Минске, Гомеле, Гродно и Лиде.

Кроме того «Франсабанк» ОАО входит в состав банковской группы (приложение 7).

В «Франсабанк» ОАО бухгалтерский учет и отчетность организован согласно Инструкции об организации ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в Национальном банке Республики Беларусь, банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 12.12.2013г. №728.

Банковский рабочий день «Франсабанк» ОАО состоит из операционного и послеоперационного времени. Операционное время с 9.00 до 16.00, а послеоперационное время – с 16.00 до 17.00. Для своевременного обеспечения обработки документов и отражения их в учете разрабатываются график документооборота и график обслуживания клиентов. График документооборота регламентирует время передачи документов по всем стадиям обработки и ввода информации для обработки. График обслуживания клиентов предназначен для равномерного получения документов от клиентов в течение банковского дня.

Все операции в банке совершаются и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов, оформленных в установленном законодательством порядке:

1) использование формы документов, изготовленных типографским способом или техническими средствами;

2)  расчетные документы по безналичным операциям оформляются в соответствии с требованием нормативно-правовых актов Национального банка по осуществлению безналичных расчетов;

3) расчетные документы по кассовым операциям оформляются в соответствии с нормативно-правовых актов Национального банка по ведению кассовых операций;

4)   исправления в расчетно-кассовых документах не допускаются;

5) расчетные документы, предоставленные клиентом должны иметь подписи уполномоченных лиц и оттиск печати, соответствующие образцам в карточке;

6)  расчетные документы должны содержать контировку - обозначения номеров счетов по дебету и кредиту, по которым производится бухгалтерская запись;

7)  в расчетных документах должна присутствовать дата проводки;

8) подпись ответственного исполнителя, оформившего документ и совершившего операцию, а в случае, если операция подлежит дополнительному контролю, то подпись контролера.

Расчетно-кассовые документы по характеру отражаемых операций делятся на:

- кассовые: объявление на взнос наличными (приложение 8), приходный ордер (приложение 9), расходный ордер (приложение 10), квитанции, извещения,  денежные чеки;

- мемориальные, которыми оформляются безналичные операции: мемориальный ордер, платежные поручения, платежные требования, заявление на аккредитив;

- внебалансовые: приходные и расходные внебалансовые ордера.

Информация, содержащаяся в бухгалтерских документах, регистрируется в регистрах аналитического и синтетического учета.  Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам является лицевой счет. Основными регистрами синтетического учета являются: ежедневный баланс; кассовый журнал; оборотная ведомость; проверочная ведомость (приложение 11).

Сверка аналитического и синтетического учета и ее периодичность производится ежедневно.

1.2 Оформление и учет кредитов  и иных активных операций с  клиентами

 

 

 

Свою приоритетную задачу «Франсабанк» ОАО видит в профессиональной и добросовестной работе с клиентами на самом высоком уровне, обеспечении первоклассного обслуживания в банковской и финансовой сфере и будет всячески способствовать привлечению международного и частного арабского капитала в Беларусь.

При выдаче кредитов «Франсабанк» ОАО руководствуется Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003г. №226 (в ред. от18.04.2013г. №230).

Кредитная политика «Франсабанк» ОАО направлена на активную поддержку предприятий малого и среднего бизнеса в Республике Беларусь и развитие кредитных отношений с субъектами хозяйствования всех форм собственности. «Франсабанк» ОАО предоставляет следующие кредитные услуги:

• Кредиты бизнесу
• Лизинг
• Гарантии и поручительства
• Кредиты физическим лицам.

Перечень документов необходимых для получения кредита, гарантии, лизинга приведен в приложения 12, 13, 14 соответственно.

Кредит, гарантия, лизинг предоставляется после заключения соответствующего договора, который подписывается руководителями банка и кредитополучателя.

Отражение в бухгалтерском учете операций по выдаче кредитов, гарантий, лизинга осуществляется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденном постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08.2013г. №506.

Для отражения в учете операций банка по предоставлению кредитов и лизинга клиентам (кроме банков) предназначены активные счета 2-го класса. Синтетический учет кредитных операций осуществляется на счетах IV порядка.

Основные бухгалтерские записи при выдаче гарантии:

1. Выдана банковская гарантия

Дебет счета 99014 «Гарантии и поручительства»

2. Оприходован залог по банковской гарантии

Дебет счета 99034 «Требования банка по гарантии или поручительству»

99551 «Залог, при котором объект  залога остается у залогодателя»

99552 «Ипотека»

99553 «Залог товаров в обороте»

99554 «Залог ценных бумаг»

99555 «Залог имущественных прав»  и др.

3. Начислено комиссионное вознаграждение за сопровождение банковской гарантии

Дебет счета 8132 «Комиссионные доходы по документарным операциям»

Кредит счета 6706 «Начисленные комиссионные доходы по иным активным операциям».