Повышение прибыли за счет диверсификации туристских услуг (на примере ООО «ТФ «Вера»)

Фирма арендует помещение под офис в здании, расположенном в центре города на одной из самой часто посещаемой туристами улице города – пр. Губернатора А. Гужвина. Таким образом, турфирма «ТФ «Вера» расположена в очень выгодном месте с точки зрения удобства размещения для потребителей (клиентов).

 Фирма награждена четырьмя дипломами за участие в международных туристических выставках.

Таблица 2.1.1

Основные технико-экономические  показатели деятельности

ООО «ТФ «Вера» за 2008-2009 гг..

№ п/п	Показатели	2008г.	2009 г.	Абсолютное отклонение 2009г. по сравнению с 2008г. (+,-)	Темп роста в 2009г. по сравнению   2008г. (%)
1	Выручка (тыс. руб.)	1468,2	2667,1	+1198,9	181,6
2	Себестоимость реализованных  услуг (тыс. руб.)	937,26	1613,66	+676,4	172,2
3	Фондоотдача (руб./руб.)	0,52	1,03	+0,51	198,1
4	Среднегодовая численность  работающих (чел.)	6	6	0	100
5	Среднегодовая выработка  на 1-го работающего (т.руб./1РАБ..)	244,7	444,5	+199,8	181,6
6	Среднегодовая зарплата – 1-го работающего (тыс.руб.)	88	103,12	+15,12	171,2
7	Фонд оплаты труда (тыс. руб.)	528	618,72	+90,72	171,2
8	Среднегодовая стоимость  основных фондов (тыс. руб.)	2792,9	2750,2	-42,7	98,5
9	Затраты на рубль реализации услуг (руб./руб.)	0,638	0,605	0,033	94,8
10	Прибыль от реализации услуг (тыс.руб.)	530,94	1053,44	+522,5	198,4
11	Коэффициент экономической  эффективности (руб./руб.)	1,57	1,65	+0,08	105
12	Рентабельность продаж (руб./руб.)	0,36	0,39	0,03	108,3

 

По сравнению с предшествующим годом, в 2009 году произошло заметное увеличение таких показателей, как выручки (на 1198,9 тыс.руб.) и себестоимости реализованных услуг (на 676,4 тыс. рублей), а также показатель среднегодовой выработки на одного работающего - на 199,8 тыс.рублей.

Общая численность штата сотрудников турфирмы составила 6 человек. В штат фирмы входят: генеральный директор, бухгалтер, топ-менеджер, менеджер по туризму, менеджер по рекламе, курьер.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов снизилась  на 42,7 тысяч рублей, данное снижение вызвано списанием вычислительной техники. Вместе с увеличением объема реализованных услуг увеличился показатель, характеризующий эффективность использования основных средств организации. Данное увеличение составило 0,51 рубль, в итоге показатель фондоотдачи принял значение 1,03 руб./руб.

Показатель, характеризующий затраты на рубль реализации услуг, за отчетный период также снизился за счет опережающего прироста выручки от оказанных услуг по сравнению с темпом роста себестоимости реализованных услуг. Соответственно, в 2009 году произошел рост всех показателей прибыли: при этом наиболее ощутимое изменение сложилось по показателю прибыли от реализации услуг, которая увеличилась на 522,5 тысяч рублей. Что касается рентабельности, то рентабельность продаж, характеризующая эффективность предпринимательской деятельности организации возросла незначительна (на 3%), составляя в 2009г. более трети цены услуги( 39%).

Таким образом, динамика основных технико-экономических  показателей свидетельствует о  стабильном финансовом развитии туристической фирмы.  

 

 

 

2.2. Анализ финансового состояния туристической

фирмы ООО «ТФ «Вера»

Предварительная оценка финансового  состояния предприятия осуществляется на основе бухгалтерского баланса (см. Приложение и номер), преобразованного в аналитические таблицы 2.2.1., 2.2.2, 2.2.3.

Таблица 2.2.1

Характеристика имущественного положения 

турфирмы “Вера” за 2009г.

Показатели	Сумма, тыс  руб.		Абсолютн.изменение за год, тыс. руб. (+, -)	Темпы изменения, % (+, -)	Удельный вес  в имуществе предприятия, %
	на начало 2009г.	на конец 2009г.			на начало года	на конец  года
Имущество предприятия, всего	4079,9	4190,3	+ 110,4	+2,70	100,0	100,0
в том числе: внеоборотные активы	2796,7	2753,5	-43,2	-1,54	68,53	65,71
из них: нематериальные активы основные средства долгосрочные финансовые вложения вложения	3,0 2792,9 0,8	2,5 2750,2 0,8	-0,5 -42,7 0,0	-16,7 -1,53 0,0	0,06 68,45 0,02	0,06 65,63 0,02
Оборотные средства	1283,2	1436,8	+153,6	+ 11,97	31,45	34,29
из них: запасы дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев денежные средства	1157,8 81,5           43,9	1226,9 113,8           96,1	+69,1 +32,3           +52,2	+5,97 +39,63           +118,91	28,38 2,00           1,07	29,28 2,72           2,29

 

За прошедший год  имущество предприятия увеличилось  незначительно - всего на 2,70%. Увеличение произошло за счет роста оборотных средств (изменений в структуре активов предприятия на 2,84% (34,29-31,45) при абсолютном росте на 11,97%). Объем основных средств сократился на 1,53 %, но при этом их доля во внеоборотных активах практически не изменилась, остается высокой (более 65% на конец года) и не влияет на характер изменения всего имущества.

