Теоретические основы кредитования малого и среднего бизнеса в РФ

2) упрощенная система  ведения бухгалтерской отчетности для малых предприятий, осуществляющих отдельные виды деятельности.

 В ст. 5 ФЗ «О бухгалтерском  учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ (в ред. Федеральных  законов от 6.12.2011 г. № 402-ФЗ ) предусмотрена  возможность для субъектов малого предпринимательства вести бухгалтерский учет в упрощенной форме.

Субъекты малого предпринимательства, обязанные проводить аудиторскую  проверку достоверности бухгалтерской  отчетности в соответствии с законодательством  РФ, имеют право не представлять в составе бухгалтерской отчетности: отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу при отсутствии соответствующих данных. [17, с. 152]

 Следует учесть, что  упрощенная система бухгалтерского  учета, равно как и специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам, предусмотрена только для субъектов малого предпринимательства, для субъектов среднего предпринимательства таких мер законодательство не устанавливает.

3) упрощенный порядок  составления субъектами малого  и среднего предпринимательства  статистической отчетности;

4) льготный порядок  расчетов за приватизированное  субъектами малого и среднего  предпринимательства государственное и муниципальное имущество;

5) особенности участия  субъектов малого предпринимательства  в качестве поставщиков (исполнителей, подрядчиков) в целях размещения  заказов на поставки товаров,  выполнение работ, оказание услуг  для государственных и муниципальных нужд;

6) меры по обеспечению  прав и законных интересов  субъектов малого и среднего  предпринимательства при осуществлении  государственного контроля (надзора);

7) меры по обеспечению  финансовой поддержки субъектов  малого и среднего предпринимательства;

8) меры по развитию  инфраструктуры поддержки субъектов  малого и среднего предпринимательства;

9) иные направленные  на обеспечение реализации целей  и принципов «О развитии малого  и среднего предпринимательства  в Российской Федерации» меры. [3]

 Отношения в области  защиты прав юридических лиц  и индивидуальных предпринимателей  при проведении государственного  контроля (надзора) федеральными  органами исполнительной власти, органами исполнительной власти  субъектов РФ, подведомственными  им государственными учреждениями, уполномоченными на проведение государственного контроля (надзора) в соответствии с законодательством РФ, регулирует Федеральный закон "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)" от 8 августа 2001 г. № 134-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 18.07.2011 г. № 242-ФЗ). [4]

Таким образом, законодательством  РФ установлены критерии отнесения  хозяйствующих субъектов к малым  предприятиям, в том числе к  микропредприятиям, и средним предприятиям. Внесение субъектов малого предпринимательства в Реестр производится на добровольной основе, безвозмездно, и является основанием для предоставления льгот, в том числе налоговых, установленных действующим федеральным законодательством, а также необходимым условием для предоставления льгот и преимуществ, установленных законодательно.

Наличие статуса субъекта малого или среднего предпринимательства  позволяет, в частности, воспользоваться  преимуществами, которые предоставлены  субъектам малого и среднего предпринимательства при осуществлении государственного контроля, ведения бухгалтерского и налогового учета, получение поддержки со стороны государственных структур.

1.2 Направления  кредитования  малого и среднего бизнеса

Кредитование малого бизнеса – перспективное, но наиболее сложное направление в кредитовании бизнеса. Как показывает опыт, во многом проблемы вызваны недостаточной кредитной грамотностью самих предпринимателей. Многие из них не представляют всего спектра кредитных продуктов, предлагаемых банками малому бизнесу. [29, с. 181]

Кредиты для бизнеса  можно разделить на:

1. Кредиты на текущую деятельность
2. Инвестиционные кредиты
3. Коммерческая ипотека
4. Особые виды бизнес кредитов (лизинг, факторинг, аккредитив).

Целью получения текущего кредита может быть пополнение оборотных  средств или покупка движимого имущества (машин и оборудования). Кредиты на текущую деятельность предоставляются в традиционном виде, в виде кредитной линии или овердрафта по расчетному счету.

Максимальный срок предоставления таких кредитов ограничивается тремя годами. Предпринимателям, обращающимся в банки за подобными кредитами, следует учесть, что ежемесячные кредитные выплаты должны составлять не более половины чистой прибыли компании.

