Разработка плана мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия или бизнес-плана

       Далее заготовки  поступают либо в механосборочный  цех №35, либо сразу в гальванический  №7.

       В механосборочном  цех №35 осуществляются следующие виды операций: токарные, фрезерные, слесарные, сверлильные, притирочные, а также осуществляется маркирование и промывка деталей. Для этого необходимо следующее оборудование: верстак слесарный, токарные станки моделей 16К20ФЗС32, 1К62, 163, фрезерные станки – 6М12П, 6Р82, сверлильные – 2532Л, 2М112М, 2Л53У. На данном этапе задействовано 35 человек.

       Затем детали  идут в гальванический цех  №7, где они подлежат цинкованию, фосфатированию и виброполированию (6 человек).

       Приведение клапанов запорных к товарному виду производится в цехе ФСО. Здесь осуществляются операции по грунтованию, окрашиванию и промывке клапанов. На данном этапе занято 2 человека. Только после этого изделие поступает на технический контроль и склад.

       Таким образом, непосредственно в производстве клапанов запорных задействовано 66 человек. На производство одного изделия требуется в сумме около 7 часов.

       «АК «Корвет»  располагает всем необходимым  оборудование для производства  клапанов запорных. Однако, так как предприятие выпускает более 200 наименований продукции, то одно и то же оборудование используется для изготовления различных деталей. Так, получаем, что токарные станки моделей 1К62, 16К20ФЗС32 задействованы на полную мощность, прочее оборудование загружено только на 60%. Поэтому, если предприятие всё-таки решило производить клапаны запорные, то ему необходимо приобрести дополнительное оборудование. Наиболее приемлемым вариантом является приобретение универсального токарного станка MAJOR 2200, который по своим техническим характеристикам заменяет оба станка. Его стоимость составляет 800000 рублей.

              Страховой запас по сырью и  материалам составляет 60 дней. Все  материалы приобретаются без  предоплаты, за исключением стали  (30 дней). Сталь закупается один раз в месяц, всё остальное по мере необходимости.

       Поставка сырья,  материалов и комплектующих осуществляется  от традиционных партнёров «АК  «Корвет», с которыми имеются  долговременные деловые связи.  К ним относятся: Металлургический комбинат (г. Челябинск), Металлоптторг (г. Челябинск), АО «Информ Мечел» (г. Челябинск), ОАО «Уральская кузница» (г. Чебаркуль Челябинская область), Металлургический завод (г. Златоуст), Новотрубный завод (г. Первоуральск Свердловская область), ОАО «КМЗ» (г. Курган) и так далее.

       В соответствии  с планом продаж, планируемый объём производства клапанов запорных  на 2005 год выглядит следующим образом:

 

 

Таблица 15 - Планируемый объём производства на 2005 год, шт

 

Продукт	5.2005	6.2005	7.2005	8.2005	9.2005	10.2005	11.2005	12.2005
А	1	2	3	4	5	6	7	8
ККЗ.15.16.00	60	60	60	60	60	60	60	60
ККЗ.20.16.00	120	120	120	120	120	120	120	120
ККЗ.25.16.00	120	120	120	120	120	120	120	120

       

       В дальнейшем  с ростом спроса на клапаны на 10% в год, объём производства также должен быть увеличен на 10% (таблица 16).

 

 

 

Таблица 16 - Планируемый объём производства на 2006 и 2007 годы, шт

 

Продукт	1кв. 2006г.	2кв. 2006г.	3кв. 2006г.	4кв. 2006г.	2007 год
А	1	2	3	4	5
ККЗ.15.16.00	198	198	198	198	872
ККЗ.20.16.00	396	396	396	396	1 744
ККЗ.25.16.00	396	396	396	396	1 744

 

 

8 Финансовый план

       Рассмотрим  основные документы, позволяющие  планировать, анализировать и  контролировать инвестиционный  проект. Прежде всего, это «Отчёт о прибылях и убытках», «Баланс» и «Отчёт о движении денежных средств».

       Отчёт  о прибылях и убытках отражает  операционную деятельность предприятия.  В него включаются выручка  от реализации продукции, потери  при продажах, переменные и общие  издержки. Из него можно определить прибыльность предприятия, реализующего проект.

       Отчёт  о прибылях и убытках также  служит основанием для расчёта  ряда налогов. 

       К  вопросу о налогах следует  отметить, что АК «Корвет» является  плательщиком следующих налогов:

 

Таблица 17 - Налоги

Название налога	База	Период	Ставка
А	1	2	3
Налог на прибыль	Прибыль	Месяц	24 %
НДС	Добавленная стоимость	Месяц	20 %
Налог на имущество	Имущество	Квартал	2 %
Транспортный налог	Зарплата	Месяц	1%
ЕСН	Зарплата	Месяц	37,7 %
Налог на пользователей автодорог	Объем продаж	Месяц	1 %
Отчисления в жилфонд	Объем продаж	Месяц	1,5 %

 

       Кроме  того, предприятие ежеквартально  выплачивает земельный налог  в размере 283 527 рублей (10,109 рублей  с одного квадратного метра  в год).

       Отчёт о прибылях и убытках сформированный по результатам внедрения проекта по организации производства клапанов запорных представлен в приложении 1. Из него видно, что чистая прибыль от реализации проекта в 2005 году должна составить 1 324 540 рублей, в 2006 –   2 771 825 рублей, а в 2007 –   3 570 975 рублей.    

