Теоретические основы кредитования малого и среднего бизнеса в РФ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В настоящее время  стремительно возрастает роль малых  предприятий в экономиках страны, увеличивается доля продукции, выпущенной данными предприятиями. Поэтому  развитию малого предпринимательства  придается приоритетное значение, во многом объясняемое необходимостью ускорения развития рыночных отношений.

Но на определённых этапах производственного процесса почти  все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех  или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость  в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход — получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной.

Предприятия малого и  среднего бизнеса являются одними из наиболее активных и динамично развивающихся субъектов экономики России. Перспективы кредитования малого бизнеса определяются динамикой его развития. Численность малых и средних предприятий растет от года к году.

Главными чертами малого бизнеса являются: деятельность в хозяйственной сфере с целью получения прибыли, экономическая свобода, инновационный характер, реализация товаров и услуг на рынке. [8, с. 432-436]

Важная роль малого бизнеса  заключается в том, что он обеспечивает значительное количество новых рабочих мест, насыщает рынок новыми товарами и услугами, лучше удовлетворяет спрос на локальных рынках, требует меньше капиталовложений (у него меньшие сроки строительства, небольшие размеры, им быстрее и дешевле перевооружаться, внедрять новую технологию и автоматизацию производства, достигать оптимального сочетания машинного и ручного труда). [21, с. 123-125]

Для малого и среднего бизнеса кредит является вопросом выживания. Необходимо пополнять оборотные  средства, приобретать технику и  оборудование, платить кредиторам, покупать производственные помещения и офисы. Таким образом, кредит является одним из условий развития малого и среднего бизнеса.  Малый и средний бизнес в России работает довольно активно, и его доля на рынке достаточно велика. Открытие нового бизнеса всегда связано с экономическими, организационными и финансовыми трудностями. Одним из самых распространенных способов решения этих проблем является кредит. Существует множество различных программ кредитования малого и среднего бизнеса. Так же, как и бурно развивающийся рынок потребительского кредитования, кредитование малого и среднего бизнеса также входит в сферу интересов кредитных организаций.

Кредиты малому и среднему бизнесу — это один из наиболее удобных способов привлечения финансовых ресурсов, необходимых для дальнейшего развития предприятий. В подобных случаях кредитование становится своеобразным толчком, позволяющим конкретной организации нарастить прибыль, занять более высокие позиции на рынке и затем вернуть заем. [31, с. 41-45]

Значение, которое имеют кредиты малому бизнесу, сложно переоценить — привлечение дополнительных средств, инвестиций при их использовании становится сравнительно простой задачей. При этом значимые преимущества в таком кредитовании получают все: и выдавший кредит малому бизнесу банк, и само предприятие, получающее дополнительные финансовые ресурсы. В связи с высокой востребованностью кредитных ресурсов со стороны субъектов малого и среднего бизнеса, развитие кредитования, разработка новых кредитных продуктов, совершенствование кредитного процесса в коммерческих банках для данного сегмента рынка, приобретает особую актуальность на сегодняшний день.

Целью дипломной работы является разработка мероприятий по совершенствованию организации  кредитования субъектов малого и  среднего бизнеса на основе анализа организации кредитных операций для данной категории клиентов в ОАО АКБ «РОСБАНК». Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

1. рассмотреть критерии  отнесения хозяйствующих субъектов  к малому и среднему бизнесу;

2. определить направления  кредитования малого и среднего  бизнеса;

3. провести анализ  современного состояния кредитования малого и среднего бизнеса коммерческими банками в России;

4. дать организационно-экономическую характеристику деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК»;

5. провести анализ структуры кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК»;

6. дать оценку организации кредитования субъектов малого и среднего бизнеса ОАО АКБ «РОСБАНК»;

7. выявить проблемы  кредитования малого и среднего  бизнеса ОАО АКБ «РОСБАНК и предложить направления его совершенствования.

 Объектом  исследования  является деятельность ОАО АКБ  «РОСБАНК», предметом - направления  кредитования малого и среднего  предпринимательства в ОАО АКБ  «РОСБАНК».

Теоретической основой  данной работы стали труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов, раскрывающие закономерности развития рыночной экономики, денежно-кредитные аспекты экономической политики государства, основы функционирования коммерческих банков, их места и роли в рыночной экономике. В ходе исследования использовались труды ученых-экономистов О. И. Лаврушина, В.М.Попов, В.Я. Горфинкель  и др.

