Отчет по производственной практике в ОАО "Франсабанк"

6) документы, удостоверяющие личность.

Для ускорения времени прохождения платежей «Франсабанк» ОАО имеет счета-корреспонденты НОСТРО (приложение 19).

«Франсабанк» ОАО использует в работе систему BISS (Belarus Interbank Settlement System) – система межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь, в которой в режиме реального времени осуществляются межбанковские расчеты по срочным и несрочным денежным переводам, а также по результатам клиринга в смежных системах. Участниками системы BISS являются Национальный банк Республики Беларусь и его структурные подразделения, а также банки и филиалы (отделения) банков Республики Беларусь.

В бухгалтерском учете межбанковские расчеты в системе BISS, отражаются следующими записями:

В банке – отправителе платежа:

Дебет счета клиента,  счета по учету собственных платежей банка

Кредит счета 6100 – «Субкорреспондентский счет филиала для расчета в национальной валюте» 

В банке – получателе платежа:

Дебет счета 1201 - «Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»

Кредит счета 6110 – «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте»

Дебет счета 6100 «Субкорреспондентский счет  филиала для расчета в национальной валюте» 

Кредит счета счет клиента,  транзитные счета, и т.д.

 

 

 

1.6 Оформление и порядок отражения  в учете операций в иностранной  валюте

 

 

 

«Франсабанк» ОАО осуществляет следующие операции:

- покупка-продажа иностранной валюты по поручению клиентов банка на Белорусской валютно-фондовой бирже. Досрочное зачисление купленной валюты и белорусских рублей на счета клиентов;

- покупка-продажа иностранной валюты на внебиржевом рынке. Зачисление проданной валюты на счет клиента в день получения белорусских рублей. Зачисление проданных белорусских рублей на счет клиента в день получения валюты;

- форвардные операции;

- конверсионные операции (по двухсторонним договорам и путем проведения переводов с конверсией);

- консультации по вопросам валютного регулирования.

Бухгалтерский учет операций «Франсабанк» ОАО в иностранной валюте ведется в двойной оценке – иностранной валюте и ее эквиваленте в белорусских рублях.

Счета в плане счетов являются многовалютными, т.е. бухгалтерский учет операций в иностранной валюте осуществляется на тех же счетах, что и операции в белорусских рублях. Связь между операциями в иностранной валюте и белорусских рублях обеспечивают счета:

• валютной позиции (ведется по видам иностранных валют);
• рублевого эквивалента валютной позиции (открывается только в белорусских рублях и ведется по видам иностранных валют).

Под валютной позицией понимается показатель банковского риска, характеризующий соотношение требований и обязательств банка, приобретенных при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты, конверсии одного вида иностранной валюты в другой, а также иных операций, в результате которых изменяются требования либо обязательства банка, выраженные в иностранной валюте. Согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских финансово-кредитных организаций от 28 сентября 2006 г. № 137 (с изменениями и дополнениями) в состав требований и обязательств, принимаемых для расчета валютной позиции банка, включаются валютные статьи баланса и отдельные внебалансовые счета.

Таким образом, следуя определению валютной позиции банка и зная состав требований и обязательств банка, принимаемых для ее расчета, можно сказать, что показатель валютной позиции возникает у банка при наличии в его балансе или на внебалансовых счетах требований, выраженных в иностранной валюте, или обязательств, выраженных в иностранной валюте, или одновременно требований и обязательств, выраженных в иностранной валюте.

Соотношение между имеющимися у банка требованиями и обязательствами в иностранной валюте может сложиться по-разному:

• требования равны обязательствам (Т = О);
• требования превышают обязательства (Т > О);
• требования меньше обязательств (Т < О).

Валютная позиция может быть закрытой или открытой. В случае если требования в иностранной валюте равны обязательствам в иностранной валюте, позиция считается закрытой. При несовпадении требований и обязательств валютная позиция считается открытой. Если требования превышают обязательства – у банка длинная валютная позиция. Если требования в иностранной валюте меньше обязательств – валютная позиция короткая.

Валютная позиция банка изменяется под влиянием хозяйственных операций, которые совершаются в иностранной валюте. Эти операции можно разделить на два вида:

• не оказывающие влияние на валютную позицию банка;
• оказывающие влияние на валютную позицию банка.

На валютную позицию не влияют те операции, которые совершаются в одной иностранной валюте и не носят обменного характера. К таким операциям можно отнести перечисление денежных средств в иностранной валюте со счета клиента по его поручению (или зачисление на его счет), прием средств во вклад от физических лиц и т.д.

На валютную позицию оказывают влияние те операции, которые совершаются в разных валютах и представляют собой обменную операцию. К операциям такого рода можно отнести покупку валюты за белорусские рубли в обменном пункте, продажу (покупку) валюты банком за свой счет и от своего имени, погашение клиентом банка кредита белорусскими рублями, ранее выданного ему в иностранной валюте, и т.д.

Далее приведем в таблице 1.2 информацию об уровне валютного риска «Франсабанк» ОАО.

Таблица 1.2 – Информация об уровне валютного риска «Франсабанк» ОАО по состоянию на 01.01.2014г., млн. руб.