       Баланс  предприятия, в отличие от «Отчёта  о прибылях и убытках», отражает  финансовое состояние не за  определенный период времени,  а в определённый момент времени.  В нашем случае – на последнее число каждого месяца за 2005 год, на последний день квартала за 2006 год и на 31 декабря за 2007 год (приложение 2).

       Баланс  показывает, насколько устойчиво  финансовое положение предприятия, реализующего проект в конкретный период времени.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

На основе проведённого анализа финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Корвет» можно сделать следующие выводы:

- за анализируемый  период произошло увеличение  имущества предприятия с 234178 тыс.р.  до 512058 тыс.р. В большей степени за счёт увеличения оборотных активов, которые размещены достаточно рациональным образом. Следует так же отметить положительную тенденцию в изменении величины собственного капитала с 116302 тыс.р. до 392805 тыс.р. Это говорит о том, что предприятие постепенно снижает финансовый риск, обусловленный большей долей заёмного капитала.

- отрицательным моментом  является недостаточное количество  собственных оборотных средств  для покрытия запасов и дебиторской  задолженности. Необходимо принятие  эффективных мер в работе с клиентами, совершенствование оперативного управления на предприятии.

- предприятие за анализируемый  период достигло положительных  финансовых результатов. Значительно  увеличилась сумма чистой прибыли предприятия с 13284 тыс. р. до 111788 тыс. р. Таким образом, предприятие располагает достаточными средствами, чтобы выплатить дивиденды и направить средства на увеличение суммы активов.        

- предприятие можно охарактеризовать  как финансово устойчивое. Оно  имеет возможность покрыть свои обязательства собственными средствами, коэффициент соотношения собственных и заёмных средств также свидетельствует о независимости предприятия от привлекаемых средств, о способности предприятия отвечать по своим обязательствам.

  - оценивая платёжеспособность  предприятия, можно сказать, что оно не обладает достаточными средствами для покрытия своих краткосрочных обязательств, даже с учётом вынужденной продажи производственных запасов. Всё указанное характеризует финансовое состояние предприятия как неблагополучное. Существует риск неплатёжеспособности предприятия.

- наблюдается увеличение  доходности предприятия, что свидетельствует  об эффективном использовании  активов.  Для дальнейшего роста  необходимо сокращать расходы  на производство продукции и  дальнейшую её реализацию.

- предприятие достаточно эффективно использует производственные ресурсы, о чём свидетельствует ежегодное увеличение выручки с 197092 тыс.р. до 465179 тыс.р.

В целом, можно отметить, что финансовое состояние предприятия  ОАО «Корвет» является устойчивым. Для наращивания мощностей необходимо увеличение собственных оборотных средств, а так же повышение эффективности работы оперативного менеджмента.

С целью повышения  платёжеспособности предприятия, необходимо отрегулировать отношения предприятия  и клиентов, усовершенствовать договорную дисциплину, например путём начисления процентов за каждый просроченный день выплаты. 

Для дальнейшей успешной деятельности предприятия следует  использовать внешние и внутренние резервы предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемых источников

 

1. Гильяровская Л.Т.  Экономический анализ. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2001

2. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: «Финансы и статистика», 1999

3. Методические указания к выполнению  курсового проекта по дисциплине          

    «Финансовый анализ». – Курган, 2000

4. ПРИКАЗ  МИНФИНА и ФКЦБ от 29 января 2003 года ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА  ОЦЕНКИ 

    СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ АКЦИОНЕРНЫХ  ОБЩЕСТВ

5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия. –  Минск:   

    «Новое знание», 1999

6. Сухова А.Ф., Чернова Н.А. Практикум  по разработке бизнес-плана и  

    финансовому анализу  предприятия. – М.: «Финансы и  статистика», 2000

7. Федеральный закон  «Об акционерных обществах» от 26.12.1995г №208-ФЗ 

    (ред. 27.02.2002г.)

8. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. – М: ИНФРА-М, 

    2002

9. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев  Е.В. Методика финансового анализа. –

    М.: ИНФРА-М, 2000

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Отчёт о прибылях и убытках

 

Строка	1.2005	2.2005	3.2005	4.2005
А	1	2	3	4
Валовый объем продаж
Потери
Налоги с продаж
Чистый объем продаж
Материалы и комплектующие
Сдельная зарплата				10 721,62
Суммарные прямые издержки				10 721,62
Валовая прибыль				-10 721,62
Налог на имущество	675,34	670,89	666,44	2 715,06
Административные издержки
Производственные издержки	32 501,50	32 858,33	33 219,08	33 583,78
Маркетинговые издержки
Зарплата административного персонала
Зарплата производственного персонала
Зарплата маркетингового персонала
Суммарные постоянные издержки	32 501,50	32 858,33	33 219,08	33 583,78
Амортизация	2 671,33	2 671,33	2 671,33	2 671,33
Проценты по кредитам
Суммарные непроизводственные издержки	2 671,33	2 671,33	2 671,33	2 671,33
Другие доходы
Другие издержки	28 540,00
Убытки предыдущих периодов		64 388,17	100 588,72	137 145,57
Прибыль до выплаты налога	-64 388,17	-100 588,72	-137 145,57	-186 837,36
Суммарные издержки, отнесенные на прибыль
Прибыль от курсовой разницы
Налогооблагаемая прибыль	-64 388,17	-100 588,72	-137 145,57	-186 837,36
Налог на прибыль
Чистая прибыль	-64 388,17	-100 588,72	-137 145,57	-186 837,36