В качестве обеспечения  текущих кредитов могут выступать  залог и поручительство третьих лиц (как физических, так и юридических). Залоги же могут быть представлены движимым и недвижимым имуществом компании, товаром в обороте и ценными бумагами. Кроме того, в качестве залога может выступать имущество других юридических и физических лиц. Основной залоговой проблемой в настоящий момент является его оценка банком. У большинства банков коэффициент оценки колеблется в диапазоне от 0,4 до 0,8. Наиболее рискованным вариантом залога считается товар в обороте – его банки оценивают предельно низко (с коэффициентом от 0,4 до 0,5). [26, с. 56-58]

Существует возможность  принятия в залог не только имеющегося, но и приобретаемого имущества. В  этом случае банк перечисляет сумму  кредита непосредственно поставщику, но получатель кредита должен самостоятельно погасить от 10% до 30% стоимости, в зависимости от требований банка.

Инвестиционные виды кредита, прежде всего, характеризуется целью получения заёмных средств. Ею может быть новый проект, существенное расширение производственных мощностей либо разработка нового направления деятельности. Текущая доходность предприятия не имеет существенного значения, но в инвестиционный проект предприниматель обязательно должен вложить около 30% собственных средств. Инвестиционные кредиты предоставляются банками на срок до 10 лет и, что особенно привлекательно, по ним может быть предоставлена отсрочка погашения основного долга. Схема коммерческой ипотеки практически не отличается от жилой. В качестве залога по кредиту выступает приобретаемое помещение, получатель ипотечного кредита должен оплатить за счет собственных средств от 10% до 30% его стоимости, сроки кредитования достигают 30 лет. Кредит перечисляется продавцу и в момент регистрации договора купли-продажи в ГБР регистрируется обременение на приобретаемый объект недвижимости. Таким образом, собственник до момента погашения кредита не может реализовать находящееся в залоге имущество. Отличительной особенностью коммерческой ипотеки является то, что приобретаемое помещение должно быть зарегистрировано как нежилой фонд. [12, с. 223-230]

Для некоторых компаний, обладающих большим объемом собственных  средств, имеет смысл воспользоваться  возможностями лизинга. В данном случае, лизинговая компания самостоятельно приобретает требуемое заемщику имущество и передает его в финансовую аренду, сохраняя за собой право собственности. По окончании договора лизинга, имущество переходит в собственность лизингополучателя. К преимуществам лизинга следует отнести достаточно простое оформление и минимальный перечень требуемых финансовых документов (как правило, только бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках). Среди недостатков следует учитывать легкое изъятие лизингового имущества в случаях нарушений условий договора (так как право собственности принадлежит лизингодателю) и большой объём вложений собственных средств (20 – 30% от стоимости имущества). Кроме того, лизинговые компании предпочитают график платежей, при котором большая часть кредитных средств погашается в первый год действия договора. [20, с. 67-69]

Факторинг относится к международным средствам расчета и всё больше распространяется в России. По договору факторинга банк погашает задолженность кредиторов компании-заемщика. Таким образом, компенсируется недостаток оборотных средств и ликвидируется разрыв во времени между реализацией товара (работ, услуг) и оплатой их покупателем. Основными требованиями банков при рассмотрении возможности факторинга является наличие долгосрочных договорных отношений с покупателями (как минимум 3 месяца) либо известность и платежеспособность самих покупателей (например, когда ими являются крупные и известные торговые сети либо операторы связи). В общем случае факторинг предоставляется на срок до 90 дней. [14, с. 485-491]

 Современные тенденции  кредитования малого бизнеса  таковы, что примерно в 90 процентах случаев подачи заявки на кредитование малого бизнеса от компании кредитора, финансовое учреждение требует наличие хорошего ликвидного залога, который должен играть роль ликвидного обеспечения безопасности выданного займа.

Однако, существует несколько  способов получить кредит на развитие бизнеса и избежать процедуры  залога имущества компании заёмщика. [9, с. 110-112]

Первый вариант получения кредита без оформления: процедура залога имущества.

Первым и весьма эффективным  способом получения займа для юридических лиц является программа микрокредитования. Конечно, обращаться к такому способу кредитования бизнеса можно только при условии, что компании заёмщику требуется не очень крупная сумма денежных средств. Подобные виды кредитов существуют в большинстве программ кредитования ведущих российских банков. При этом в отличии от большинства программ кредитования бизнеса, микро кредиты на развитие малого бизнеса, благодаря условиям договора, не требуют обеспечения залога или наличия у заёмщика поручителей, но и в своём максимальном денежном эквиваленте не превышают более миллиона рублей.

