Планирование производственной программы по животноводству (на примере ОАО «Птицефабрика «Атемарская» Лямбирского района)

Производство  мяса для реализации по каждой мясной отрасли определяется на основе разработанных оборотов стада. В этот показатель включается все поголовье скота и птицы, подлежащее продаже в федеральный и региональный фонды, продажи скота межхозяйственным предприятиям для заключительного откорма, продажи скота на колхозном рынке и по другим каналам реализации. В объем реализации мяса включается также использование ее на внутрихозяйственные нужды: расход на общественное питание, продажа рабочим и служащим хозяйства и продажи телят, поросят и ягнят населению.

Валовой настриг  шерсти рассчитывается по группам овец, дающих соответствующий вид шерсти или соответствующую рунность и по периодам стрижки. Поголовье овец подразделяется на следующие группы по рунности: тонкорунные, полутонкорунные, полугрубошерстные, грубошерстные. Взрослых овец стригут один-два раза в год. тонкорунных, полутонкорунных и полугрубошерстных с однородной шерстью стригут один раз в год (вес-ной). Полугрубошерстных с неоднородной шерстью и грубошерстных – два раза в год (весной и осенью). Молодняк рождения планируемого года от тонкорунных овец в планируемом году не стригут. Весь молодняк полутонкорунных, полугрубошерстных и грубошерстных овец зимнего и ранневесеннего окота стригут один раз в год – осенью, получая от них шерсть первой стрижки – поярок.

Валовой сбор куриных яиц  определяется путем умножения средней яйценоскости кур-несушек на их среднегодовое поголовье. Это поголовье рассчитывается в обороте стада путем деления общего количества кормо-дней пребывания их в группе взрослых кур на 365, а среднегодовое поголовье молодняка, переводимого в основное стадо – путем умножения количества самок молодняка на установленный коэффициент, который определяется в зависимости от месяца перевода их в основное стадо. Этот коэффициент определяется как отношение количества месяцев пребывания самок молодняка в стаде до конца года к количеству месяцев в году. Если, например, поголовье молодок переведено во взрослое стадо в начале июня, то рассматриваемый коэффициент будет равен 0,58 (7 мес. : 12 мес.). поступление яиц от молодок планируется в количестве 4–5 штук на одну молодку, переводимую во взрослое стадо.

Если яичное птицеводство в хозяйстве имеет крупные размеры, то производство яиц используется для продажи и для внутрихозяйственных нужд – главным образом на общественное питание и для продажи рабочим и служащим хозяйства. Каналы реализации для продажи яиц хозяйство выбирает самостоятельно. Если же яичное птицеводство в хозяйстве имеет небольшие размеры, то производимое яйцо прежде всего используется для внутрихозяйственных нужд, а его излишки идут на продажу. 

2. Организационно-экономическая и производственно-финансовая характеристика предприятия

2.1 Местоположение, характеристика природных условий

Атемарская  птицефабрика введена в эксплуатацию в 1967 году с проектной мощностью  на 100 тысяч кур–несушек. В декабре 2002 года предприятие вошло в число 300 наиболее крупных и эффективных сельхозпредприятий России по итогам 1991-2001 годов. Птицефабрика признана победителем престижного федерального конкурса «Российская организация высокой социальной эффективности», о чем свидетельствует соответствующая Грамота Правительства РФ.

Всё это время птицефабрика осуществляла свою деятельность в форме  унитарного предприятия, но затем решено было преобразовать её в открытое акционерное общество, так как  при переходе к этой форме хозяйствования можно привлечь в организацию дополнительные денежные средства и повысить заинтересованность работников в результатах своего труда.

Сегодня это одно из крупнейших сельскохозяйственных предприятий  республики Мордовия. Ассортимент продукции, сходящей с конвейера ОАО «Птицефабрика « Атемарская» насчитывает более 100 наименований и постоянно расширяется, технологии внедряют в серийное производство новые рецептуры, учитывающие запросы потребителей. Но основным направлением остается производство яиц. Вот уже сорок лет фабрика является главным поставщиком этого ценного диетического продукта. Поголовье кур увеличивается из года в год, как и яйценоскость.