Статьи	BYR	1 USD = 9510 BYR	1 EUY = 13080 BYR	1 RUB = 290,5 BYR	Прочие валюты	Итого
Финансовые активы	242 579,7	437 665,4	65 719,0	19 704,0	513,8	766 181,9
Денежные средства	33 567,3	36 959,6	4 957,9	16 730,8	479,3	92 694,9
Средства в НБ РБ	29 625,7	145 372,8	17 049,0	619,0	-	192 666,5
Средства в банках	-	4 133,8	2 647,2	1 220,7	34,4	8 036,1
Ценные бумаги	-	32 753,1	-	-	-	32 753,1
Кредиты клиентам	179 299,7	218 363,1	41 049,3	1 113,1	-	0,8
Долгосрочные финансовые вложения	0,8	-	-	-	-	0,8
Прочие активы	86,2	83,0	15,6	20,4	0,1	205,3
Финансовые обязательства	153 195,5	43 154,0	30 321,6	3 985,5	-	618 656,6
Средства НБ РБ	39 578,1	-	-	-	-	39 578,1
Средства банков	-	312 464,5	3 924,0	-	-	316 388,5
Средства клиентов	111 638,6	118 687,7	26 393,2	3 985,5	-	260 705,0
Ценные бумаги, выпущенные банком	-	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	1 978,8	1,8	4,4	-	-	1 985,0
Валютная позиция	89 384,2	6 511,4	35 397,4	15 718,5	513,8	147 525,3

Примечание – Источник: данные банка.

 

 

 

 

 

1.7 Оформление и учет финансовых результатов деятельности банка

 

 

 

Все виды доходов (расходов) «Франсабанк» ОАО по форме можно разделить на три группы:

1) процентный  доход (расходы);

2) доход (расход) в форме комиссионного  вознаграждения (ведение счетов, снятие  наличности);

3)прочие  виды доходов и расходов.

Учет доходов банка ведется на пассивных счетах 8-го класса плана счетов «Доходы банка». Счета по учету доходов банка группируются по видам доходов:

-80ХХ «Процентные доходы»;

-81ХХ «Комиссионные доходы»;

-82ХХ «Прочие банковские доходы»;

-83ХХ «Операционные доходы»;

-84ХХ «Уменьшение резервов»;

-85ХХ «Поступления по ранее списанным долгам».

Учет расходов банка ведется на пассивных счетах 9-го класса плана счетов «Расходы банка». Счета по учету доходов банка группируются по видам расходов:

-90ХХ «Процентные расходы»;

-91ХХ «Комиссионные расходы»;

-92ХХ «Прочие банковские расходы»;

-93ХХ «Операционные расходы»;

-94ХХ «Отчисления в резервы»;

-95ХХ  «Долги, списанные с баланса»;

-96ХХ  «Налог на прибыль (доходы)».

При закрытии счетов доходов и расходов банка на счет 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года» составляются записи:

          Дебет счета 8 класса «Доходы банка»

          Кредит счета 7370 «Прибыль  отчетного  года»;

          Дебет 7370 «Убыток отчетного года»

          Кредит счета 9 класса «Расходы  банка».

В первый рабочий день нового года прибыль  (убыток) со счета 7370  «Прибыль (убыток) отчетного года» перечисляется на балансовый активно-пассивный счет 7361 «Прибыль (убыток) в ожидании утверждения» следующими проводками:

          Дебет счета 7370 «Прибыль  отчетного  года»

          Кредит счета 7361 «Прибыль в ожидании  утверждения»;

          Дебет счета 7361 «Убыток в ожидании  утверждения»

          Кредит счета 7370 «Убыток отчетного  года».

 

 

2 Розничный бизнес в банковской  сфере

 

 

2.1 Привлечение средств от населения

 

 

 

«Франсабанк» ОАО активно работает в сегменте розничного бизнеса. На сегодняшний день банк предлагает населению ряд депозитов, в частности «Олимпийский год» (в иностранной валюте), «Триумф» (в национальной валюте), «Щедрая осень» (в национальной валюте). Далее подробнее рассмотрим данные банковские продукты.

Линейка депозитов «Олимпийский год» представлен такими депозитами, как «Быстрее», «Выше», «Сильнее».

Таблица 2.1 – Характеристика вклада (депозита) «Быстрее», евро, долл. США

Срок действия	90 дней
Процентная ставка, % годовых	3,5 (фиксированная)
Дополнительные взносы	Допускаются
Минимальная сумма	100 евро, 100 долларов США
Частичное снятие основной суммы вклада (депозита)	Допускается после истечения 30 дней с момента заключения договора без пересчета процентов
Начисление процентов	Ежемесячно капитализируются
Пролонгация	Возможна

Примечание – Источник: данные банка. 

Таблица 2.2 – Характеристика вклада (депозита) «Выше», евро, долл. США

Срок действия	180 дней
Процентная ставка, % годовых	4 (фиксированная)
Дополнительные взносы	Допускаются
Минимальная сумма	100 евро, 100 долларов США
Частичное снятие основной суммы вклада (депозита)	Допускается после истечения 60 дней с момента заключения договора без пересчета процентов
Начисление процентов	Ежемесячно капитализируются
Пролонгация	Возможна

Примечание – Источник: данные банка. 

Таблица 2.3 – Характеристика вклада (депозита) «Сильнее», евро, долл. США

Срок действия	360 дней
Процентная ставка, % годовых	4,5 (плавающая)
Дополнительные взносы	Допускаются

Продолжение 2.3

Минимальная сумма	100 евро, 100 долларов США
Частичное снятие основной суммы вклада (депозита)	Допускается после истечения 90 дней с момента заключения договора без пересчета процентов
Начисление процентов	Ежемесячно капитализируются
Пролонгация	Возможна