Базой бухгалтерского
учета в АО «БанкЦентрКредит»
является операционная работа, к
которой относятся:
- ведение
расчетных, текущих и других
счетов предприятий и организаций;
- осуществление
операций с ценными бумагами,
драгоценными металлами, иностранной
валютой;
- осуществление
внутрибанковских операций;
- учет документов
и ценностей на внебалансовых
счетах, счетах депо;
- ведение
учета сделок купли-продажи различных
финансовых инструментов, по которым
дата расчетов не совпадает
с датой заключения сделки (срочные
операции).
Бухгалтерские
операции выполняют работники,
для которых их выполнение
закреплено должностными инструкциями.
В эту категорию входят работники,
занятые приемом, оформлением,
контролем расчетных, кассовых
и других документов, отражением
банковских операций по счетам
бухгалтерского учета, кроме работников,
обрабатывающих информацию на
ЭВМ и не входящих в структуру
бухгалтерского аппарата.
АО «БанкЦентрКредит»
является ведущим коммерческим
банком в Казахстане и предоставляет
полный перечень банковских услуг.
Его основными продуктами являются:
финансирование, привлечение, сервис.
Ключевая деятельность состоит
в проведении корпоративных банковских
операций, торговом финансировании,
обслуживании субъектов малого
и среднего бизнеса и физических
лиц, торговле ценными бумагами
и валютой, а также предоставлении
услуг по кредитным и платежным
карточкам. Банк имеет широкую
диверсифицированную клиентскую
базу, включающие многие ведущие
промышленные компании страны.
Проведем
более подробный анализ деятельности
банка на основе финансовой
отчетности АО «БанкЦентрКредит»
Согласно
законодательству РК, как и любой
коммерческий банк Казахстана, АО
«БанкЦентрКредит» ежегодно представляет
финансовую отчетность в соответствии
со стандартами финансовой отчетности,
которая дает достоверное представление
о финансовом положении Банка.
Данный анализ
финансовой отчетности АО «БанкЦентрКредит»проводится
на основе информации отчетов
о консолидированных результатах
финансово-экономической деятельности
АО «БанкЦентрКредит».
Документами
финансовой отчетности являются:
- бухгалтерский
баланс банка (Приложение К)
- отчет о
прибылях и убытках (Приложение
Л)
- отчет о
движении денежных средств.
АО «БанкЦентрКредит»
самостоятельно определяет продолжительность
операционного дня, представляющего
собой часть рабочего дня, в
течение которого производится
обслуживание клиентов по вопросам
бухгалтерского учета, приема
документов для отражения в
учете (кроме консультационной
работы, которая может проводиться
в течение всего рабочего дня).
Рассмотрим
баланс АО «БанкЦентрКредит»
по состоянию на 31 марта 2012 года
(в млн.тенге)
Баланс банка
состоит из 2 разделов: актив и
пассив.
Таблица
8 . Бухгалтерский баланс АО «БанкЦентрКредит»
по состоянию на 31 марта 2012 года
( в млн.тенге)
[pic]
[pic]
Как видно
из данных бухгалтерского баланса
АО «БанкЦентрКредит» в 2012 году
произошло увеличение активов
на 8220 млн.тенге (1 071 571-1 063 351), что связано
с увеличением денежных средств на расчетных
счетах клиентов, с увеличением депозитной
базы физических и юридических лиц. Это
свидетельствует об эффективной депозитной
политике банка, привлекательными операционными
тарифами для физических и юридических
лиц.
Таблица
9 . Отчет о доходах и расходах
АО «БанкЦентрКредит» на 31 марта
2012 года
[pic]
[pic]
Чистый процентный
доход банка в 2012 году увеличен
на 630 (1 862 -1232) млн.тенге, что связано с увеличением
ссудного портфеля банка, увеличением
комиссионных доходов банка.
Увеличение
чистой прибыли банка на 68 млн.тенге
говорит о прибыльности, стабильности
и рентабельности АО «БанкЦентрКредит».
Регистры
бухгалтерского учета ведутся
в специальных книгах (журналах),
на отдельных листах и карточках,
в виде электронных баз данных
(файлов, каталогов), сформированных
с использованием средств вычислительной
техники. Операции в АО «БанкЦентрКредит»
отражаются в регистрах бухгалтерского
учета в хронологической последовательности
и группируются по соответствующим
счетам бухгалтерского учета.
Правильность отражения операций
в регистрах бухгалтерского учета
обеспечивают лица, составившие
и подписавшие их, а также осуществляющие
дополнительный контроль. При хранении
регистров бухгалтерского учета
обеспечиваются их защита от
несанкционированных исправлений.
Исправление ошибки в регистре
должно быть обоснованным и
подтверждено подписью лица, внесшего
исправление, с указанием даты
исправления. Содержание регистров
бухгалтерского учета и внутренней
бухгалтерской отчетности является
коммерческой тайной.
Каждый документ,
на основании которых совершаются
бухгалтерские записи, должен содержать
следующие реквизиты:
- обозначение
номеров счетов по дебету и
кредиту, по которым должна
быть проведена эта запись; в
необходимых случаях и другие
реквизиты;
- дату проводки;
- подпись
бухгалтерского работника, оформившего
документ, а по операциям, подлежащим
дополнительному контролю, - подписи
бухгалтерского и контролирующего
работников, и по операциям кредитной
организации, связанным с перечислением
средств клиентам, другим организациям,
- подписи руководителя кредитной организации
и главного бухгалтера или уполномоченных
ими лиц.
8 Банковский
менеджмент
Банковский
менеджмент — научная система
управления банковским делом
и персоналом, занятым в банковской
сфере. Он базируется на научных
методах управления, конкретизированных
практикой ведения банковского
дела.
Банк
представляет собой прежде всего
общественный институт, в котором
сосредоточены денежные вклады
множества кредиторов (юридических
и физических лиц), поэтому банковский
бизнес ориентируется не только
на получение прибыли, но и
на обеспечение сохранности взятых
взаймы денежных средств, то
есть на надежность и доверие
вкладчиков.
Банковский
менеджмент состоит из двух
крупных блоков:
1.Управление
финансово-экономической деятельностью
банка (финансовый менеджмент);
2.Управление
персоналом.
Каждый блок
включает в себя определенные
составляющие.
ФИНАНСОВЫЙ
МЕНЕДЖМЕНТ
1. Управление
активами и пассивами
2. Управление
ликвидностью
3. Управление
собственным капиталом
4. Управление
заемным капиталом
5. Управление
банковскими рисками
6. Управление
кредитным портфелем
7. Организация
внутрибанковского контроля
УПРАВЛЕНИЕ
ПЕРСОНАЛОМ
1. Администрирование
системы организации и оплаты
труда
2. Организация
подбора и расстановки персонала
3. Организация
системы подготовки персонала
Содержание
банковского менеджмента составляют:
планирование, анализ, регулирование,
контроль.
Управление
представляет собой сложную работу,
которую нельзя выполнить успешно,
руководствуясь только формулами
и расчетами. Банковский менеджмент
в общем виде представляет
собой управление отношениями,
связанными со стратегическим
и тактическим планированием,
анализом, регулированием, контролем
деятельности банка, управлением
финансами, маркетинговой деятельностью,
персоналом, осуществляющим банковские
операции.
Общее планирование
позволяет заглянуть в будущее
банка, предусмотреть цели, сферу,
масштабы и результаты его
деятельности в соизмерении с
источниками и затратами. Процесс
планирования включает составление
перспективных и текущих планов-прогнозов.
Назначение
этих документов состоит в
том, чтобы обеспечить коллективу
банка понимание общих задач,
стратегии и тактики их выполнения,
а также ресурсов, имеющихся в
распоряжении. Планирование определяет
рамки, границы, в которых предстоит
работать сотрудникам, показывает
взаимодействие всех сторон деятельности
банка через сводные показатели,
дает возможность соотнести их
выполнение с интересами коллектива
посредством системы материального
и других видов стимулирования
труда. Планы позволяют определить
направления поиска новых сфер
и методов деятельности в условиях
конкуренции на денежном рынке.
