Расчет экономических показателей деятельности структурного подразделения предприятия (цеха)

где     Р_счi – среднечасовой расход i-го энергоносителя, м³/ч;

С _принi – количество потребителей, шт.;

К_п – коэффициент потерь;

F_д – действительный фонд времени работы оборудования, ч.;

Ц_эi – цена на энергоносители;

m- число видов энергоносителей.

Таблица 21

Расчет затрат на энергоносители

Тип энергоносителя	Среднеча-совой расход, м3/ч	Количество единиц оборудования, шт	Fд	Кп	Стоимость энергоносителя, руб.	Затраты на энергоносители, руб.
1. Горячая вода на  технологические нужды	0,001	Моечная машина (77)	1865	1,3	202,46	34148,62
2. Холодная вода на технологические нужды	0,05	Моечная машина (77)	1865	1	18,07	129747,11
ИТОГО						163895,73

 

Затраты на горячую воду:

0,001 * 77 * 1865 * 1,3 *202,46 = 34148,62 руб.

Затраты на холодную воду:

0,05 * 1865* 77* 1 * 18,07 = 129747,11 руб.

Затраты на воду, используемую для бытовых нужд, рассчитывается по формуле:

                                                                                 (29)

где    Ц_в – стоимость 1 м³ воды, Ц_в =18,9 руб.;

 – численность всех работающих, чел.;

F_я – явочный фонд рабочего времени работающих, дни;

Н_р – норма расхода воды для бытовых нужд, Н_р =0,04 м³/чел-день.

=18,9 * 215 *165 * 0,04 = 26819,1 руб

Расчет затрат на пар (на отопление и вентиляцию помещений) производится по формуле:

                                                                                  (30)

где     Ц_п – стоимость 1 т пара, Ц_п =239 руб.;

q – расход тепла на 1 м³ объема здания, q=20 ккал/ч;

h – количество часов в отопительном периоде, ч., h=5040ч;

v – объем здания, м³ (высоту цеха принять равной 8 м);

i – теплота испарения, i=540 ккал/кг.

1164540,06 руб.

Таблица 22

Сводная таблица затрат на энергетические ресурсы

Вид ресурса	Затраты, руб
1.Силовая энергия	736428,10
2. Осветительная энергия	21002,82
3. Горячая вода не  технологические нужды	34148,62
4. Холодная вода на  технологические нужды	129747,11
5. Вода на бытовые нужды	26819,1
6. Пар (на отопление  и вентиляцию помещений)	1164540,06
Итого	2112685,81

 

Общая сумма затрат на энергетические ресурсы составит 2112685,81 рублей.

 

5 Разработка сметы расходов  на содержание и эксплуатацию  оборудования

 

Для определения себестоимости единицы продукции необходимо составить смету расходов, связанных с работой оборудования, чтобы в дальнейшем распределить эти расходы между продукцией цеха.

Смета РСЭО составляется по статьям и элементам затрат.

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлена в таблице 23.

Таблица 23

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи РСЭО	Элементы затрат							Сумма
	материалы	топливо и энергия	амортизация	заработная плата		Начисления на оплату труда	прочее
				основная	дополнительная
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Амортизация оборудования и транспортных средств			13628662					13628662
2. РСЭО оборудования и транспортных средств	215358,9	900323,8		346860,5	34686,05	134685,94		1631915
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	365178,5			161292,9	16129,29	62630,04		605230,7
4. Возмещение износа МБП, инструмента и приспособлений	2118525			279023,9	27902,39	108345		2533796
5. Внутрицеховые расходы  по транспортировке и перемещению грузов								0
6. Прочие расходы								0
Итого	2699062	900323,8	13628662	787177,3	78717,73	305660,98	0,00	18399604

 

Примечание

1.3 Амортизационные отчисления  по оборудованию.

2.1 Вспомогательные материалы,  необходимые для ухода за оборудованием  и содержанием его в работоспособном состоянии.

2.2 Затраты на силовую  энергию (на приведение оборудования  в движение), сжатый воздух, воду, пар для производственных целей.

2.4, 2.5, 2.6 Основная и  дополнительная заработная плата  и ЕСН наладчика, смазчика и других вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования.

3.1 Затраты на материалы,  используемые при ремонте оборудования. Принимаются равными 0,5% от стоимости оборудования.

3.4, 3.5, 3.6 Основная и  дополнительная заработная плата  и ЕСН вспомогательных рабочих ремонтной группы (слесарь-ремонтник, электрогазосварщик, станочник широкого профиля).

4.1 Принять равным 0,5% от  стоимости металлорежущего оборудования.

4.4, 4.5, 4.6 Основная и  дополнительная заработная плата  и ЕСН вспомогательных рабочих  инструментальной группы.

5.4, 5.5 Основная и дополнительная  заработная плата транспортных  рабочих.

На отдельные виды изделий РСЭО распределяют пропорционально  заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент К_РСЭО по следующей формуле:

                                                                                                    (31)

где РСЭО –  величина расходов на содержание и  эксплуатацию оборудования, руб.;

ОЗП_осн – основная заработная плата основных рабочих, руб.