Птицефабрика « Атемарская»  расположена в  с. Атемар Лямбирского  района Республики Мордовия в 36 км от районного  центра с. Лямбирь, в 17 км от г. Саранска и в 18 км от ближайшей железнодорожной станции. Все внутрихозяйственные дороги в хозяйстве грунтовые, состояние их удовлетворительное. Такое благоприятное местонахождение предприятия и наличие хороших дорог позволяет быстро доставлять продукцию к рынкам сбыта с устойчивым платежеспособным спросом. Близость крупных населенных пунктов исключает дефицит рабочей силы на предприятии. Привлекательные социальные условия труда притягивают на предприятие не только жителей Атемара, но и жителей Саранска и близлежащих населенных пунктов и районов.

Почвенные условия также  благоприятны для ведения хозяйства. Наибольшее распространение имеют  черноземы выщелоченные и серые  лесные почвы.

Район располагается  в поясе умеренно-континентального климата. Средняя температура января – 12⁰С, июля + 19⁰С, среднегодовая температура воздуха равна + 3,5⁰С. Количество осадков составляет в среднем около 500 мм в год. Для климата характерно отчетливое чередование основных и переходных времен года. В целом территория хозяйства получает достаточно тепла для выращивания разнообразных сельскохозяйственных культур – зерновых, технических, овощных, кормовых, картофеля и других (табл. 1) . Но, тем не менее, основным направлением производства остаётся птицеводство, а благоприятные климатические условия позволяют обеспечивать птицу и скот кормами.

Землепользование  хозяйства расположено в зоне лесостепи. Для этой территории наиболее характерным является равнинный широковолнистый рельеф с умеренно выраженной сетью. Господствующими элементами рельефа землепользования являются плато и пологие склоны водоразделов с уклоном 1⁰С. Овраги в основном задернированы.

Естественная  травяная растительность представлена мятликом луговым, тимофеевкой, клевером луговым, костром безостым и др.

Эти кормовые угодья невысокого качества, поэтому целесообразно  использовать эти земли для выращивания зерновых культур для более полного удовлетворения потребностей птицы в кормах. По дну оврагов произрастают щучка, мятлик луговой, клевер белый, щавель конский и другие травы.

Гидрографическая  сеть на территории хозяйства представлена реками: Аморда и Тавла. По днищам балок и оврагов протекают маловодные ручьи. Из искусственных водоёмов имеются пруды. Водоснабжение населенных пунктов и производственных центров осуществляется из артезианских скважин. Для водопоя скота используется вода из естественных водоисточников.

2.2 Основные  показатели деятельности предприятия

Важным абсолютным показателем деятельности предприятия является прибыль.

Прибыль (П)- выраженный в чистой форме чистый доход предприятия  на вложенный капитал, характеризующий  его вознаграждение за риск в предпринимательской деятельности. Количественно прибыль определяется как разность между совокупными доходами (после уплаты НДС, акцизов и других отчислений) и совокупными расходами отчетного периода.

П ₂₀₁₀ = 6314 тыс. руб.

Система показателей, характеризующих деятельность предприятия включает в себя не только абсолютную систему прибыли, но и относительные показатели эффективности хозяйствования. К ним относятся показатели рентабельности (Р), которые характеризуют относительную доходность (прибыльность) результатов деятельности предприятия.

Рентабельность  продукции = отношение (чистой) прибыли  к полной себестоимости

Р _пр = 6314/1035995= 0,006 или 0,6 %

Рентабельность  основных средств = отношение (чистой) прибыли к величине основных средств

Р_ос = 6314/433992= 0,02 или 1,5 %

Рентабельность  продаж = отношение прибыли от продаж к выручке

Р _продаж = 43410/1059242= 0,04 или 4,1 %

Рентабельность  собственного капитала = отношение  чистой прибыли к среднему за период размеру собственного капитала

Р _сб = 6314/109806 = 0,06 или 5,8 %

Особое внимание в процессе анализа финансовых результатов  следует обращать на прибыль от продаж, так как она занимает наиболее значимую часть прибыли предприятия. На прибыль от продаж оказывают влияние 4 основных фактора:

1.цена

2.физический объем продаж

3.полная себестоимость

4.структура и ассортимент проданной продукции

          Методику расчета влияния перечисленных факторов рассмотрим

используя информацию, представленную в таблице 3(тыс. руб).