Планирование
представляет собой многоуровневый
процесс, охватывающий все подразделения
банка и определяющий локальные
и общие перспективы его развития.
Результатом
планирования является разработка
бизнес-плана (сводного плана
развития банка), а также оперативных
планов по отдельным направлениям
(кредитная, инвестиционная, депозитная,
процентная, кадровая и др. политика).
Анализ
направлен на оценку деятельности
банка в целом и по отдельным
направлениям на основе сравнения
фактически достигнутых результатов
с прогнозными, с результатами
истекших периодов и с результатами
лучших банков.
Материалы
анализа позволяют выявить положительные
и отрицательные тенденции в
развитии банка, потери, неиспользованные
резервы, недостатки в планировании
и неудачи в принятии решений.
Основу
сводной аналитической работы
банка составляет анализ данных
баланса, проводимый в определенном
ракурсе. Главным направлением
анализа является оценка динамики
объемных показателей деятельности
банка: активов, депозитов, собственного
капитала, кредитов, прибыли. Указанная
оценка проводится в сопоставлении
с аналогичными показателями
других банков, что позволяет
определить место (рейтинг) в
системе российских коммерческих
банков. Результаты такой аналитической
работы могут быть полезны
для выработки стратегии развития
конкретного банка.
Наряду
с этим коммерческие банки
осуществляют аналитические разработки
по отдельным направлениям:
-анализ
кредитного портфеля банка;
-анализ
портфеля ценных бумаг;
-анализ
кредитоспособности клиентов;
-анализ
достаточности собственного капитала;
-анализ
процентной маржи и др.
Регулирование
в системе банковского менеджмента
имеет определенные особенности,
обусловленные наличием государственного
надзора за деятельностью коммерческих
банков. Учитывая, что банковская
деятельность наиболее рискованная,
вовлекающая в оборот крупные
суммы “чужих” денег, государственное
регулирование предусматривает
ряд принципиальных требований
к лицензированию банков, ограничению
сфер их деятельности, достаточности
капитала, ликвидности, формированию
обязательных резервов. В этой
связи система внутрибанковского
регулирования (саморегулирования) направлена
прежде всего на соблюдение требований
и нормативов, установленных органами
государственного надзора.
Сочетание
мощной интеллектуальной деятельности
(отдел анализа и планирования,
подразделения банковских рисков,
автоматизации и разработки банковских
технологий, бухгалтерского учета,
казначейства и особых видов
связи, сложных продуктов и
услуг банка - факторинговые и
форфетинговые операции, ценные
бумаги и драгоценные металлы,
документарные операции и др.)
с четкой производственной (работа
операционных специалистов, служб
сервиса и обслуживания) требует,
во-первых, особых кадровых подходов
к каждой категории работников
по организации их рабочего
процесса, обучения, мотивации, оценке
труда, а, во-вторых, формирования
в каждом подразделении своих
микрокорпоративных культур (ясно,
что корпоративная культура службы
безопасности банка отличается
от культуры отдела кредитов
или управления пластиковых карт).
Особенностью
работы в банке является еще
и необходимость сохранения коммерческой
тайны, причем в 3-х составляющих
- об операциях и досье клиента,
о своих знаниях банковских
секретов и технологий, а также
данных о самих сотрудниках
банка.
Несомненно,
работа в банке связана с
большими нервными и физическими
перегрузками, стрессами, просто
с опасностью (как в случае
с инкассаторами, кассирами или
охранниками). Также можно выделить
следующие особенности управления
персоналом в банке:
1. Высокая
концентрация системы управления
в банке, невысокая автономность
руководителей служб и подразделений.
2. Наличие
в банке, как правило, определенного
числа удаленных от основного
офиса подразделений (филиалы,
отделения, дополнительные офисы,
операционные кассы и др.)