Отдав при данном виде кредитования, в виду отсутствия по кредитному договору залога и поручителей, финансовые институты обращают очень пристальное внимание на изучение финансовой отчётности и кредитной истории компании заемщика, поэтому оформление экспресс – кредитов для малого бизнеса можно проводить через специалистов кредитного брокера.

Вариант второй: кредит без  залога, но с присутствием поручителей.

Кредит для бизнеса с поручительством  третьего лица, будет является приемлемым вариантом для получения средств для небольшой компании, входящей в состав крупного холдинга или концерна.

Третий вариант получения  займа для бизнеса без залога или потребительский кредит, оформленный  на физическое лицо.

Такой способ кредитования может подойти компании, которая из-за упрошенной программы налоговой отчётности и отсутствия в постоянном штате сотрудников компании бухгалтера и юриста, не может соответствовать базовым требованиям финансового учреждения для кредитования бизнеса. При этом схема кредитования является очень простой, оформление потребительского кредита происходит на сотрудника компании, например, генерального директора, доход которого будет подтверждён официальными документами. Единственным недостатком подобной схемы, являются высокие процентные ставки, присущие таким видам займов, как потребительское кредитование, а так же не очень высокие суммы кредитов.

Вариант четвёртый: возвратный лизинг.

Отдать предпочтение этому варианту кредитования малого бизнеса может компания – заёмщик, имеющая в своём активе дорогое оборудование, которое по роду деятельности фирмы непосредственно участвует в процессе производства, а значит работающее на увеличение дохода компании.

Схема возвратного лизинга представляет собой финансирование коммерческой организации, путём продажи организацией заёмщиком лизинговой компании своего оборудования с последующим договором аренды проданного оборудования. Благодаря подобной схеме у заёмщика появляется возможность приобрести свободные средства, без потери нужного для производства оборудования. При этом при увеличении доходности или после истечения договора лизинга, у заёмщика остаётся возможность выкупить оборудование в собственность компании. [18, с. 130-133]

Таким образом, направления кредитования и схемы предоставления кредита субъектам малого и среднего бизнеса разнообразны и зависят от масштабов бизнеса, потребности в кредите, а также наличии вторичных форм обеспечения возвратности кредита.

1.3 Современное  состояние кредитования малого и среднего бизнеса коммерческими банками в России

Оценивая состояние  рынка кредитования малого и среднего бизнеса за период 2010 -2011 гг. следует  отметить, что в 2010 году портфель банков по данному виду кредитов вырос на 22% до 3,2 трлн. руб. относительно 2009г.   По темпам прироста кредитование МСБ оставило позади корпоративное кредитование и розницу (рост портфелей произошел на 10% и 14% соответственно).

Спрос на кредиты МСБ увеличивался вслед за снижением ставок по кредитам, ставка по кредитам МСБ в 2010 году снизилась с 16,7% до 14,2% на фоне роста инфляции к концу 2009 года до 8,8%.

Обострение ценовой  конкуренции на рынке кредитования МСБ подорвало ранее устойчивые позиции небольших банков. Малые банки делали ставку на инструменты неценовой конкуренции (дополнительные услуги и индивидуальный подход), в то время как крупные банки, как правило, предлагали недорогие «коробочные» кредиты. В 2010 году вторая стратегия работала лучше: портфели стандартных кредитов росли в среднем на 40% против 20% для банков, использующих индивидуальный подход. Небольшие банки с дорогими пассивами зачастую вынуждены были обслуживать уже имеющихся клиентов либо наращивать портфель за счет рискованных заемщиков.

В 2010 году наиболее ярко проявилась тенденция к разделению банков по специализации. Крупные и средние частные банки стали локомотивом роста: темпы прироста их портфелей за 2010 год составили порядка 30-40%. Основной сегмент этих банков на рынке МСБ – короткие кредиты для пополнения оборотных средств и покрытия кассовых разрывов. Госбанки росли медленнее рынка (+16% за 2010-й год), но при этом активно кредитовали инвестиционные проекты на сроки свыше года.