Планирование производственной программы по животноводству (на примере ОАО «Птицефабрика «Атемарская» Лямбирского района)

 

 

 

 

1) Аккордный фонд оплаты  по молочному скоту = годовой  тарифный фонд + оплаты за продукцию  = 1157,84 тыс.руб.

Аккордный фонд оплаты по молодняку = 917,58 тыс.руб.

2) Оплата праздничных  дней по молочному скоту = годовой  тарифный фонд / человеко-дней, всего * численность работников *11 дней = 890,65 / 12846,4 * 36 * 11 = 27,45 тыс.руб.

Оплата праздничных  дней по молодняку = 705,83 / 10432,8 * 25 * 11 = 18,61 тыс.руб.

3) Надбавка за классность  по молочному скоту = аккордный  фонд * 11% / 100% = 1157,84 * 11 / 100 = 127,36 тыс.руб.

Надбавка за классность по молодняку = 917,58 * 11 / 100 = 100,93 тыс.руб.

4) Доплата (поощрение)  по молочному скоту = годовой  тарифный фонд * 8,3% / 100% = 890,65 * 8,3 / 100 = 73,92 тыс.руб.

Доплата (поощрение) по молодняку = 705,83 * 8,3 / 100 = 58,58 тыс.руб.

5) Надбавка за стаж  по молочному скоту = (аккордный  фонд + оплата праздничных дней + надбавка за классность + доплата  за продукцию) * 20 / 100 = (1157,84 + 27,45 + 127,36 + 73,92) * 0,2 = 277,31 тыс.руб.

Надбавка за стаж по молодняку = (917,58 + 18,61 + 100,93 + 58,58) * 0,2 = 219,14 тыс.руб.

6) Районный коэффициент  оплаты по молочному скоту  = (аккордный фонд + оплата праздничных  дней + надбавка за классность + доплата  за продукцию + надбавка за  стаж) * 15 / 100 = (1157,84 + 27,45 + 127,36 + 73,92 + 277,31) * 0,15 = 249,58 тыс. руб.

Районный коэффициент  оплаты по молодняку = (917,58 + 18,61 + 100,93 + 58,58 + 219,14) * 0,15 = 197,23 тыс.руб.

7) Оплата за отпуск  по молочному скоту = (аккордный  фонд + оплата праздничных дней + надбавка за классность + доплата за продукцию + надбавка за стаж + районный коэффициент оплаты) * 8,54 / 100 = (1157,84 + 27,45 + 127,36 + 73,92 + 277,31 + 249,58) * 0,0854 = 163,41 тыс. руб.

Оплата за отпуск по молодняку = (917,58 + 18,61 + 100,93 + 58,58 + 219,14 + 197,23) * 0,0854 = 129,13 тыс.руб.

8) Начисления в социальный  фонд по молочному скоту = (аккордный  фонд + оплата праздничных дней + надбавка за классность + доплата  за продукцию + надбавка за  стаж + районный коэффициент оплаты + оплата за отпуск) * 20 / 100 = (1157,84 + 27,45 + 127,36 + 73,92 + 277,31 + 249,58 + 163,41) * 0,2 = 415,37 тыс.руб.

Начисления в социальный фонд по молодняку = (917,58 + 18,61 + 100,93 + 58,58 + 219,14 + 197,23 + 129,13) * 0,2 =328,24

Общий фонд оплаты труда  работников с начислениями: обслуживающих дойное стадо = 1157,84 + 27,45 + 127,36 + 73,92 + 277,31 + 249,58 + 163,41 + 415,37 = 2492,24 тыс.руб., обслуживающих молодняк = 917,58 + 18,61 + 100,93 + 58,58 + 219,14 + 197,23 + 129,13 + 328,24 = 1969,44 тыс.руб.

Исходя из потребности в кормах и подстилке определяется их стоимость ( таблица 13).

Таблица 13- Расчет стоимости кормов и подстилки

 

 

Вид корма	Годовая потребность  кормов, ц.	Средняя стоимость 1 ц. корма, руб	Сумма, тыс. руб.
Для коров
Концентраты	7433,2	300	2229,96
Сено	7787,2	50	389,36
Силос	34677,4	40	1387,10
Сенаж	6674,7	35	233,61
Корнеплоды	9734,0	35	632,71
Зеленые корма	42342,9	20	846,86
Прочие корма	0,0	0	0,00
Подстилка	11315,0	10	113,15
Итого	-	-	5832,75
Для молодняка  КРС
Концентраты	6574,9	300	1972,47
Сено	7758,9	50	387,95
Солома	3400,8	20	68,02
Силос	28056,6	40	1122,26
Сенаж	4987,8	35	174,57
Корнеплоды	10391,3	65	675,43
Зеленые корма	22445,3	20	448,91
Молоко	2200,5	50	110,03
Обрат	3740,9	20	74,82
Прочие корма	0,0	0	0,00
Подстилка	12526,8	10	125,27
Итого	-	-	5159,72

   

   После того, как определены основные элементы затрат (оплата труда, корма и подстилки) приступаем к расчету общей суммы затрат на молоко и прирост живой массы молодняка на основании ее плановой структуры (удельного веса отдельных статей затрат в общей их сумме).