Таблица 3- Показатели для расчета

Показатель	Предыдущий  год	Отчетный год  по ценам и с/с предыдущего  года	Отчетный год
Выручка	919606	989424	1059242
С\с	875473	955734	1035995
Коммерч. Расходы	17982	18444	18906
Прибыль от продаж	26151	34781	43410

 

Во-первых, определим  изменение прибыли от продаж в сравнении отчетного периода с предыдущим:

43410-26151= 17259 тыс.  руб.

Факторный анализ:

1. влияние изменения цен

1059242-989424= 69818

         Вследствие роста цен прибыль от продаж выросла на 69818 тыс. руб.

2. влияние себестоимости

1035995- 955734 = 80261

Вследствие  роста себестоимости на 80261 тыс. руб. и роста коммерческих расходов на 462 тыс. руб прибыль увеличилась  на 17259 тыс. руб.

3. влияние коммерческих расходов

18906-18444=462

4. совокупное влияние объема и структуры продаж

34781-26151= 8630

Рассчитаем  коэффициент роста объема продаж:

К= Выручка промежуточная/ выручка предыдущего года

К= 989424/ 919606= 1,1

А) влияние объема продаж

(26151* 1,1 ) – 26151= 2615

Б) влияние структуры

8630- 2615= 6015

Вывод: таким  образом увеличение физических объемов продаж  на 10 % повысило прибыль на 2615 тыс. руб. Вследствие роста более рентабельной продукции прибыль возросла на 6015 тыс. руб.

Платежеспособность  – возможность наличными денежными  ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов. Понятия платежеспособности и ликвидности близки, но второе более ёмкое: платежеспособность характеризует текущее состояние расчетов, а ликвидность- текущую и перспективную платежеспособность. Для качественной оценки ликвидности предприятия необходимо рассчитать коэффициенты ликвидности. Наиболее обобщающими и важными аналитическими коэффициентами ликвидности являются: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент текущей ликвидности (покрытия).

К_ал = ДС + КФВ/ КО, где

ДС- денежные средства,

КФВ- краткосрочные  финансовые вложения,

КО- краткосрочные  обязательства. 

Этот показатель является наиболее жестким критерием  ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Нормативное значение этого коэффициента означает, что 20 % краткосрочных обязательств предприятия должно погашаться наиболее ликвидными средствами.

К_бл = ДС+ КФВ+ ДЗ/ КО, где

ДЗ- дебиторская  задолженность.

Коэффициент быстрой  ликвидности характеризует ту часть  краткосрочных обязательств, которая  может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию. В норме такие краткосрочные обязательства должны составлять не менее 70 %.

К _{тл =}  Оборотные активы/КО

Этот коэффициент  показывает достаточность оборотных  активов для покрытия краткосрочных обязательств. В норме оборотные активы должны как минимум в 2 раза превышать краткосрочные обязательства.

К _ал = (27621+108361)/1186488 = 0,11

Значение данного  коэффициента означает, что 11% краткосрочных  обязательств предприятия может  погаситься наиболее ликвидными средствами.

К _бл  = (27621+108361+ 637192)/1186488= 0,7

Значение этого  показателя в норме, т. е. 70% краткосрочных  обязательств могут быть погашены за счет наличности и за счет ожидаемых  поступлений за отгруженную продукцию.

К _тл  = 2163370/ 1186488 = 1,8

Этот показатель показывает, что оборотные активы превышают краткосрочные обязательства  в 1,8 раза.

Для оценки деловой  активности предприятия рассчитывают следующие показатели:

1)Ресурсоотдача (РО)

 РО= Выручка/Стоимость  капитала

РО ₂₀₁₀ = 1059242/2163369= 0,5

2)Фондоотдача (ФО)

ФО= Выручка/ Среднегодовая  стоимость ОС

ФО ₂₀₁₀ = 1059242/581281= 1,82

3)Производительность труда (ПТ)

ПТ= Выручка/ Среднегодовая  численность персонала

ПТ ₂₀₁₀ = 1059242/ 1127= 940

4)Материалоотдача (МО)

МО= Выручка/ Среднегодовая стоимость материальных затрат

МО ₂₀₁₀ = 1059242/845052= 1,25

      Для полной характеристики предприятия осталось рассмотреть динамику состава и структуры валовой и товарной продукции (табл. 4 и 5):