Оценка эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

ΔВРПОС=1101*7,6=8319,6 млн.руб.

Влияние коэффициента оборачиваемости

ΔРПКобор=1,8*3299=6094,4 млн.руб.

То есть, увеличение остатков оборотных средств увеличило выручку на 8319,6 млн.руб., а ускорение их оборачиваемости увеличило выручку от реализации продукции на 6094,4 млн.руб., и в целом выручка увеличилась на 14414 млн.руб.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств повлекло за собой их высвобождение в сумме:

31023*(–0,026)= – 806,5 млн.руб.

Итак, эффективность использования оборотных средств в 2012 г. увеличилась.

 

На основании рассматриваемых данных можно сделать вывод, что затраты на производство продукции увеличились в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 39,8 %, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. – на 94,9 %, причем увеличение произошло по всем статьям затрат.

Проанализируем затраты ЧТПУП «КронаГрупп», составив табл. 2.7.

Таблица 2.7.

Динамика затрат ЧТПУП «КронаГрупп» за 2010–2012 гг., млн. руб.

Показатель	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Темп роста, %
	сумма, млн.руб.	уд. вес, %	сумма, млн.руб.	уд. вес, %	сумма, млн.руб.	уд. вес, %	2011 к 2010	2012 к 2011
Затраты на производство продукции (работ, услуг)	9030	100	12620	100	24596	100	139,8	194,9
В том числе:
Материальные затраты	3897	43,2	2980	23,6	5337	21,7	76,5	179,1
Расходы на оплату труда	2528	28,0	3185	25,2	6715	27,3	126,0	210,8
Отчисления на социальные нужды	885	9,8	4187	33,2	6065	33,9	473,1	144,9
Амортизация основных средств и нематериальных активов	544	6,0	1115	8,8	2350	6,3	205,0	210,8
Прочие затраты	1176	13,0	1153	9,1	4129	10,8	98,0	358,1

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

 

Наибольшую долю в составе затрат на производство продукции в 2012 г. занимают расходы на оплату труда (25,2 %), которые увеличились по удельному весу по сравнению с 2011 г. на 2,1 проц.п. В составе затрат увеличился удельный вес отчислений на социальные нужды на 0,6 проц.п. и прочих затрат на 1,7 проц.п. Доля амортизации основных средств и нематериальных активов уменьшилась на 2,5 проц.п.

Для оценки эффективности деятельности ЧТПУП «КронаГрупп» рассчитаем также показатели рентабельности.

Таблица 2.8.

Показатели рентабельности ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011–2012 гг., млн.руб.

Показатели	Значение в 2011 г.	Значение в 2012 г.	Изменение
Прибыль от реализации	990	1341	351
Общая прибыль	950	3256	2306
Выручка от реализации продукции	16609	31023	14414
Расходы на реализацию	12620	24596	11976
Среднегодовой размер основных средств	6362,5	8911,5	2549,0
Среднегодовой размер оборотных средств	2198,0	3299,0	1101,0
Расходы на оплату труда	3185,0	6715,0	3530,0
Среднегодовой размер совокупных ресурсов	11745,5	18925,5	7180,0
Рентабельность продаж, %	6,0	4,3	–1,6
Рентабельность текущих затрат, %	7,8	5,5	–2,4
Рентабельность основных средств, %	14,9	36,5	21,6
Рентабельность оборотных средств, %	43,2	98,7	55,5
Рентабельность совокупных ресурсов, %	8,1	17,2	9,1

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

 

Данные табл.2.8. свидетельствуют о том, что в 2012 г. значительно снизилась рентабельность продукции (на 2,4 проц.п.) и рентабельность продаж (на 1,6 проц.п.), а в целом продолжается тенденция положительной финансовой деятельности предприятия, поскольку динамика других показателей рентабельности имеет положительное значение. Наибольшее значение в продолжение оздоровления экономики предприятия в 2012 г. имеет рентабельность оборотных активов (+ 55,5 проц.п.).

Проанализируем состав и динамику общей прибыли филиала на основе данных формы № 2 «Отчета о прибылях и убытках».

Таблица 2.9.