Информационной базой  при выполнении выпускной квалификационной работы являлись нормативные и законодательные  акты РФ, разработки ведущих организаций по банковскому делу, материалы международной практики, монографии и статьи в научных журналах, а также бухгалтерская и финансовая отчетность филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2009-2011 гг.

Методами исследования данной работы являются: изучение и  анализ научной литературы, изучение и обобщение современной отечественной и зарубежной практики, моделирование, сравнение.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе рассмотрены: критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малому и среднему бизнесу; направления кредитования малого и среднего бизнеса; современное состояние кредитования малого и среднего бизнеса коммерческими банками в России.

Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК»; проведен анализ кредитного портфеля банка; определены особенности  организации кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в ОАО АКБ «РОСБАНК».

В третьей главе выявлены  проблемы в области кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в ОАО АКБ «РОСБАНК» и определены основные пути их решения.

Таким образом, реализация предложенных мероприятий позволит  ОАО АКБ «РОСБАНК» увеличить объем кредитования субъектов малого и среднего бизнеса при оптимальном уровне риска и повысить результативность кредитных операций банка в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В РФ

1.1 Критерии  отнесения хозяйствующих субъектов к малому и среднему бизнесу

 

Общие положения  в области государственной поддержки  и развития малого предпринимательства  в Российской Федерации, формы и  методы государственного стимулирования и регулирования деятельности субъектов  малого предпринимательства определяются Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 06.12.2011 г. № 401-ФЗ)  «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Согласно п.1 ст.3 ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»,  субъектами малого и среднего предпринимательства являются хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям. [5]

 Категории  субъектов малого и среднего  предпринимательства определены  в ст.4 ФЗ «О развитии малого  и среднего предпринимательства  в Российской Федерации».

 К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям:

1) для юридических  лиц - суммарная доля участия  Российской Федерации, субъектов  Российской Федерации, муниципальных  образований, иностранных юридических  лиц, иностранных граждан, общественных  и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов;

2) средняя численность  работников за предшествующий  календарный год не должна  превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:

 а) от ста одного  до двухсот пятидесяти человек  включительно для средних предприятий;

 б) до ста человек  включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек;

3) выручка от реализации  товаров (работ, услуг) без учета  налога на добавленную стоимость  или балансовая стоимость активов  (остаточная стоимость основных  средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства. Предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год без учета налога на добавленную стоимость установлены Постановлением Правительства РФ «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» от 22 июля 2008г. №556 для следующих категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

- микропредприятия - 60 млн.  рублей;

- малые предприятия  - 400 млн. рублей;

- средние предприятия  - 1000 млн. рублей.

 Категория субъекта малого или среднего предпринимательства определяется в соответствии с наибольшим по значению условием.

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства  изменяется только в случае, если предельные значения выше или ниже предельных значений, в течение двух календарных лет, следующих один за другим.

 Вновь созданные  организации или вновь зарегистрированные  индивидуальные предприниматели  и крестьянские (фермерские) хозяйства  в течение того года, в котором  они зарегистрированы, могут быть  отнесены к субъектам малого и среднего предпринимательства, если их показатели средней численности работников, выручки от реализации товаров (работ, услуг) или балансовой стоимости активов (остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельные значения.

Средняя численность  работников микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия  за календарный год определяется с учетом всех его работников, в  том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени, работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений, указанных микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия.

 Выручка от реализации  товаров (работ, услуг) за календарный  год определяется в порядке,  установленном Налоговым кодексом  Российской Федерации.

 Балансовая стоимость  активов (остаточная стоимость  основных средств и нематериальных  активов) определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете. [6, с. 62-79]

 В ст.7 ФЗ РФ «О  развитии малого и среднего  предпринимательства в Российской  Федерации» установлены особенности  нормативно-правового регулирования  развития малого и среднего предпринимательства в РФ. Федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами РФ могут предусматриваться следующие меры:

1) специальные налоговые  режимы, упрощенные правила ведения  налогового учета, упрощенные  формы налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам для малых предприятий. [1]

 Специальные налоговые  режимы в соответствии с п.1 ст.18 ч.1 НК РФ устанавливаются  НК РФ и применяются в случаях  и порядке, которые предусмотрены  НК РФ и иными актами законодательства  о налогах и сборах. Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов.