Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2013 в 00:03, курсовая работа
Метою роботи є з'ясування сутності грошових потоків підприємства, дослідження принципів управління грошовими потоками та методів оптимізації грошовими потоками підприємства.
Для досягнення цієї мети необхідно розв’язати наступні завдання:
розкрити сутність грошових потоків та визначити їх структуру;
провести аналіз грошових потоків підприємства;
дослідити методи оптимізації грошових потоків;
визначити принципи управління грошовими потоками підприємства;
ВСТУП…………………………………………………………………………….5
РОЗДІЛ І. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ ПОТОКАМИ ПІДПРИЕМСТВ………………………………………………….7
1.1.Сутність грошового потоку підприємства………………………….7
1.2.Структурування грошових потоків за видами діяльності………..17
1.3.Управління грошовими потоками в сучасних умовах розвитку економіки…………………………………………………………………23
РОЗДІЛ ІІ АНАЛІЗ УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ ПОТОКАМИ НА ПАТ «БЕЛЬ ШОСТКА УКРАЇНА»…………………………………………………27
2.1. Аналіз складу та структури грошових потоків на підприємстві..27
2.2.Аналіз впливу факторів на грошові потоки підприємства………..33
2.3.Аналіз достатності грошових коштів……………………………..38
РОЗДІЛ ІІІ. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ ПОТОКАМИ НА ПІДПРИЄМСТВІ……………………………………………44
3.1.Ефективність управління грошовими потоками на підприємстві..44
3.2.Напрямки підвищення ефективної організації грошових коштів на підприємстві…………………………………………………………46
3.3 Моделі і шляхи поліпшення використання оборотних коштів….49
ВИСНОВКИ…………………………………………………………………….57
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ……………………………………….60
ДОДАТКИ
Додаток А
|
|
Рис. Послідовність проведення аналізу руху грошових потоків
Додаток Б
Додаток В
Баланс станом на 2010 рік
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
- залишкова вартість |
010 |
703 |
827 |
- первісна вартість |
011 |
1090 |
1526 |
- накопичена амортизація |
012 |
( 387 ) |
( 699 ) |
Незавершене будівництво |
020 |
15652 |
14764 |
Основні засоби: |
|||
- залишкова вартість |
030 |
88783 |
91060 |
- первісна вартість |
031 |
136454 |
146936 |
- знос |
032 |
( 47671 ) |
( 55876 ) |
Довгострокові біологічні активи: | |||
- справедлива (залишкова) |
035 |
0 |
0 |
- первісна вартість |
036 |
0 |
0 |
- накопичена амортизація |
037 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|||
- які обліковуються за методом
участі в капіталі інших |
040 |
55115 |
52554 |
- інші фінансові інвестиції |
045 |
9 |
9 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
0 |
0 |
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
725 |
670 |
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
897 |
852 |
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
( 172 ) |
( 182 ) |
Відстрочені податкові активи |
060 |
0 |
0 |
Гудвіл |
065 |
0 |
0 |
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
Гудвіл при консолідації |
075 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
080 |
160987 |
159884 |
II. Оборотні активи |
|||
Виробничі запаси |
100 |
9373 |
19766 |
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
Незавершене виробництво |
120 |
5246 |
62485 |
Готова продукція |
130 |
15042 |
16630 |
Товари |
140 |
1451 |
621 |
Векселі одержані |
150 |
0 |
0 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
49809 |
55105 |
- первісна вартість |
161 |
49809 |
61645 |
- резерв сумнівних боргів |
162 |
( 0 ) |
( 6540 ) |
Дебіторська заборгованість за рахунками: | |||
- за бюджетом |
170 |
2535 |
6172 |
- за виданими авансами |
180 |
3630 |
4043 |
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
24990 |
3316 |
Інша поточна дебіторська |
210 |
913 |
17428 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
- в національній валюті |
230 |
4408 |
5265 |
- у т.ч. в касі |
231 |
20 |
13 |
- в іноземній валюті |
240 |
0 |
546 |
Інші оборотні активи |
250 |
2265 |
445 |
Усього за розділом II |
260 |
119662 |
191822 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
593 |
877 |
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
1238 |
90 |
Баланс |
280 |
282480 |
352673 |
Продовження додатку В
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Власний капітал | |||
Статутний капітал |
300 |
43809 |
43809 |
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
128350 |
128350 |
Інший додатковий капітал |
330 |
16899 |
14610 |
Резервний капітал |
340 |
22125 |
22125 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
-5834 |
-60259 |
Неоплачений капітал |
360 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Вилучений капітал |
370 |
( 1011 ) |
( 1011 ) |
Накопичена курсова різниця |
375 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
380 |
204338 |
147624 |
II. Забезпечення наступних виплат та платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
2323 |
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
Усього за розділом II |
430 |
0 |
2323 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||
Довгострокові кредити банків |
440 |
0 |
0 |
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
0 |
0 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
3128 |
4508 |
Інші довгострокові зобов’ |
470 |
0 |
0 |
Усього за розділом III |
480 |
3128 |
4508 |
ІV. Поточні зобов’язання | |||
Короткострокові кредити банків |
500 |
40000 |
135900 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
18445 |
38216 |
Векселі видані |
520 |
0 |
0 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
12985 |
15994 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
- з одержаних авансів |
540 |
763 |
854 |
- з бюджетом |
550 |
374 |
398 |
- з позабюджетних платежів |
560 |
0 |
0 |
- зі страхування |
570 |
20 |
454 |
- з оплати праці |
580 |
324 |
974 |
- з учасниками |
590 |
18 |
18 |
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
474 |
4107 |
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
0 |
0 |
Інші поточні зобов'язання |
610 |
1063 |
805 |
Усього за розділом IV |
620 |
74466 |
197720 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
548 |
498 |
Баланс |
640 |
282480 |
352673 |
Додаток Г
Звіт про фінансові результати за 2010 рік
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
467302 |
484528 |
Податок на додану вартість |
015 |
77464 |
80755 |
Акцизний збір |
020 |
( 0 ) |
( 0 ) |
025 |
( 0 ) |
( 0 ) | |
Інші вирахування з доходу |
030 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
389838 |
403773 |
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
( 359879 ) |
( 353516 ) |
Валовий прибуток: | |||
- прибуток |
050 |
29959 |
50257 |
- збиток |
055 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Інші операційні доходи |
060 |
22260 |
58351 |
У т.ч. дохід від первісного визнання
біологічних активів і |
061 |
0 |
0 |
Адміністративні витрати |
070 |
( 17663 ) |
( 16968 ) |
Витрати на збут |
080 |
( 45445 ) |
( 43745 ) |
Інші операційні витрати |
090 |
( 33001 ) |
( 62630 ) |
У т.ч. витрати від первісного визнання
біологічних активів і |
091 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Фінансові результати від операційної діяльності: | |||
- прибуток |
100 |
0 |
0 |
- збиток |
105 |
( 43890 ) |
( 14735 ) |
Доход від участі в капіталі |
110 |
7 |
44 |
Інші фінансові доходи |
120 |
0 |
0 |
Інші доходи |
130 |
412 |
389 |
Фінансові витрати |
140 |
( 7389 ) |
( 8222 ) |
Втрати від участі в капіталі |
150 |
( 1386 ) |
( 1491 ) |
Інші витрати |
160 |
( 1282 ) |
( 2613 ) |
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті |
165 |
0 |
0 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | |||
- прибуток |
170 |
0 |
0 |
- збиток |
175 |
( 53528 ) |
( 26628 ) |
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
176 |
0 |
0 |
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності |
177 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
( 2063 ) |
( 124 ) |
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: | |||
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
- прибуток |
190 |
0 |
0 |
- збиток |
195 |
( 55591 ) |
( 26752 ) |
Надзвичайні: | |||
- доходи |
200 |
49 |
85 |
- витрати |
205 |
( 0 ) |
( 12 ) |
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
( 0 ) |
( 0 ) |
Частка меншості |
215 |
0 |
0 |
Чистий: | |||
- прибуток |
220 |
0 |
0 |
- збиток |
225 |
( 55542 ) |
( 26679 ) |
Забезпечення матеріального |
226 |
0 |
0 |
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Матеріальні затрати |
230 |
315239 |
280982 |
Витрати на оплату праці |
240 |
37771 |
40315 |
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
10861 |
13289 |
Амортизація |
260 |
11443 |
11273 |
Інші операційни витрати |
270 |
129028 |
53895 |
Разом |
280 |
504342 |
399754 |
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
1 |
2 |
3 |
4 |
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
2280540 |
2280540 |
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
2280540 |
2280540 |
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
320 |
0 |
0 |
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
330 |
0 |
0 |
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0 |
0 |
Додаток Д
Звіт про рух грошових коштів за 2010 рік
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності | |||
Надходження від | |||
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
464716 |
463946 |
Погашення векселів одержаних |
015 |
0 |
0 |
Покупців і замовників авансів |
020 |
839 |
758 |
Повернення авансів |
030 |
4831 |
3198 |
Установ банків відстотків за поточними рахунками |
035 |
18 |
56 |
Бюджету податку на додану вартість |
040 |
0 |
0 |
Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів) |
045 |
0 |
0 |
Отримання субсидій, дотацій |
050 |
16 |
13 |
Цільового фінансування |
060 |
0 |
0 |
Борників неустойки (штрафів, пені) |
070 |
0 |
8 |
Інші надходження |
080 |
20048 |
55567 |
Витрачання на оплату: | |||
Товарів (робіт, послуг) |
090 |
487303 |
384270 |
Авансів |
095 |
5088 |
4935 |
Повернення авансів |
100 |
331 |
191 |
Працівникам |
105 |
27930 |
34401 |
Витрат на відрядження |
110 |
1647 |
1967 |
Зобов'язань з податку на додану вартість |
115 |
1371 |
9849 |
Зобов'язань з податку на прибуток |
120 |
0 |
0 |
Відрахувань на соціальні заходи |
125 |
11440 |
14744 |
Зобов'язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів) |
130 |
6460 |
9296 |
Цільових внесків |
140 |
126 |
106 |
Інші витрачання |
145 |
28289 |
66317 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
79517 |
2530 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
79517 |
2530 |
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності | |||
Реалізація: | |||
- фінансових інвестицій |
180 |
0 |
0 |
- необоротних активів |
190 |
468 |
1105 |
- майнових комплексів |
200 |
0 |
0 |
Отримані: | |||
- відсотки |
210 |
0 |
0 |
- дивіденди |
220 |
0 |
0 |
Інші надходження |
230 |
3505 |
353 |
Придбання: | |||
- фінансових інвестицій |
240 |
1 |
41572 |
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
- необоротних активів |
250 |
11896 |
21487 |
- майнових комплексів |
260 |
0 |
0 |
Інші платежі |
270 |
19550 |
0 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
27474 |
61601 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
50 |
0 |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
27424 |
60601 |
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності | |||
Надходження власного капіталу |
310 |
0 |
76230 |
Отримані позики |
320 |
2888976 |
966214 |
Інші надходження |
330 |
0 |
0 |
Погашення позик |
340 |
2773380 |
967686 |
Сплачені дивіденди |
350 |
0 |
0 |
Інші платежі |
360 |
7261 |
8198 |
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
108335 |
66560 |
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
0 |
0 |
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
108335 |
66560 |
Чистий рух коштів за звітній період |
400 |
1394 |
2429 |
Залишок коштів на початок року |
410 |
4408 |
2210 |
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
9 |
231 |
Залишок коштів на кінець року |
430 |
5811 |
4408 |