Удельный вес отплаты  труда и расходов на корма и  подстилку в затратах по молочному  стаду составляет 58%, по молодняку  крупного рогатого скота - 56%. Общая  сумма затрат по молочному стаду  составит 14353,43 тыс. руб. ((2492,24 + 5832,75) * 100% / 58%).

Общая сумма затрат по молодняку = (1969,44 + 5159,72) * 100% / 56% = 12730,64 тыс. руб.

В отраслях, где производится один вид продукции, производственная себестоимость определяется делением общей суммы затрат на объем производимой продукции, а при получении нескольких видов продукции: молоко (основная), приплод (сопряженная) и навоз (побочная) производственная общая сумма затрат уменьшается на стоимость побочной продукции, а основная часть распределяется на основную и сопряженную.

От одной коровы в  год получают 8 т навоза, а в  среднем от одной головы молодняка - 2 т. Всего от молодняка будет  получено 2288 т навоза (1144 * 2 т), стоимость  подвоза 1 т - 50руб, а всего 2288 * 50 = 114,4 тыс.руб., производственные затраты за вычетом побочной продукции составят = 12730,64 - 114,4 = 12616,24 тыс.руб. Всего от коров будет получено навоза 4960 т (620 гол. * 8), стоимость 1 т навоза - 50 руб., на сумму 248 тыс. руб. (4960 * 50 руб.), производственные затраты за вычетом побочной продукции составят 14105,43 тыс. руб. (14353,43 - 248). Из них 90% расходов относится на молоко, 10% - на приплод. Себестоимость 1 ц молока составит:

[(14105,43 * 90%)/100] / [(612 гол. * 4200 кг) / 100] * 1000 = 12694,89 / 25704 * 1000 =493,89 руб.

Себестоимость 1 теленка:

12616,24 * 0,1 / 755 * 1000 = 1671,03 руб.

Затраты на продукцию, предназначенную  для реализации, рассчитываются по полной себестоимости, в которую  входят производственная себестоимость  продукции и затраты на реализацию. Размер последних может быть установлен исходя из перевезенной продукции в тоннах, расстояния в километрах и себестоимости 1 ткм (4 руб./ткм). Реализовано 2268,0 т молока в молокозавод, находящийся на расстоянии 20 км. Выполнено 45360 ткм (2268 т * 20 км), дополнительные расходы на реализацию 181440 руб. (45360 ткм * 4 руб.) или в расчете на 1 ц 8 руб. (181440 руб. / 22680 ц). Тогда полная себестоимость 1 ц молока составит (493,89 + 8) = 501,89 руб.

Аналогично выполняются  расчеты по мясу крупного рогатого скота: 278,44 т мяса реализовано на мясокомбинат, находящийся на расстоянии 20 км; выполнено 5568,8 ткм (278,44 * 20), дополнительные расходы на реализацию 22275,2 ткм (5568,8 * 4) или в расчете на 1 ц 8 руб. (22275,2 / 2784,4). Тогда полная себестоимость 1 ц прироста живой массы составит (5361,2 + 8) = 5369,2 руб.

Определив количество валовой  и товарной продукции (включая все  каналы реализации) и ее производственную и полную себестоимость, определяем общую сумму затрат и стоимость  на валовую и товарную продукцию  отрасли (таблица 14,15).

Таблица 14 - Расчет затрат на валовую и товарную продукцию отрасли

Вид продук ции	Валовая продукция			Товарная продукция
	Количество, ц.	Производственная  себестоимость продукции, руб.	Всего затрат, тыс. руб.	Количество, ц.	Производственная  себестоимость продукции, руб.	Всего затрат, тыс. руб.

 

 

(Окончание таблицы  14)

Молоко	25200	493,89	12446,03	22680	501,89	11382,87
Приплод	755	1671,03	1261,63
Прирост живой  массы	2784,4	5361,2	14927,73	2784,4	5369,2	14950,00
Навоз	7248	50	362,40	7248	50	362,40
Итого	-	-	28997,78	-	-	26695,27

 

Таблица 15- Стоимость  валовой и товарной продукции

Вид продукции	Валовая продукция			Товарная продукция
	Количество, ц.	Цена реализации за единицу продукции, руб.	Общая стоимость, тыс. руб.	Количество, ц.	Цена реализации за единицу продукции, руб	Общая стоимость, тыс. руб.
Молоко	25200	750	18900,00	22680	750	17010,00
Скот на мясо в ж.м.	2784,4	6000	16706,40	2784,4	6000	16706,40
Приплод	755	1671,03	1261,03
Навоз	7248	50	362,40	7248	50	362,40
Итого	-	-	37230,43	-	-	34078,80

 

При оценке финансовых результатов используются комплекс показателей, характеризующий уровень  производства, производительность и  затраты труда, себестоимость и  рентабельность продукции (таблица 16).