Динамика общей прибыли ЧТПУП «КронаГрупп» за 2010–2012 гг., млн. руб.

Показатели	2010 г.	2011г.	2012г.	Отклонение		Темп роста, %
				2011 от 2010	2012 от 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
1. Прибыль от реализации	546	990	1341	444	351	181,3	135,5
2. Сальдо от операционных доходов и расходов	28	112	2122	84	2011	400,0	1894,6
3. Сальдо внереализационных доходов и расходов	–189	–152	–207	37	–55	80,4	136,2
4. Прибыль отчетного периода	385	950	3256	565	2306	246,8	342,7
5. Налог на прибыль и иные обязательные платежи	191	347	823	156	476	181,7	237,2
6. Чистая прибыль	194	603	2433	409	1830	310,8	403,5

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

 

Как показывают данные табл. 2.9., в 2012 г. не все показатели прибыли увеличились по сравнению с 2011 г. Прибыль отчетного периода увеличилась в 3,43 раза. Это произошло из–за увеличения прибыли от реализации на 35,5 % и увеличения прибыли от операционных доходов и расходов.

Вот убыток от операционных доходов и расходов увеличился на 55 млн.руб. или на 36,2%, а это отрицательно повлияло на общий финансовый результат исследуемого предприятия.

Проведем факторный анализ общей прибыли. В обобщенном виде исходная информация для анализа факторов изменения прибыли отчетного периода по ЧТПУП «КронаГрупп» приведена в табл. 2.10.

Таблица 2.10.

Исходная информация для анализа общей прибыли и факторов ее изменения по ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011–2012 гг., млн. руб.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Изменение (+/–)
1	2	3	4
1. Выручка от реализации продукции	16609	31023	14414
2. Налоги, включаемые в выручку  от реализации	2999	5086	2087
Продолжение таблицы 2.10.
1	2	3	4
3. В % к выручке	18,1	16,4	–1,7
4. Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг	12620	24596	11976
5. В % к выручке	76,0	79,3	3,3
6. Прибыль от реализации	990	1341	351
7. В % к выручке	6,0	4,3	–1,6
8. Внереализационные доходы	3	57	54
9. Внереализационные расходы	155	264	109
10. Операционные доходы	142	2755	2613
11. Операционные расходы	30	633	603
12. Прибыль отчетного периода	950	3256	2306

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

 

Для определения влияния факторов на увеличение общей прибыли составляется аналитическая табл.2.11.

Таблица 2.11.

Анализ факторов изменения общей прибыли по ЧТПУП «КронаГрупп» за 2011–2012 гг., млн. руб.

Факторы	Влияние на динамику прибыли
	Расчет	Сумма
1	2	3
Изменение выручки от реализации продукции	14414*6,0/100	859,2
Изменение уровня налогов из выручки	–31023*(–1,7)/100	515,7
Изменение уровня себестоимости реализованной продукции	–31023*3,3/100	–1023,8
Изменение внереализационных доходов	57–3	54
1	2	3
Изменение внереализационных расходов	155–264	–109
Изменение операционных доходов	2755–142	2613
Изменение операционных расходов	30–633	-603
Всего	Х	2306

Примечание. Источник: собственная разработка по данным предприятия.

 

Из табл. 2.11. следует, что наибольшее влияние на увеличение общей прибыли в 2012 г. по сравнению с 2011 г. оказало увеличение операционных доходов. За счет этого фактора прибыль увеличилась на 2613 млн.руб. Также положительно на динамику общей прибыли повлияли увеличение выручки от реализации продукции, работ, услуг, внерелизационных доходов и снижение уровня налогов, уплачиваемых из выручки.

Увеличение уровня себестоимости продукции в выручке от реализации привело к снижению прибыли в размере 1023,8 млн.руб. За счет увеличения внереализационных расходов и операционных расходов прибыль уменьшилась соответственно на 109 и 603 млн.руб.

В целом прибыль отчетного периода в 2012 г. увеличилась по сравнению с 2011 г. на 2306 млн. руб.

При осуществлении финансового планирования на предприятиях, в том числе и на ЧТПУП «КронаГрупп» составляются различные документы, основным среди которых является бизнес–план.