Таблица 2.2.2

Состав и структура внеоборотных активов 

ООО «ТФ «Вера» за 2009г.

Показатели	Сумма, тыс  руб.		Изменение за год, тыс. руб. (+, -)	Темпы изменения, % (+, -)	Удельный вес  в имуществе предприятия, %
	на начало 2009г.	на конец 2009г.			на начало года	на конец года
Внеоборотные  активы, всего	2796,7	2753,5	-43,2	-1,54	100,0	100,0
Нематериальные  активы	3,0	2,5	0,5	-16,67	0,11	0,09
Основные средства	2792,9	2750,2	-42,7	-1,53	99,87	99,88
из них: здания, машины и оборудование	2792,9	2750,2	-42,7	-1,53	99,87	99,88
Долгосрочные  финансовые вложения	0,8	0,8	0,0	0,0	0,02	0,03

 

Таблица 2.2.3

Состав и структура оборотных активов «ТФ «Вера» за 2009г.

Показатели	Сумма, тыс  руб.		Изменение за год, тыс. руб. (+, -)	Темпы изменения, % (+, -)	Удельный вес  в имуществе предприятия, %
	на начало 2009г.	на конец 2009г.			на начало года	на конец года
Оборотные активы, всего	1283,2	1436,8	+153,6	+11,97	100,0	100,0
в том числе:  запасы	1157,8	1226,9	+69,1	+5,97	90,23	85,39
из них: сырье, материалы затраты в НЗП ГП и товары для перепродажи	1005,5 14,9   137,4	972,9 47,0   207,0	-32,6 +32,1   +69,6	-3,24 в 3,36 раза +50,66	78,36 1,16   10,71	67,71 3,28   14,40
Дебиторская задолженность, платежи по которой.ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	81,5	113,8	+32,3	+39,63	6,35	7,92
Денежные средства:	43,9	96,1	+52,2	+118,91	3,42	6,69

 

Основной составляющей прироста оборотных активов явилось удвоение затрат в незавершенном производстве (прирост на 215,44%), а также готовой продукции и товаров для перепродажи, увеличение объемов запасов на 69,1 тыс. руб. при снижении удельного веса последних в оборотных активах предприятия на 4,84% (85,39-90,23) за счет сырья и материалов.

Повышение дебиторской  задолженности, платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты, на 39,63% за год  является негативным фактором в изменении финансового состояния рассматриваемого предприятия. Однако наблюдаемое увеличение денежных средств может его компенсировать, так как в годовой динамике оборотных активов предприятия они занимают около 34 %.

Создание и увеличение имущества предприятия возможно за счет собственных и заемных средств (капитала).

Таблица 2.2.4

Оценка капитала, вложенного в имущество ООО «ТФ «Вера» за 2009г.

Показатели	Сумма, тыс  руб.		Изменение за год, тыс. руб. (+, -)	Темпы изменения, % (+, -)	Удельный вес  в имуществе предприятия, %
	на начало года	на конец  года			на начало года	на конец  года
Источники средств  предприятия, всего в том числе: собственный капитал	4079,9   3659,4	4190,3   3669,4	+110,4   +10,0	+2,70   +0,27	100,0   89,69	100,0   87,57
Из него: средства, приравненные к собственным средствам заемный капитал	137,6 420,5	33,1 520,9	-104,5 +100,4	-75,94 +23,88	3,35 10,31	0,79 12,43
из него: кредиторская задолженность	420,5	520,9	+100,4	+23,88	10,31	12,43
Собственные источники  средств для формирования внеоборотных активов	2796,7	2753,5	-43,2	-1,54	-	-
Наличие собственных  оборотных средств (стр.02 – стр.03 – стр.06)	725,1	882,8	+157,7	+21,75	-	-

 

Анализ данных таблицы 2.2.4 позволяет заключить, что величина собственного капитала за анализируемый год увеличилась всего лишь на 10 тыс. руб., что составляет менее 1% в структуре источников средств предприятия. Основной прирост совокупного капитала в отчетном году был осуществлен за счет привлеченных средств в виде кредиторской задолженности, темп прироста которой составил 23,88% при повышении удельного веса в источниках средств предприятия на 2,12п.п. (12,43-10,31). Однако наблюдаемое повышение краткосрочной кредиторской задолженности за счет увеличения долгов государственным внебюджетным фондам на 48,19% ((28,6-19,3)100/19,3), перед бюджетом на 52,93% ((104,3-68,2)*100/68,2), а также роста размера полученных авансов в 4,8раза не способствуют укреплению финансовой независимости предприятия. К этому следует отнести также снижение собственных источников средств для формирования внеоборотных активов на 43,2 тыс.руб., или за год на 1,54%.

Исходя из принятого  метода группировки статей актива и  пассива, рассмотрим по данным таблицы 2.2.5 возможные соотношения групп для турфирмы “Вера”.

Таблица 2.2.5

Аналитический баланс для оценки ликвидности

 ООО «ТФ «Вера» за 2009г.

Группы актива	На начало 2009 г.	На конец 2009 г.	Группы пассива	На начало 2009 г.	На конец 2009 г.	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
						на начало года	на конец  года
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
А1	43,9	96,1	П1	368,4	487,7	-324,5	-391,6
А2	21,8	33,5	П2	52,1	33,2	-30,3	+0,3
А3	1217,5	1307,2	П3	0,0	0,0	+1217,5	+1307,2
А4	2796,7	2753,5	П4	3659,4	3669,4	-862,7	-915,9
Баланс	4079,9	4190,3	Баланс	4079,9	4190,3	0,0	0,0