Статистический анализ показателей оплаты труда на предприятии

 
2) изменение фонда заработной платы за счет изменения уровня средней заработной платы одного работника предприятия

 
3) суммарное изменение величины фонда заработной платы

Увеличение фонда заработной платы в 2010 и 2011 годах происходило  как за счет увеличения численности  работников предприятия, так и за счет повышения уровня средней заработной платы. В 2010 году на изменение фонда заработной платы примерно в равных пропорциях оказали влияние изменения численности работников и средней заработной платы (3,94% и 3,83%). Однако в 2011 году основной объем изменения фонда заработной платы приходился на увеличение численности работников, что объясняется значительным ростом числа сотрудников предприятия и низким изменением средней заработной платы. (10,69% против 0,45%).

      Далее определим относительные величины изменения фонда заработной платы, численности работников предприятия и средней заработной платы, т.е. на сколько процентов возрастет фонд заработной платы за счет увеличения численности работников и на сколько - за счет роста средней заработной платы.

Рассмотрим темпы роста (рассчитанные индексы) и темпы прироста фонда заработной платы, числа работников предприятия и уровня средней заработной платы одного работника, в зависимости от изменения темпов заработной платы и числа работников предприятия.

        Для начала преобразуем выражения FN и Fs, используя агрегатные индексы:

  
Определим темп прироста фонда заработной платы общий и за счет каждого из указанных факторов:

а) изменение фонда  заработной платы за счет изменения  числа работников предприятия 

2010: (103,94%-100%)=3,94%;

2011: (110,69%-100%)=10,69%.

б) изменение фонда  заработной платы за счет изменения  уровня заработной платы 

2010: (107,92%-103,94%)=3,98%

2011:(111,19%-110,69%)=0,5% 
в) общее изменение фонда заработной платы

2010: (107,92%-100%)=3,94%+3,98%=7,92%

2011: (111,19%-100%)=10,69%+0,5%=11,19%

В 2010 году темпы прироста фонда заработной платы составили 7,92%, из которых прирост за счет увеличения средней заработной платы – 3,98% и за счет увеличения числа работников -3,94%;

В 2011 году прирост фонда заработной платы составил 11,19%, из которых за счет увеличения средней заработной платы – 0,5%, а за счет увеличения числа работников – 10,69%.

В целом, анализируя основные статистические показатели оплаты труда предприятия за 2009-2011 годы, можно отметить, что наблюдается увеличение фонда заработной платы главным образом за счет роста числа новых сотрудников, этот фактор оказывает значительное влияние. Меньшее влияние оказывает рост заработной платы, особенно в 2011 году, однако в 2010 году влияние данного фактора достаточно велико, что в свою очередь определяется ростом инфляции (2010-8,8%; 2011-6,1%). Следует также отметить, что темпы роста и прироста статистических показателей оплаты труда за 2010 год ниже, чем аналогичные показатели за 2011 год, что, свидетельствует о расширении и увеличении предприятия.

 
 

 

 

 

2.2 Анализ использования фонда оплаты труда

При росте производительности важно, чтобы темпы роста производительности труда не обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Определим систематический контроль за использованием средств на оплату труда и выявим возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости.

Для начала выявим абсолютную и относительную экономию (перерасход) фонда.

Разделим общий фонд оплаты труда на постоянную (повременная оплата труда (оплата по тарифным ставкам или окладам), а также доплаты за стаж, сверхурочное время, простои по вине организации и соответствующая сумма оплаты отпусков.) и переменную часть (заработная плата сдельщиков, которая напрямую зависит от объема выпуска продукции, премии и доплаты за производственные результаты и мастерство, а также сумма отпускных, относящаяся к переменной части).

Таблица 2.2.1

Информация  для анализа фонда оплаты труда

Показатели	2010			2011
	фактически	план	отклонение	фактически	план	отклонение
1.Общий фонд заработной платы, тыс.руб.. в т.ч.	39588	40490	-902	44016	44994	-978
переменная часть	13064	14576	-1380	16286	17098	-812
постоянная часть	26524	25914	478	27730	27896	-166
2. Удельный вес в  общем фонде заработной платы:
переменная часть	0,33	0,36	-0,03	0,37	0,38	-0,01
постоянная часть	0,67	0,64	0,03	0,63	0,62	0,01
3.Объем производства продукции, тыс.руб.	180556	182359	-1803	201343	203340	-1997
4.Среднесписочная численность персонала, чел.	290	287	3	321	317	4
5.Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс.руб.	136,51	138,8	-2,29	137,12	139,17	-2,05
6.Среднегодовая выработка на одного работника, тыс.руб.	623	635	-12	627	641	-14

            Абсолютное отклонение определяется как разница между фактическим и плановым значением фонда заработной платы по формуле (16):

2010: = 39588-40490=-902

2011: =44016-44994=-978

Где Fабс- абсолютное отклонение фонда заработной платы; Fф - фонд заработной платы фактически; Fпл- фонд заработной платы по плану.