Таблица 16- Экономическая эффективность животноводства

Планирование  финансового результата	План
Валовая продукция  в ценах реализации, тыс. руб.	37230,43

 

(Окончание таблицы  16)

Товарная продукция  в ценах реализации, тыс. руб.	34078,80
Валовая продукция: на 1 чел.-час., руб	228,47
на 1 работника, тыс. руб.	572,77
Затраты на производство 1 ц. молока: кормов, ц. к.ед.	1,2
труда, чел.-ч.	3,5
Производственная  себестоимость, тыс. руб. : 1 ц. молока	493,89
1 ц. прироста  живой массы	5361,2
Затраты на производство 1 ц прироста: кормов, ц. к. ед.	10,6
труда, чел.-ч.	27,2
Производственные  затраты на 100 руб валовой продукции, руб.	78,49
Прибыль- всего, тыс. руб.: от молока	2060,0
от мяса	1756,4
Уровень рентабельности отрасли, % : молока	17,5
мяса	11,7

 

Таким образом, по результатам расчетов видно, что объем валовой продукции на 2011 год составляет 37230,43 тыс. руб., товарной – 34078,80 тыс. руб.

Производственная  себестоимость 1 ц. молока составит 493,89 тыс. руб., 1 ц. прироста живой массы  – 5361,2 тыс. руб. Производственные затраты  на 100 руб. валовой продукции составят78,49 руб. Прибыль от реализации молока составит 2060,0 тыс. руб. , мяса – 1756,4 тыс. руб. Уровень рентабельности производства молока – 17,5 %, мяса – 11,7%.

 

 

 

 

Заключение

Животноводство по-прежнему остается ведущей отраслью сельского хозяйства. На его долю приходится свыше 50% валового объема сельскохозяйственной продукции. Оно производит практически 100% молока и 40% мяса, уступая по рентабельности только птицеводству. Концепцией-прогнозом развития молочного животноводства в России до 2010 года планируется восстановить объем производства молока, в том числе на душу населения, достигнутые в 1990 году. Основанием для этого служит наступившая в 2000-2002 годах стабилизация производства продукции молочного скотоводства. Перспективой развития отрасли предусматривается рост поголовья коров до 16,5 млн. голов и повышения их удоя до 3700 кг молока, в интенсивном варианте - до 4300 кг.

Предпосылками увеличения поголовья коров являются: возможность  собственного расширения стада, перераспределение племенного молодняка по регионам страны, восстановление производственных площадей на новом технико-технологическом уровне. Основной путь повышения рентабельности отрасли - это ее модернизация, направленная на интенсивное использование животных при экономически и зоотехнически целесообразных трудовых, материальных и энергетических затратах, обеспечивающих надежность производства.

Показатели уровня рентабельности высокие особенно в профилирующей  сфере - получении молока, но в условиях переходной экономики и постоянно растущей инфляции, они не могут полностью гарантировать успешность производства без дополнительных стимулов и инвестиций. Также сегодняшняя действительность показывает, что любое ведение предпринимательства требует постоянного развития и роста, усовершенствования материально-технической и научной базы, введения новых методов и приемов.

Особое значение имеет  улучшение условий содержания животных и труда обслуживающего персонала. Способ содержания скота определяет строительные и объемно-планировочные решения коровников и оказывает непосредственное влияние на выбор средств механизации основных и вспомогательных технологических процессов производства, систем доения коров, уборки навоза, обеспечение оптимальных санитарных и зоогигиенических условий на фермах, организацию труда.

В работе рассмотрена  деятельность и проведена оценка ее эффективности по ОАО «Птицефабрика  «Атемарская». В 2010 году выручка от реализации продукции предприятия возросла на 139636 тыс. руб. (115,18%) относительно 2009 года.

Получение прибыли  до налогообложения (без субсидий), значительно увеличивается в 2010 году. Отсюда следует вывод, что предприятие без субсидий убыточное. Получение субсидий предприятием ежегодно увеличивается, и хозяйство может покрывать все свои убытки.

В целом же, сравнивая  уровень рентабельности исследуемого предприятия со средними данными  по уровню рентабельности в сельскохозяйственных предприятиях республики Мордовия можно  сделать следующие выводы: уровень  рентабельности в ОАО «Птицефабрике  «Атемарская» по прибыли без субсидий низкий.

Увеличение физических объемов продаж  на 10 % повысило прибыль на 2615 тыс. руб. Вследствие роста более рентабельной продукции прибыль возросла на 6015 тыс. руб.

Данные расчетов показывают, что  производство  продукции на предприятии растет, что явно характеризует показатель стоимости валовой продукции. Этот показатель с 2008 года по 2010 год возрос на 208628 тыс.руб. Показатель среднегодового количества работников в 2010г. по сравнению с 2008 г.уменьшился на 44 человека. Стоимость основных производственных фондов увеличилась на 186817 тыс. руб.