 

6 Разработка сметы цеховых расходов

 

Цеховые затраты включают затраты по обслуживанию цеха и управлению им, зарплату аппарата управления с  отчислениями во внебюджетные фонды, амортизацию, текущий ремонт зданий, сооружений и т.д. Определение величины этих затрат осуществляется путем составления сметы цеховых расходов по статьям и элементам затрат.

Смета цеховых расходов представлена в  таблице 24.

Таблица 24

Смета цеховых расходов

Статьи расходов	Элементы затрат							Сумма
	материалы	топливо и энергия	амортизация	Заработная плата		Начисления на оплату труда	прочее
				основная	дополнительная
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Содержание аппарата управления и прочего персонала				3898500		1376171		5274671
2. Амортизация зданий, сооружений			681557,4					681557,4
3. Расходы на содержание  и эксплуатацию зданий и сооружений		1212361,98		342129	34212,9	132848,68		1721552,56
4. Текущий ремонт зданий  и сооружений	629187,8							629187,803
5.Возмещение МБ и  хозяйственного инвентаря								0
6. Расходы на рационализаторство, изобретения							7487,114	7487,114
7. Расходы на охрану  труда							2994,846	2994,846
8. Прочие расходы				214241,67	21424,167	83190,04		318855,877
- в т.ч. плата за  загрязнение ОС								0
Итого ЦР	629187,8	1212362	681557,4	4454871	55637,07	1592209,72	10481,96	8636306,6
РСЭО+ЦР	3328250	2112686	14310219	5242048	134354,8	1897870,7	10481,96	27035910,8

 

Примечание

1.4, 1.5 Основная и дополнительная заработная плата и ЕСН персонала управления цеха, специалистов и служащих.

2.3 Амортизационные отчисления зданий и сооружений, а также инструмента.

3.2 Затраты  на энергоносители (освещение, отопление  помещений, вода на хозяйственно-бытовые нужды).

3.4, 3.5, 3.6 Основная и дополнительная заработная плата и ЕСН уборщиков, завхозов, электромонтеров, слесаря-сантехника.

4.1 Берется  в размере 1,5% от балансовой  стоимости зданий, сооружений и  инвентаря.

6.6 Берется  в размере 0,05% от годового фонда  заработной платы всех работающих.

7.6 Берется  в размере 0,02% от годового фонда  заработной платы всех работающих.

8.4, 8.5, 8.6 Основная и дополнительная заработная плата и ЕСН контролера, кладовщика и прочих вспомогательных рабочих.

8.7 Плата за  загрязнение окружающей природной  среды.

На отдельные  виды изделий цеховые расходы  распределяются пропорционально основной заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент цеховых расходов (К_ЦР)  по следующей формуле:

                                                                                                   (32)

где      ЦР –  величина цеховых расходов, руб.;

ОЗП_осн – основная заработная плата основных рабочих, руб.

 

7 Разработка сметы затрат на  производство

 

Смета затрат на производство предполагает группировку затрат по экономическому содержанию и включает все расходы цеха, связанные с производством продукции.

Таблица 25

Смета затрат на производство

Элементы затрат	Основное производство	Общецеховые расходы (РСЭО + ЦР)	Сумма, руб.
1	2	3	4
1. Материалы	3300175	3328250	6628425
2. Топливо и энергия		2112686	2112686
Итого материальных затрат	3300175	5440936	8741111
3. Оплата труда ППП	9526703,89	5376402,8	14903106,7
4. Начисления на оплату  труда	3334346	1897870,7	5232216,7
5. Амортизация ОПФ	0	14310219	14310219
6. Прочие расходы	0	10481,96	10481,96
Итого	16161225	27035910	43197135,4

 

По данным таблицы  видно, что сумма затрат на производство составит 43197135,4 рубля.

 

8 Калькулирование себестоимости  единицы изделия

 

Себестоимость продукции  – совокупность прямых затрат, понесенных при производстве и реализации определенного вида продукции. Плановая калькуляция отражает себестоимость производства единицы изделия. На основе плановых калькуляций планируются затраты на весь выпуск продукции, прибыль, рентабельность и другие показатели. Используя известные затраты материалов на каждое изделие, расценку, коэффициенты РСЭО и ЦР и другие расходы, включаемые в себестоимость, можно составить калькуляцию.

Таблица 26

Плановые  калькуляции

Статьи калькуляции	Сумма на единицу, руб.			Сумма, руб. Σ(Сi*Ni)
	Изделие 1 (С1)	Изделие 2 (С2)	Изделие 3 (С3)
1. Сырье и материалы	74,88	681,6	910,82	66606250
2. Основная заработная плата  основных производственных рабочих	110,36	78,47	69,64	8660639,9
3. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	11,04	7,85	6,96	866063,9
4. Отчисления во внебюджетные фонды	42,49	30,212	26,81	3334346
5. РСЭО	670,128	476,4864	422,832	13164403,3
Итого технологическая себестоимость	908,898	1274,618	1437,062	92631703
6. Цеховые расходы	314,426	223,5688	198,394	10789283
Итого цеховая себестоимость	1223,324	1498,187	1635,456	103420986,1

По данным расчета  цеховая себестоимость единицы  первого изделия 1223,32 рубля, второго  – 1498,19, третьего 1635,46-+ рубля.