Относительное отклонение - разность между фактической суммой фонда оплаты труда и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству, по формуле (17). При этом корректируется только переменная часть фонда оплаты труда, которая изменяется пропорционально объему производства.

2010: =39588-(25914+14576*0,99)=-756

        

2011: =44016-(27896+17098*0,99)=-807

        

Следовательно, относительная экономия фонда оплаты труда составила в 2010 году 756 тыс.руб., а в 2011- 807 тыс.руб..

Полученная экономия вызвана сокращением объема производства, что является количественным фактором и не может характеризовать качественную сторону использования средств на оплату труда. Последующие этапы анализа позволят глубже разобраться в причинах изменения средств на оплату труда.

Таблица 2.2.2

Анализ экономии (перерасхода) фонда заработной платы, в тыс.руб.

Показатели	2010 год	2011 год
1.Плановый фонд заработной платы	40490	44994
2.Фактический фонд заработной платы	39588	44016
3.Абсолютная экономия (перерасход) фонда	+ 902	+ 978
4.Относительная экономия (перерасход) фонда	756	807

           По данным таблицы можно сделать вывод, что по последним двум годам наблюдается экономия фонда заработной платы: в 2010 году на 902 тыс. руб. и в 2011 году на 978 тыс. руб., относительная экономия: в 2010 году - 756тыс. руб., в 2011 году - 807 тыс.руб..

Основными источниками  экономии фонда заработной платы  в организации являются: внедрение современных организационных форм производства и труда; выполнение плана по труду и эффективное использование численного состава работников; повышение производительности труда.

С этой целью рассмотрим таблицу 2.2.3

Таблица 2.2.3

Относительная экономия (перерасход) фонда заработной платы

Показатели	2010 год	2011 год	2011 год
	Факт	План	Факт
Фонд заработной платы, тыс. руб.	39588	44994	44016
Выручка, тыс. руб.	180556	203340	201343
Расход по заработной плате на 1 руб. выручки, %	21,93	22,13	21,86

          Таким образом, фактический расход по заработной плате в 2011 по сравнению с планом на 2011 год  снизился на 0,27 рублей  (21,86-22,13), а по сравнению с 2010 годом - на 0,07 (21,86-21,93) рублей. Следовательно, в 2011 году наблюдалась экономия фонда заработной платы на 1 рубль произведенных работ. Это говорит о снижении себестоимости работ, так как сюда относят суммы начисленной заработной платы.

Рассмотрим элементы, из которых состоит фонд заработной платы (таблица 2.2.4).

Таблица 2.2.4

Состав и  структура фонда заработной платы  по статьям затрат

Вид оплаты	Сумма зарплаты, тыс., руб		Удельный вес,%	Удельный вес,%
	2010 год	2011 год	2010 год	2011 год
1. Повременная оплата  труда по тарифным ставкам	25335	26400	64	60
2. За стаж работы	487	453	1	1
3. Премии	802	967	2	2
4. Доплаты	740	789	2	2
5. Сдельная оплата  труда	10440	13200	26	30
6. Иное	1784	2207	5	5
7. Общий фонд заработной  платы	39588	44016	100%	100%

         По данным таблицы, получаем что в организации фонд заработной платы в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 4428тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре фонда приходится на повременную оплату. Проанализируем причины изменения фонда оплаты труда, куда входит зарплата рабочих-повременщиков (постоянная часть фонда заработной платы). Фонд зарплаты этих работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Проведем факторный анализ абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты:

Таблица 2.2.5

Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы

Показатель	Значение показателя		Изменение
	2010	2011
Среднесписочная численность  рабочих - повременщиков	194	202	8
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем  за год	248	248	-
Средняя продолжительность рабочей смены, ч	8	8	-
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	26524	27730	1206
Зарплата одного работника, руб.:
среднегодовая	136722	137277	555
среднедневная	551,3	553,54	2,24
среднечасовая	68,91	69,19	0,28

       Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц.

Получаем: (1094+0+0+112=1206 тыс.руб.). Таким образом, фонд заработной платы рабочих-повременщиков увеличился за счет увеличения численности работников и среднечасовой оплаты в 2011 году. Отсюда следует, что была повышена тарифная ставка (связано с повышением уровня минимальной заработной платы предприятием). Количество отработанных дней одним рабочим и средняя продолжительность рабочей смены не изменялись, поэтому никак не повлияли на фонд заработной платы рабочих-повременщиков.

Рассмотрим, как расходуется  фонд заработной платы по категориям работников (таблица 2.2.6).

Таблица 2.2.6

Расход фонда  заработной платы по категориям работников

Категории работников	2010год	Удельный вес, 2010г.	2011год	Удельный вес, 2011г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Рабочие	10832	27	9683	22
Руководители	9130	23	13709	31
Специалисты	13831	35	14247	32
Обслуживающий персонал	5795	15	6377	15
Всего	39588	100%	44016	100%